內(nèi)部控制債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，有效防范和控制債務(wù)風(fēng)險，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在債務(wù)融資、債務(wù)償還、債務(wù)風(fēng)險管理等方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司債務(wù)活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等進(jìn)行合理規(guī)劃，有效控制債務(wù)風(fēng)險，避免過度負(fù)債。3.成本效益原則在控制債務(wù)風(fēng)險的前提下，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。4.統(tǒng)一管理原則公司對債務(wù)實行統(tǒng)一管理，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)同配合，確保債務(wù)管理工作有序進(jìn)行。二、債務(wù)融資管理（一）融資決策1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求及財務(wù)狀況等因素，制定年度融資計劃。融資計劃應(yīng)明確融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本等內(nèi)容。2.重大融資項目需進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估。可行性研究報告應(yīng)包括項目背景、市場前景、技術(shù)方案、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險分析等內(nèi)容。風(fēng)險評估報告應(yīng)評估項目可能面臨的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、利率風(fēng)險等，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。3.融資決策應(yīng)遵循集體決策原則，由公司管理層或董事會對融資方案進(jìn)行審議決策。決策過程應(yīng)充分考慮各種因素，確保融資方案符合公司利益和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）融資方式1.公司可采用的融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資、融資租賃等。2.銀行貸款是公司最主要的融資方式之一。在選擇銀行貸款時，應(yīng)綜合考慮銀行的信譽(yù)、貸款利率、貸款期限、還款方式等因素。與銀行簽訂貸款合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.發(fā)行債券是公司籌集大額資金的重要方式。發(fā)行債券應(yīng)符合國家債券發(fā)行相關(guān)規(guī)定，按照法定程序進(jìn)行。在發(fā)行債券前，應(yīng)制定詳細(xì)的債券發(fā)行方案，包括債券規(guī)模、債券期限、債券利率、發(fā)行方式等內(nèi)容。同時，應(yīng)做好債券發(fā)行的宣傳推廣工作，確保債券順利發(fā)行。4.股權(quán)融資是公司通過出讓股權(quán)籌集資金的方式。股權(quán)融資應(yīng)符合國家股權(quán)融資相關(guān)規(guī)定，按照法定程序進(jìn)行。在進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)合理確定股權(quán)比例和融資價格，確保公司控制權(quán)穩(wěn)定，并保護(hù)原有股東利益。5.融資租賃是公司通過租賃方式獲得資產(chǎn)使用權(quán)的融資方式。融資租賃應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和專業(yè)能力的租賃公司。在簽訂融資租賃合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，明確租賃期限、租金支付方式、租賃物所有權(quán)歸屬等內(nèi)容，確保合同合法合規(guī)。（三）融資審批1.公司建立健全融資審批制度，明確融資審批流程和審批權(quán)限。2.融資申請部門應(yīng)按照規(guī)定填寫融資申請表，詳細(xì)說明融資用途、融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對融資申請進(jìn)行初審，審核融資申請的必要性、合理性及可行性。初審?fù)ㄟ^后，提交公司管理層或董事會進(jìn)行審批。4.公司管理層或董事會根據(jù)融資申請的具體情況進(jìn)行審批決策。審批通過后，融資申請部門按照審批意見組織實施融資活動。（四）融資合同管理1.融資合同是公司與融資方明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律文件。融資合同簽訂前，應(yīng)由公司法律部門對合同條款進(jìn)行審查，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)。2.融資合同應(yīng)明確融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、違約責(zé)任等主要條款。同時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，確保公司在融資活動中的合法權(quán)益得到保障。3.融資合同簽訂后，融資申請部門應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定進(jìn)行資金管理和賬務(wù)處理，確保融資資金的安全和規(guī)范使用。4.融資合同執(zhí)行過程中，如發(fā)生合同變更、提前還款、逾期還款等情況，融資申請部門應(yīng)及時與融資方協(xié)商解決，并將相關(guān)情況及時報告公司管理層和財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更情況調(diào)整賬務(wù)處理。三、債務(wù)償還管理（一）還款計劃制定1.公司應(yīng)根據(jù)融資合同約定，結(jié)合自身資金狀況，制定詳細(xì)的債務(wù)還款計劃。還款計劃應(yīng)明確還款金額、還款期限、還款方式等內(nèi)容。2.還款計劃應(yīng)具有可操作性，確保公司能夠按時足額償還債務(wù)。在制定還款計劃時，應(yīng)充分考慮公司的現(xiàn)金流量情況，合理安排還款資金，避免因還款資金不足導(dǎo)致逾期還款。3.還款計劃制定后，應(yīng)報公司管理層審批。審批通過后，財務(wù)部門按照還款計劃進(jìn)行資金安排和賬務(wù)處理。（二）還款資金來源1.公司應(yīng)優(yōu)先使用自有資金償還債務(wù)。自有資金包括公司的營業(yè)收入、利潤留存、股東增資等。2.如自有資金不足以償還債務(wù)，公司可通過其他合法途徑籌集還款資金。如申請新的融資、處置資產(chǎn)等。在籌集還款資金時，應(yīng)充分考慮資金成本和風(fēng)險，確保還款資金的及時足額到位。3.公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理和資金調(diào)度，確保還款資金的安全和規(guī)范使用。（三）還款監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對債務(wù)還款情況進(jìn)行監(jiān)督。定期檢查還款計劃的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決還款過程中出現(xiàn)的問題。2.公司建立債務(wù)還款考核制度，對各部門、子公司的債務(wù)還款情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括還款及時性、還款金額準(zhǔn)確性等。對還款工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和子公司給予獎勵，對還款不力的部門和子公司進(jìn)行問責(zé)。3.如發(fā)生逾期還款情況，財務(wù)部門應(yīng)及時分析原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收。催收措施包括與融資方溝通協(xié)商、發(fā)送催款函、采取法律手段等。同時，應(yīng)將逾期還款情況及時報告公司管理層，采取措施降低逾期還款對公司信用和聲譽(yù)的影響。四、債務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司建立債務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等方面。2.市場風(fēng)險主要指因市場供求關(guān)系、市場價格波動等因素導(dǎo)致公司債務(wù)融資成本上升或融資難度增加的風(fēng)險。信用風(fēng)險主要指因融資方信用狀況惡化導(dǎo)致公司無法按時足額收回本息的風(fēng)險。利率風(fēng)險主要指因市場利率波動導(dǎo)致公司債務(wù)利息支出增加的風(fēng)險。匯率風(fēng)險主要指因匯率波動導(dǎo)致公司以外幣計價的債務(wù)本金和利息支出增加的風(fēng)險。3.公司應(yīng)采用科學(xué)合理的風(fēng)險評估方法，對識別出的債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。風(fēng)險評估可采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險等級和風(fēng)險程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，公司制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)具有針對性和可操作性，確保能夠有效降低債務(wù)風(fēng)險。2.對于市場風(fēng)險，公司可通過優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、選擇合適的融資方式和融資期限、與融資方協(xié)商調(diào)整利率等方式進(jìn)行應(yīng)對。對于信用風(fēng)險，公司應(yīng)加強(qiáng)對融資方的信用管理，建立融資方信用檔案，定期評估融資方信用狀況。對于利率風(fēng)險，公司可采用利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議等金融工具進(jìn)行套期保值。對于匯率風(fēng)險，公司可采用外匯遠(yuǎn)期合約、外匯期權(quán)等金融工具進(jìn)行套期保值。3.公司應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)測。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險監(jiān)控與報告1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行日常監(jiān)控。定期收集、整理債務(wù)相關(guān)信息，分析債務(wù)風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決債務(wù)風(fēng)險問題。2.公司應(yīng)定期向管理層報告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險情況。報告內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、還款情況、風(fēng)險評估結(jié)果、風(fēng)險應(yīng)對措施等。同時，應(yīng)提出加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險管理的建議和措施。3.如發(fā)生重大債務(wù)風(fēng)險事件，公司應(yīng)及時向管理層報告，并采取緊急措施進(jìn)行處理。同時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時向監(jiān)管部門報告。五、信息披露與溝通（一）信息披露1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露債務(wù)相關(guān)信息。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、還款情況、融資用途、資金來源等。2.公司可通過定期報告、臨時公告、公司網(wǎng)站等渠道進(jìn)行信息披露。信息披露應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時了解公司債務(wù)情況。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對信息披露工作的管理，明確信息披露責(zé)任部門和責(zé)任人，規(guī)范信息披露流程，確保信息披露工作的順利進(jìn)行。（二）內(nèi)部溝通1.公司建立健全債務(wù)管理內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)各部門之間的信息交流和協(xié)同配合。財務(wù)部門應(yīng)及時向其他部門提供債務(wù)相關(guān)信息，各部門應(yīng)及時反饋債務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題和建議。2.定期召開債務(wù)管理工作會議，總結(jié)分析債務(wù)管理工作情況，研究解決債務(wù)管理工作中存在的問題，部署下一階段債務(wù)管理工作任務(wù)。3.加強(qiáng)對員工的債務(wù)管理培訓(xùn)，提高員工的債務(wù)管理意識和業(yè)務(wù)水平，確保債務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對債務(wù)管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。定期對債務(wù)融資、債務(wù)償還、債務(wù)風(fēng)險管理等方面的工作進(jìn)行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法和審計時間等。審計過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守審計程序和審計規(guī)范，確保審計工作的質(zhì)量和效果。3.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計報告制度，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向管理層提交審計報告。審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議和審計結(jié)論等內(nèi)容。管理層應(yīng)根據(jù)審計報告及時采取措施進(jìn)行整改，加強(qiáng)債務(wù)管理工作。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接