出納資金貨幣管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司資金貨幣管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及資金貨幣收付的出納崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司資金貨幣管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險。3.準(zhǔn)確性原則確保資金收付記錄準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，為公司財務(wù)管理提供可靠數(shù)據(jù)。4.及時性原則及時處理資金收付業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，避免資金閑置或延誤。二、資金貨幣管理職責(zé)（一）出納崗位設(shè)置公司設(shè)立專職出納崗位，負(fù)責(zé)資金貨幣的收付、保管及相關(guān)賬務(wù)處理。（二）出納職責(zé)1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。3.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.定期核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額，做到賬實(shí)相符；定期與銀行核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項。5.協(xié)助會計人員做好賬務(wù)處理工作，提供準(zhǔn)確的資金收付信息。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金貨幣管理相關(guān)的工作任務(wù)。（三）相關(guān)部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金貨幣管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況；對出納工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，審核資金收付憑證及相關(guān)報表；組織資金盤點(diǎn)和銀行賬戶核對等工作。2.業(yè)務(wù)部門在辦理業(yè)務(wù)過程中，按照規(guī)定及時提交資金收付申請，確保提供的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；配合財務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作，如協(xié)助核對往來款項等。3.審批部門對資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保資金使用符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需求；對重大資金支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，防范資金風(fēng)險。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并將收據(jù)記賬聯(lián)交給出納。出納收到收款收據(jù)記賬聯(lián)后，核對收款金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息是否準(zhǔn)確無誤。審核無誤后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。2.付款流程付款申請部門填寫付款申請表，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件。付款申請表經(jīng)各級審批人審批通過后，交給出納。出納審核付款申請表及相關(guān)附件，核對付款金額、收款單位等信息是否與審批內(nèi)容一致。審核無誤后，根據(jù)付款金額大小，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。對于金額較小的現(xiàn)金支付，可直接從庫存現(xiàn)金中支付；對于金額較大的現(xiàn)金支付，應(yīng)提前通知銀行準(zhǔn)備現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，要求收款方在付款憑證上簽字確認(rèn)，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時登記現(xiàn)金日記賬。（三）現(xiàn)金庫存限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因特殊情況需要超過庫存限額，應(yīng)提前向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告并說明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可留存。3.每日營業(yè)終了，出納應(yīng)將超出庫存限額的現(xiàn)金及時送存銀行。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時，應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，由出納自行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金日記賬余額、實(shí)際庫存現(xiàn)金金額、差異情況及原因等內(nèi)容。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納現(xiàn)金盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查，確?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。對于因出納工作失誤造成的現(xiàn)金短缺，由出納負(fù)責(zé)賠償；對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶開立與變更1.公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時，由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)人審批后，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.銀行賬戶開立后，應(yīng)及時將開戶信息報財務(wù)部門備案，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等。3.如需變更銀行賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)審批后辦理變更手續(xù)，并及時更新相關(guān)備案信息。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行款項后，應(yīng)及時將銀行進(jìn)賬單等收款憑證交給出納。出納收到收款憑證后，核對收款金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、付款單位等信息是否準(zhǔn)確無誤。審核無誤后，在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，并登記銀行存款日記賬。同時，及時與銀行核對收款信息，確?？铐椉皶r到賬。2.付款流程付款申請部門填寫付款申請表，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式（支票、匯票、電匯等）等信息，并附上相關(guān)審批文件。付款申請表經(jīng)各級審批人審批通過后，交給出納。出納審核付款申請表及相關(guān)附件，核對付款金額、收款單位、付款方式等信息是否與審批內(nèi)容一致。根據(jù)付款方式，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理付款手續(xù)。開具支票付款時，應(yīng)填寫支票日期、收款人、金額、用途等信息，并在支票存根上加蓋“銀行付訖”章，登記銀行存款日記賬。同時，將支票交給業(yè)務(wù)人員，由其負(fù)責(zé)將支票送達(dá)收款單位。辦理匯票、電匯等付款業(yè)務(wù)時，出納應(yīng)填寫相關(guān)付款憑證，經(jīng)審核后加蓋財務(wù)專用章和法人章，提交銀行辦理付款手續(xù)。付款后，及時登記銀行存款日記賬，并將付款回單交回付款申請部門。（三）銀行對賬單核對與銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制1.每月末，銀行會向公司提供銀行對賬單。出納應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對。2.核對過程中，如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應(yīng)查明原因，屬于未達(dá)賬項的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。未達(dá)賬項一般分為以下四種情況：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納根據(jù)核對結(jié)果編制，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與企業(yè)銀行存款日記賬余額及銀行對賬單余額一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并作為重要會計檔案妥善保管。（四）銀行賬戶管理1.出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息，不得泄露給他人。2.定期檢查銀行賬戶的使用情況，如發(fā)現(xiàn)異常交易或可疑資金流動，應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.對于長期不使用的銀行賬戶，應(yīng)及時清理銷戶，避免產(chǎn)生不必要的費(fèi)用和風(fēng)險。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、收據(jù)等。出納應(yīng)負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等工作。2.票據(jù)購買時，應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫相關(guān)申請表，經(jīng)審批后到銀行購買。購買的票據(jù)應(yīng)及時登記票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、購買日期等信息。3.票據(jù)保管應(yīng)設(shè)立專門的保險柜或票據(jù)箱，確保票據(jù)安全。出納應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)臺賬與實(shí)際庫存票據(jù)是否一致。4.票據(jù)使用時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。5.票據(jù)核銷時，應(yīng)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)記賬憑證進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后進(jìn)行裝訂歸檔。同時，在票據(jù)臺賬上注銷已使用的票據(jù)信息。（二）印章管理1.公司印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和廢止等應(yīng)嚴(yán)格按照公司印章管理制度執(zhí)行。2.印章刻制由公司指定部門負(fù)責(zé)，按照公安部門規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。印章刻制完成后，應(yīng)及時登記印章臺賬，記錄印章名稱、編號、刻制日期、啟用日期等信息。3.印章保管應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，設(shè)立專門的印章保管箱或保險柜，確保印章安全。印章保管人員不得擅自將印章交予他人使用，如有特殊情況需要他人代蓋印章，應(yīng)經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。4.印章使用時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。使用印章前，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、印章名稱、使用部門、使用人等信息，并附上相關(guān)審批文件。經(jīng)審批通過后，由印章保管人員在規(guī)定位置加蓋印章，并進(jìn)行登記。5.印章廢止時，應(yīng)及時收回印章，并在印章臺賬上進(jìn)行注銷登記。廢止的印章應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行妥善保管或銷毀，銷毀印章時應(yīng)進(jìn)行登記，確保印章銷毀過程可追溯。六、資金審批與授權(quán)（一）資金審批流程1.公司建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般資金支出審批流程如下：付款申請部門填寫付款申請表，詳細(xì)說明付款事由、金額、收款單位等信息。付款申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性和必要性后簽字。財務(wù)部門審核付款申請表，核對資金來源、預(yù)算安排、付款方式等是否合規(guī)，審核無誤后簽字。按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較小的資金支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的資金支出需經(jīng)公司法定代表人審批。審批通過后，付款申請表交給出納辦理付款手續(xù)。（二）授權(quán)審批額度1.公司根據(jù)不同崗位和業(yè)務(wù)性質(zhì)，設(shè)定相應(yīng)的授權(quán)審批額度。具體授權(quán)審批額度如下：部門負(fù)責(zé)人：單筆資金支出審批額度為[X]元以下。分管領(lǐng)導(dǎo)：單筆資金支出審批額度為[X]元至[X]元。公司法定代表人：單筆資金支出審批額度為[X]元以上。2.對于重大資金支出，如對外投資、大額借款、重大資產(chǎn)購置等，應(yīng)按照公司重大事項決策程序進(jìn)行審批，必要時需提交公司董事會或股東會審議通過。（三）特殊情況處理1.如遇緊急資金支出事項，無法按照正常審批流程進(jìn)行審批時，可由公司法定代表人或授權(quán)人電話授權(quán)出納先辦理付款業(yè)務(wù)，但事后應(yīng)及時補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.對于不符合公司資金審批制度或超越授權(quán)審批額度的資金支付申請，出納有權(quán)拒絕辦理，并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)報告。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金貨幣管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別與評估，識別可能存在的風(fēng)險因素，如現(xiàn)金被盜、銀行賬戶信息泄露、資金挪用、未達(dá)賬項風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)制定針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.加強(qiáng)安全防范措施安裝監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金收付場所安全。配備保險柜等安全設(shè)施，妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)和印章。定期更換銀行賬戶密碼和網(wǎng)銀密鑰，防止信息泄露。2.強(qiáng)化內(nèi)部控制嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金支出合規(guī)。定期進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。加強(qiáng)不相容崗位分離控制，如出納與會計崗位分離，票據(jù)保管與使用崗位分離等。3.建立應(yīng)急處理機(jī)制制定資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險發(fā)生時的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。定期對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。如發(fā)生資金風(fēng)險事件，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處置，減少損失，并向上級主管部門報告。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納資金貨幣管理工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)及印章管理、資金審批等方面。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查可采用日常檢查、定期檢查和專項檢查等方式進(jìn)行。日常檢查由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員不定期進(jìn)行；定期檢查每月或每季度進(jìn)行一次；專項檢查根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要適時開展，如對重大資金支出項目進(jìn)行專項檢查。3.檢查過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對于違反資金貨幣管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行處理。（二）外部審計1.公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，其