公司食堂核算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司食堂的核算管理，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保食堂服務(wù)質(zhì)量，保障員工的飲食需求，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部食堂的核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保食堂核算管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算食堂的各項(xiàng)收入、支出，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.效益性原則：合理配置資源，降低運(yùn)營成本，提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.公開透明原則：定期公布食堂財(cái)務(wù)收支情況，接受員工監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。二、核算管理職責(zé)分工（一）食堂管理部門1.負(fù)責(zé)食堂日常運(yùn)營管理，包括食材采購、加工制作、人員安排等。2.配合財(cái)務(wù)部門做好食堂成本核算和費(fèi)用控制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。3.定期對(duì)食堂的物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定食堂財(cái)務(wù)核算制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算工作。2.負(fù)責(zé)食堂的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入、支出，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。4.監(jiān)督食堂資金使用情況，確保資金安全。（三）采購部門1.負(fù)責(zé)食堂食材及物資的采購工作，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。2.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，及時(shí)結(jié)算貨款。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好采購成本核算工作。（四）員工代表1.選舉產(chǎn)生員工代表，參與食堂管理和監(jiān)督工作。2.收集員工對(duì)食堂服務(wù)和飯菜質(zhì)量的意見和建議，及時(shí)反饋給食堂管理部門。3.監(jiān)督食堂財(cái)務(wù)收支情況，確保員工權(quán)益得到保障。三、收入核算（一）餐費(fèi)收入1.員工就餐采用刷卡消費(fèi)或現(xiàn)金支付的方式，食堂管理部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)收款，并及時(shí)將款項(xiàng)上繳財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款記錄，準(zhǔn)確核算餐費(fèi)收入，按照不同的就餐標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。3.對(duì)于公司統(tǒng)一發(fā)放的餐補(bǔ)，應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入員工工資總額，并在工資核算時(shí)一并發(fā)放。餐補(bǔ)發(fā)放后，員工在食堂就餐的費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，不得與餐補(bǔ)混淆。（二）其他收入1.食堂開展的對(duì)外經(jīng)營活動(dòng)，如承辦會(huì)議、活動(dòng)餐飲服務(wù)等取得的收入，應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)，并納入食堂收入核算。2.食堂出售的飲料、副食等商品收入，應(yīng)按照實(shí)際銷售額進(jìn)行核算。四、支出核算（一）食材采購支出1.采購部門應(yīng)根據(jù)食堂庫存情況和就餐人數(shù)，制定合理的食材采購計(jì)劃，確保食材新鮮、充足。2.采購食材時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，對(duì)食材采購支出進(jìn)行核算。對(duì)于貨到票未到的情況，應(yīng)按照合同暫估入賬，待發(fā)票收到后再進(jìn)行調(diào)整。4.加強(qiáng)對(duì)食材采購成本的控制，定期對(duì)市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)研，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取優(yōu)惠價(jià)格。同時(shí)，建立采購成本分析制度，對(duì)采購成本變動(dòng)原因進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。（二）人員費(fèi)用支出1.食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和發(fā)放。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)考勤記錄和工資核算表，準(zhǔn)確計(jì)算食堂工作人員的工資，并按時(shí)發(fā)放。3.按照國家規(guī)定為食堂工作人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，確保員工權(quán)益得到保障。（三）水電費(fèi)支出1.食堂的水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際使用量進(jìn)行核算，由公司統(tǒng)一支付后分?jǐn)傊潦程谩?.財(cái)務(wù)部門根據(jù)水電部門開具的發(fā)票和公司內(nèi)部水電費(fèi)分?jǐn)偙恚瑢⑺娰M(fèi)計(jì)入食堂成本。3.加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)的管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。（四）設(shè)備設(shè)施購置及維修費(fèi)用支出1.食堂設(shè)備設(shè)施的購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和核算。2.設(shè)備設(shè)施維修費(fèi)用應(yīng)根據(jù)維修發(fā)票和維修記錄進(jìn)行核算，對(duì)于金額較大的維修項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算。3.建立設(shè)備設(shè)施維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)設(shè)備設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，延長設(shè)備設(shè)施使用壽命，降低維修成本。（五）其他費(fèi)用支出1.食堂的清潔用品、餐具、燃料等其他費(fèi)用支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出的憑證，確保支出合理、合規(guī)。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，不予報(bào)銷。五、成本核算（一）成本核算對(duì)象以食堂每餐次或每月為成本核算對(duì)象，分別計(jì)算每餐次或每月的成本。（二）成本項(xiàng)目1.直接成本：包括食材采購成本、人員費(fèi)用等直接與食堂經(jīng)營相關(guān)的成本。2.間接成本：包括水電費(fèi)、設(shè)備設(shè)施購置及維修費(fèi)用、其他費(fèi)用等間接分?jǐn)傊潦程玫某杀?。（三）成本核算方?.品種法：對(duì)于食材采購成本，按照不同的食材品種分別核算成本。2.分類法：對(duì)于人員費(fèi)用、水電費(fèi)等間接成本，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類分?jǐn)傊撩坎痛位蛎吭隆?.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法：對(duì)于食堂自制的食品，如饅頭、包子等，按照生產(chǎn)流程逐步結(jié)轉(zhuǎn)成本。（四）成本分析與控制1.定期對(duì)食堂成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施。2.通過成本分析，優(yōu)化食材采購渠道，合理控制人員數(shù)量和費(fèi)用，降低水電費(fèi)等間接成本，提高食堂經(jīng)濟(jì)效益。3.建立成本控制指標(biāo)體系，將成本控制目標(biāo)分解到各個(gè)部門和崗位，加強(qiáng)對(duì)成本控制的考核和監(jiān)督。六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制（一）報(bào)表種類1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映食堂在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。2.利潤表：反映食堂在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤。3.現(xiàn)金流量表：反映食堂在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。（二）編制要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制食堂財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（三）報(bào)送與公開1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，為管理層決策提供依據(jù)。2.食堂應(yīng)定期在公司內(nèi)部公開財(cái)務(wù)報(bào)表，接受員工監(jiān)督。公開內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和食堂實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同食堂管理部門、采購部門等相關(guān)部門，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)食堂預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括收入完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與食堂及相關(guān)部門的績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。八、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、運(yùn)輸工具等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對(duì)食堂固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入食堂成本。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理1.食堂的流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)清理，加強(qiáng)與客戶的溝通，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。4.存貨管理應(yīng)建立采購、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用等制度，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全食堂內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括采購控制、庫存管理控制、費(fèi)用報(bào)銷控制、資金管理控制等方面。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)食堂進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查食堂財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、成本核算審計(jì)、資產(chǎn)管理審