關(guān)于施工報銷管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司施工項(xiàng)目的費(fèi)用報銷管理，規(guī)范報銷流程，確保費(fèi)用支出的合理性、真實(shí)性和合規(guī)性，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及施工項(xiàng)目的部門及員工，包括但不限于工程項(xiàng)目部、采購部門、后勤保障部門等在施工過程中發(fā)生的各類費(fèi)用報銷。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報銷費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，相關(guān)票據(jù)和憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司施工項(xiàng)目的實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的開支。3.合規(guī)性原則：報銷行為必須遵守國家法律法規(guī)以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。4.及時性原則：員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，避免逾期報銷。二、施工費(fèi)用報銷范圍（一）人工費(fèi)用1.工資：施工項(xiàng)目中直接參與施工的工人工資、獎金、津貼等。2.勞務(wù)費(fèi)用：支付給外部勞務(wù)人員的勞務(wù)報酬，需提供勞務(wù)合同及勞務(wù)發(fā)票。（二）材料費(fèi)用1.原材料：用于施工的各類主要材料，如水泥、鋼材、木材等，需提供正規(guī)發(fā)票及材料清單。2.構(gòu)配件：如預(yù)制構(gòu)件、門窗等，報銷時應(yīng)附質(zhì)量合格證明文件及采購發(fā)票。3.周轉(zhuǎn)材料：如模板、腳手架等，按其使用情況進(jìn)行攤銷并在報銷時提供相應(yīng)依據(jù)。（三）機(jī)械使用費(fèi)1.自有機(jī)械設(shè)備：包括設(shè)備折舊費(fèi)、修理費(fèi)、燃料動力費(fèi)、操作人員工資等，需有設(shè)備使用記錄及相關(guān)費(fèi)用核算資料。2.租賃機(jī)械設(shè)備：租賃費(fèi)用應(yīng)提供租賃合同及租賃發(fā)票，同時注明租賃設(shè)備的規(guī)格、型號、使用時間等信息。（四）其他直接費(fèi)用1.施工水電費(fèi)：按實(shí)際用量及繳費(fèi)憑證報銷，需注明施工項(xiàng)目名稱及使用期間。2.臨時設(shè)施費(fèi)：搭建臨時辦公、生活設(shè)施等費(fèi)用，報銷時應(yīng)提供相關(guān)審批文件及費(fèi)用明細(xì)。3.場地清理費(fèi)：施工結(jié)束后清理施工現(xiàn)場的費(fèi)用，附清理工作記錄及費(fèi)用發(fā)票。（五）間接費(fèi)用1.管理人員工資：施工項(xiàng)目管理人員的工資、獎金、津貼等。2.辦公費(fèi)：施工過程中發(fā)生的辦公用品、文具、紙張等費(fèi)用，需有購買清單及發(fā)票。3.差旅費(fèi)：因施工項(xiàng)目需要出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用，按照公司差旅費(fèi)管理規(guī)定報銷。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因施工業(yè)務(wù)需要招待相關(guān)單位或個人發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制額度，并符合公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法。5.通訊費(fèi)：施工人員因工作需要發(fā)生的通訊費(fèi)用，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷，需提供通訊發(fā)票。三、施工報銷流程（一）費(fèi)用申請1.施工人員根據(jù)施工進(jìn)度和實(shí)際需求，填寫《施工費(fèi)用申請表》，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)計發(fā)生時間等信息。2.申請表需經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的必要性和合理性。（二）費(fèi)用發(fā)生與憑證取得1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。（三）報銷粘貼與整理1.經(jīng)辦人將取得的原始憑證按照費(fèi)用類別和時間順序進(jìn)行整理，并粘貼在《費(fèi)用報銷單》背面。2.粘貼應(yīng)整齊、牢固，便于審核，不得使用訂書針、回形針等裝訂。（四）部門審核1.報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否與施工項(xiàng)目相關(guān)，是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2.審核通過后，部門負(fù)責(zé)人在《費(fèi)用報銷單》上簽字確認(rèn)。（五）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到報銷單據(jù)后，對憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括：發(fā)票是否真實(shí)有效、費(fèi)用是否超預(yù)算、報銷流程是否符合規(guī)定等。3.對于不符合要求的報銷單據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)及時通知報銷人補(bǔ)充或更正。（六）審批1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，財務(wù)審核通過的報銷單據(jù)，按照規(guī)定的審批權(quán)限提交各級領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審查報銷內(nèi)容，簽署審批意見。如遇重大或特殊費(fèi)用支出，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（七）報銷支付1.經(jīng)審批同意報銷的費(fèi)用，財務(wù)部門按照公司資金支付流程安排付款。2.付款方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體方式根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況確定。3.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用，財務(wù)人員應(yīng)確保收款信息準(zhǔn)確無誤。四、施工報銷憑證要求（一）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、日期、項(xiàng)目、金額、稅率、發(fā)票專用章等。2.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時退回開票單位重開。3.對于增值稅專用發(fā)票，報銷人應(yīng)確保發(fā)票已通過認(rèn)證，且認(rèn)證信息與報銷內(nèi)容一致。（二）其他憑證要求1.收據(jù)：原則上應(yīng)使用財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一收據(jù)，但部分業(yè)務(wù)可使用稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)。收據(jù)應(yīng)注明收款單位名稱、日期、項(xiàng)目、金額、收款人簽名等信息。2.清單：如材料采購清單、設(shè)備清單等，應(yīng)詳細(xì)列出所購物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容，并加蓋銷售單位公章。3.合同：涉及工程分包、勞務(wù)分包、設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)的，應(yīng)提供相關(guān)合同作為報銷依據(jù)。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。五、施工報銷審批權(quán)限（一）一般費(fèi)用審批1.單次報銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.單次報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。3.單次報銷金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。（二）特殊費(fèi)用審批1.涉及重大項(xiàng)目或特殊情況的施工費(fèi)用報銷，如金額較大的變更費(fèi)用、重大質(zhì)量事故處理費(fèi)用等，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.對于超預(yù)算的施工費(fèi)用報銷，除按上述審批權(quán)限進(jìn)行審批外，還需提供詳細(xì)的費(fèi)用超支說明及相關(guān)審批文件。六、施工報銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對施工項(xiàng)目的費(fèi)用報銷情況進(jìn)行審計檢查，重點(diǎn)審查報銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，報銷流程的執(zhí)行情況以及費(fèi)用支出的合理性。2.審計人員可通過查閱報銷憑證、核對賬目、實(shí)地走訪等方式進(jìn)行審計，并出具審計報告。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，要求相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門在日常報銷審核過程中，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)及時予以糾正。2.定期對施工項(xiàng)目的費(fèi)用報銷情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，關(guān)注費(fèi)用變動趨勢，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向相關(guān)部門反饋，并協(xié)助查找原因。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的報銷行為，如虛報、冒領(lǐng)、偽造憑證等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰措施包括：責(zé)令退回