3月1日國稅題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%2.企業(yè)所得稅基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于流轉稅的是（）A.印花稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%5.一般納稅人銷售貨物開具的發(fā)票是（）A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票6.消費稅納稅人銷售應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間說法錯誤的是（）A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.采取直接收款方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天7.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅8.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.12%C.8%D.2.5%多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.1個月3.企業(yè)所得稅中可扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈支出（限額內(nèi)）C.企業(yè)繳納的增值稅D.企業(yè)繳納的印花稅4.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油6.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收7.以下屬于印花稅應稅憑證的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財產(chǎn)租賃合同8.關稅的納稅義務人包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人9.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免10.企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有（）A.向投資者支付的股息、紅利B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.個人轉讓著作權免征增值稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括獨立于房屋之外的建筑物。（）6.車輛購置稅實行一次性征收。（）7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報。（）8.印花稅的稅率只有比例稅率。（）9.資源稅的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）10.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。2.企業(yè)所得稅的征稅對象包括哪些？答：包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。涵蓋銷售貨物、提供勞務、轉讓財產(chǎn)、股息紅利等權益性投資收益、利息、租金、特許權使用費等所得。3.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目。答：包含工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財政收入的作用，能為國家籌集資金；具有調節(jié)經(jīng)濟的作用，引導資源配置；具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用，規(guī)范企業(yè)和個人經(jīng)濟行為。討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)的影響。答：營改增避免了重復征稅，降低企業(yè)稅負，尤其對服務業(yè)等行業(yè)減負明顯。促使企業(yè)完善財務管理，規(guī)范發(fā)票管理。推動產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化，利于專業(yè)化分工和服務業(yè)發(fā)展。2.談談如何加強稅收風險管理。答：應建立健全稅收風險指標體系，利用大數(shù)據(jù)分析識別風險。加強部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享。對不同風險等級企業(yè)分類管理，加強納稅評估和稅務稽查。3.討論稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的促進作用。答：稅收優(yōu)惠政策如研發(fā)費用加計扣除等，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，增加企業(yè)創(chuàng)新投入積極性。提高企業(yè)競爭力，推動產(chǎn)業(yè)升級，促進科技成果轉化，助力企業(yè)長遠發(fā)展。4.如何提高納稅人的納稅遵從度？答：加強稅收宣傳，普及稅收知識，增強納稅意識。優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。加強稅收監(jiān)管，對違法違規(guī)行為嚴肅查處，營造公平納稅環(huán)境。答案單項選擇題1.B2.C3.C4.B5.B6.D7.C8.A9.B10.A多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABD