公司資金支出管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資金支出管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，保障公司資金安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的資金支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金支出必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.合理性原則：支出應具有必要性和合理性，符合公司業(yè)務發(fā)展需要。3.審批規(guī)范原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行資金支出審批，確保審批程序合規(guī)、有效。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。二、資金支出分類及審批流程（一）日常費用支出1.定義：指公司日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費等。2.審批流程費用報銷人：填寫費用報銷單，詳細注明費用明細、金額、事由等，并附上相關發(fā)票及審批單。部門負責人：對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務部門：審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及費用是否符合公司規(guī)定，審核通過后進行賬務處理。分管領導：根據(jù)授權范圍進行審批?？偨?jīng)理：對重大費用支出進行最終審批。（二）采購支出1.定義：包括辦公用品、設備、原材料等物資的采購支出。2.審批流程采購申請：使用部門根據(jù)需求填寫采購申請單，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算等，經(jīng)部門負責人審核后提交采購部門。采購部門：根據(jù)采購申請進行詢價、比價、議價，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，并將采購合同副本提交財務部門備案。到貨驗收：采購物資到貨后，由使用部門和質量檢驗部門進行驗收，填寫驗收單，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。報銷付款：采購人員憑采購申請單、采購合同、驗收單、發(fā)票等辦理報銷手續(xù)，按照日常費用支出審批流程進行審批后付款。（三）項目支出1.定義：指公司為完成特定項目而發(fā)生的資金支出，如研發(fā)項目、工程項目等。2.審批流程項目立項：項目主辦部門編制項目可行性研究報告，經(jīng)公司相關部門評審通過后，提交公司領導審批立項。項目預算：項目主辦部門根據(jù)項目計劃編制項目預算，經(jīng)財務部門審核、公司領導審批后確定項目預算總額。項目實施：項目主辦部門按照項目計劃組織實施，嚴格控制項目成本，定期向公司領導匯報項目進展情況。費用報銷：項目實施過程中發(fā)生的費用，按照日常費用支出審批流程進行報銷。項目驗收：項目完成后，由項目主辦部門組織相關部門進行驗收，驗收合格后辦理項目結算手續(xù)。財務部門根據(jù)項目預算和實際支出情況進行審核，多退少補。（四）固定資產(chǎn)購置支出1.定義：指公司購置房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等固定資產(chǎn)的支出。2.審批流程購置申請：使用部門根據(jù)業(yè)務需要填寫固定資產(chǎn)購置申請單，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預算等，經(jīng)部門負責人審核后提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門：對購置申請進行審核，核實資產(chǎn)需求的合理性，并提出資產(chǎn)配置建議。財務部門：審核購置預算的合理性，評估資金來源及支付能力。分管領導：根據(jù)授權范圍進行審批?？偨?jīng)理：對重大固定資產(chǎn)購置進行最終審批。采購及驗收：經(jīng)審批通過后，由采購部門進行采購，資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門、使用部門和質量檢驗部門進行驗收，填寫驗收單，驗收合格后辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。入賬及付款：財務部門根據(jù)驗收單、發(fā)票等辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并按照合同約定進行付款。（五）對外投資支出1.定義：指公司以貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方式對外進行的投資活動，如股權投資、債權投資等。2.審批流程投資項目可行性研究：投資部門對投資項目進行可行性研究，編制可行性研究報告，包括投資項目的背景、目的、投資規(guī)模、投資方式、預期收益、風險評估等內(nèi)容。投資項目評審：公司組織相關部門對投資項目可行性研究報告進行評審，提出評審意見。投資決策：公司領導根據(jù)評審意見和公司發(fā)展戰(zhàn)略，做出投資決策。簽訂投資協(xié)議：投資部門根據(jù)公司領導決策，與被投資單位簽訂投資協(xié)議，明確雙方的權利和義務。資金撥付：財務部門根據(jù)投資協(xié)議和公司資金安排，辦理資金撥付手續(xù)。投資管理：投資部門負責對投資項目進行跟蹤管理，定期向公司領導匯報投資項目進展情況和收益情況。三、資金支出審批權限（一）審批權限劃分原則根據(jù)公司組織架構和職責分工，按照金額大小和業(yè)務性質，合理劃分各級管理人員的資金支出審批權限。（二）具體審批權限1.日常費用支出單筆金額在[X]元以下的：由部門負責人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的：由分管領導審批。單筆金額在[X]元以上的：由總經(jīng)理審批。2.采購支出單筆金額在[X]元以下的：由采購部門負責人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的：由分管領導審批。單筆金額在[X]元以上的：由總經(jīng)理審批。3.項目支出項目預算內(nèi)單筆金額在[X]元以下的：由項目負責人審批。項目預算內(nèi)單筆金額在[X]元至[X]元之間的：由分管領導審批。項目預算內(nèi)單筆金額在[X]元以上的：由總經(jīng)理審批。項目預算外支出：無論金額大小，均需報總經(jīng)理審批，并經(jīng)公司董事會審議通過。4.固定資產(chǎn)購置支出單筆金額在[X]元以下的：由資產(chǎn)管理部門負責人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的：由分管領導審批。單筆金額在[X]元以上的：由總經(jīng)理審批。5.對外投資支出：無論金額大小，均需報公司董事會審議通過，由董事長或其授權代表審批。（三）特殊情況審批對于緊急或特殊情況下的資金支出，如搶險救災、突發(fā)事件處理等，可先由相關負責人進行臨時審批，事后補辦審批手續(xù)。四、資金支出支付管理（一）支付方式1.支票支付：適用于同城結算，金額較大且支付對象明確的款項。2.銀行匯票支付：適用于異地結算，具有較高的安全性和通用性。3.電匯支付：適用于異地結算，操作簡便、快捷。4.網(wǎng)上銀行支付：適用于與公司有長期合作關系、信用良好的供應商，通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進行支付操作。（二）支付流程1.支付申請：資金支出審批通過后，由經(jīng)辦人填寫支付申請單，注明支付金額、支付對象、支付方式、付款用途等信息，并附上相關審批文件和原始憑證。2.財務審核：財務部門對支付申請進行審核，重點審核支付金額是否準確、支付對象是否合規(guī)、支付方式是否恰當、付款用途是否與審批一致等。審核無誤后，在支付申請單上簽署意見。3.支付審批：根據(jù)資金支出審批權限，由相應的領導進行支付審批。4.支付執(zhí)行：財務部門根據(jù)支付審批結果，辦理資金支付手續(xù)。對于支票支付，由出納人員填寫支票，加蓋預留銀行印鑒后交付收款人；對于銀行匯票、電匯支付，由出納人員按照銀行規(guī)定辦理相關手續(xù)；對于網(wǎng)上銀行支付，由操作人員在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中錄入支付信息，經(jīng)授權后提交銀行處理。（三）支付安全1.加強支付密碼、數(shù)字證書等安全措施的管理，確保支付信息的安全。2.嚴格控制支票、印章的保管和使用，實行支票與印鑒分管制度。3.定期對網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)進行安全檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。五、資金支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司資金支出情況進行審計，檢查資金支出是否符合規(guī)定的審批流程、是否合理合規(guī)、是否存在浪費和舞弊行為等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務監(jiān)督1.財務部門負責對資金支出進行日常核算和監(jiān)督，確保資金支出的準確性和合規(guī)性。2.定期對資金支出情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并向公司領導報告。（三）其他監(jiān)督1.公司各部門應相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)資金支出存在問題時，應及時向相關部門報告。2.接受外部審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和相關信息。六、資金支出風險管理（一）風險識別與評估1.建立資金支出風險識別機制，對可能影響資金安全和使用效益的風險因素進行識別，如政策風險、市場風險、信用風險、操作風險等。2.定期對資金支出風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（二）風險應對措施1.針對不同等級