公司現(xiàn)金收支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收支管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、合理、有效地使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確?，F(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.收支有據(jù)，手續(xù)完備，及時(shí)準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金收支情況。4.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，降低資金成本。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，包括現(xiàn)銷收入、預(yù)收賬款等。2.收回的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。3.取得的租金收入、利息收入、股利收入等。4.其他業(yè)務(wù)收入及營(yíng)業(yè)外收入涉及的現(xiàn)金。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將相關(guān)單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的單據(jù)后，應(yīng)核對(duì)發(fā)票或收款收據(jù)的內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符，包括客戶名稱、金額、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)等。3.對(duì)于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到現(xiàn)金后，及時(shí)開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存財(cái)務(wù)記賬，一聯(lián)交業(yè)務(wù)部門備查。4.對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式收款的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬情況，并在確認(rèn)款項(xiàng)到賬后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)銷售臺(tái)賬，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收款過程中存在的問題。（三）特殊情況處理1.對(duì)于收取的現(xiàn)金金額較大或有疑問的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，核實(shí)款項(xiàng)來源及性質(zhì)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.對(duì)于客戶以現(xiàn)金方式支付的定金、預(yù)付款等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于因特殊原因需要收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，如客戶要求以現(xiàn)金支付貨款等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，并說明原因及預(yù)計(jì)收款金額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，并制定相應(yīng)的收款計(jì)劃和安全措施。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，包括原材料采購(gòu)、辦公用品購(gòu)置、設(shè)備維修等。2.支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等。3.繳納的稅費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。4.支付的租金、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。5.其他業(yè)務(wù)支出及營(yíng)業(yè)外支出涉及的現(xiàn)金。（二）支出審批1.公司各項(xiàng)現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般情況下，現(xiàn)金支出審批應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票是否真實(shí)有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行最終審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)提交公司管理層會(huì)議審議通過。3.對(duì)于緊急情況下需要支付的現(xiàn)金，如員工突發(fā)疾病需要緊急救治等，可由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)口頭批準(zhǔn)后先行支付，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。（三）支付流程1.財(cái)務(wù)部門在收到經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單及原始憑證后，應(yīng)按照審批意見進(jìn)行賬務(wù)處理，并安排資金支付。2.對(duì)于金額較小的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)部門可直接從庫(kù)存現(xiàn)金中支付，并在付款后及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。3.對(duì)于金額較大的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，并確保資金安全。在支付前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與銀行核對(duì)支付信息，確保支付金額、收款賬號(hào)等準(zhǔn)確無誤。4.支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將付款憑證及相關(guān)原始憑證加蓋“付訖”章，并進(jìn)行整理歸檔。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)更新現(xiàn)金日記賬，記錄支付日期、金額、用途等信息。（四）備用金管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可設(shè)立備用金制度。備用金是指公司為滿足日常零星開支的需要，撥付給有關(guān)部門或個(gè)人周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金。2.備用金的申請(qǐng)和審批：申請(qǐng)備用金的部門或個(gè)人應(yīng)填寫備用金申請(qǐng)表，詳細(xì)說明備用金的用途、金額及預(yù)計(jì)使用期限等，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核同意后，將備用金申請(qǐng)表提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見撥付備用金，并登記備用金臺(tái)賬。3.備用金的使用：備用金使用部門或個(gè)人應(yīng)按照備用金申請(qǐng)表中注明的用途使用備用金，不得挪作他用。備用金使用部門或個(gè)人應(yīng)在使用備用金后及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門在審核備用金報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)與備用金臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保報(bào)銷金額在備用金限額范圍內(nèi)。對(duì)于超出備用金限額的部分，應(yīng)按照公司正常的費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批和支付。4.備用金的歸還：備用金使用部門或個(gè)人應(yīng)在備用金使用期限屆滿后及時(shí)歸還備用金。如因特殊原因需要延長(zhǎng)備用金使用期限的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，并說明原因及延長(zhǎng)的期限。備用金使用部門或個(gè)人歸還備用金時(shí)，應(yīng)填寫備用金還款單，并將現(xiàn)金或支票交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到還款后，應(yīng)及時(shí)登記備用金臺(tái)賬，并開具收款收據(jù)。5.備用金的清查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行清查，確保備用金的安全和完整。清查內(nèi)容包括備用金的使用情況、余額是否與臺(tái)賬相符等。對(duì)于備用金清查中發(fā)現(xiàn)的問題，如備用金挪用、短缺等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，核定合理的現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。對(duì)于業(yè)務(wù)量較大或現(xiàn)金收支頻繁的部門，可適當(dāng)提高現(xiàn)金庫(kù)存限額，但最高不得超過15天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。（二）庫(kù)存保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金的安全。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自離崗。下班時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金安全防范1.公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金安全防范意識(shí)教育，提高員工對(duì)現(xiàn)金安全重要性的認(rèn)識(shí)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在現(xiàn)金收付過程中可能出現(xiàn)的安全問題及應(yīng)對(duì)措施，如遭遇搶劫、盜竊等突發(fā)事件時(shí)的處理方法。3.公司應(yīng)與銀行建立良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解銀行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定和安全要求，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。4.對(duì)于涉及現(xiàn)金收付的重要崗位，公司應(yīng)實(shí)行定期輪崗制度，防范因長(zhǎng)期在同一崗位工作而可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金收支管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，審批流程是否規(guī)范，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬的登記情況、庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況、收款收據(jù)的使用情況等。3.公司各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等對(duì)公司現(xiàn)金收支情況的檢查。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，公司應(yīng)認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因，采取有效