扶持資金支出管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司扶持資金的支出管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保扶持資金安全、合理、有效使用，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各類(lèi)扶持資金的支出管理，包括但不限于政府扶持資金、專(zhuān)項(xiàng)扶持資金、產(chǎn)業(yè)扶持資金等。（三）基本原則1.合法性原則：扶持資金的支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行資金支出，確保支出合規(guī)。3.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，合理安排資金，確保扶持項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：扶持資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。二、扶持資金支出管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)扶持資金的預(yù)算編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)督。2.建立健全扶持資金財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保資金收支準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)扶持資金的使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）項(xiàng)目管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)扶持項(xiàng)目的申報(bào)、組織實(shí)施和驗(yàn)收工作。2.制定扶持項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度安排和資金使用計(jì)劃。3.對(duì)扶持項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題。（三）審批部門(mén)1.按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，對(duì)扶持資金支出進(jìn)行審批。2.對(duì)扶持資金支出的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審查，提出審批意見(jiàn)。三、扶持資金支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)扶持項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)和進(jìn)度安排，編制扶持資金支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循實(shí)事求是、科學(xué)合理的原則，確保預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目資金需求。3.預(yù)算編制應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、材料費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。（二）預(yù)算審核1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)編制的扶持資金支出預(yù)算進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括預(yù)算的合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性等，確保預(yù)算符合公司規(guī)定和項(xiàng)目實(shí)際需求。3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目管理部門(mén)溝通，提出修改意見(jiàn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.扶持資金支出預(yù)算經(jīng)公司審批后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制資金支出進(jìn)度，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。（四）預(yù)算調(diào)整1.如因項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況，需要調(diào)整扶持資金支出預(yù)算的，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算安排等。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并報(bào)公司審批。經(jīng)公司審批同意后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、扶持資金支出審批管理（一）審批流程1.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)扶持項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和資金需求，填寫(xiě)扶持資金支出申請(qǐng)表。2.申請(qǐng)表應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金用途、金額、支付方式等信息。3.項(xiàng)目管理部門(mén)將申請(qǐng)表提交財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。4.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過(guò)后提交審批部門(mén)審批。5.審批部門(mén)按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)管理部門(mén)辦理資金支付手續(xù)。（二）審批權(quán)限1.扶持資金支出審批權(quán)限根據(jù)資金金額大小和項(xiàng)目性質(zhì)確定。2.一般情況下，金額較小的扶持資金支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；金額較大的扶持資金支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；重大扶持資金支出由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于涉及重大項(xiàng)目或特殊情況的扶持資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策審批。（三）審批要求1.審批部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批，確保審批意見(jiàn)準(zhǔn)確、合理。2.審批部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批工作，不得拖延。3.對(duì)于不符合規(guī)定的扶持資金支出申請(qǐng)，審批部門(mén)應(yīng)提出明確的意見(jiàn)，不予批準(zhǔn)。五、扶持資金支出支付管理（一）支付方式1.扶持資金支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。2.對(duì)于金額較大的扶持資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。3.對(duì)于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額扶持資金支出，可以采用現(xiàn)金支付方式。（二）支付憑證1.扶持資金支出應(yīng)取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.支付憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與扶持資金支出內(nèi)容相符。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)支付憑證進(jìn)行審核和歸檔。（三）支付監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)扶持資金支出支付的監(jiān)督，確保資金支付合規(guī)、準(zhǔn)確。2.定期對(duì)扶持資金支出支付情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.對(duì)于違規(guī)支付扶持資金的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、扶持資金支出核算與監(jiān)督管理（一）核算要求1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)扶持資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.扶持資金應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄資金的收支情況。3.定期編制扶持資金財(cái)務(wù)報(bào)表，反映資金的使用情況和效益。（二）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全扶持資金監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)扶持資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金的使用是否合規(guī)、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度是否符合要求、資金的使用效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立扶持資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)扶持項(xiàng)目的實(shí)施效果和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面。3.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)扶持項(xiàng)目和資金使用情況進(jìn)行總結(jié)和分析，為今后的扶持資金管理提供參考依據(jù)。七、扶持資金支出風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.對(duì)扶持資金支出過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，如政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和可能性。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)