賬務(wù)處理

會計實操文庫

做賬實操-娛樂主播公司的稅務(wù)籌劃

一、合理選擇納稅人身份

1.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇

如果公司年銷售額預(yù)計不超過500萬元，可以考慮選擇

作為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人增值稅征收率較低，目前

為3%（疫情期間可能有優(yōu)惠政策X而一般納稅人適用6%

的增值稅稅率，但可以抵扣進(jìn)項稅額。

如果公司的進(jìn)項稅額較多，能夠充分抵扣，目客戶對增

值稅專用發(fā)票有需求，那么選擇一般納稅人可能更為有利。

二、優(yōu)化業(yè)務(wù)模式

1.主播簽約方式

如果主播與公司簽訂勞動合同，作為公司員工，其收入

按照工資薪金所得繳納個人所得稅，由公司代扣代繳。這種

方式下，公司可以將主播的培訓(xùn)I、設(shè)備等費用作為公司的成

本列支。

如果主播與公司簽訂勞務(wù)合同，其收入按照勞務(wù)報酬所

得繳納個人所得稅。此時，公司在支付勞務(wù)報酬時應(yīng)代扣代

繳個人所得稅，并可以要求主播提供發(fā)票，作為公司的成本

列支。對于勞務(wù)報酬所得較高的主播，可以考慮成立個人工

作室等方式，以降低稅負(fù)。

2.業(yè)務(wù)拆分

將公司的不同業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，分別核算。例如，將直播

業(yè)務(wù)、廣告業(yè)務(wù)、電商業(yè)務(wù)等分開核算，以便適用不同的稅

收政策和稅率。對于符合條件的業(yè)務(wù)，可以享受相應(yīng)的稅收

優(yōu)惠政策。

三、充分利用稅收優(yōu)惠政策

1.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

如果公司符合小型微利企業(yè)的條件，即從事國家非限制

和禁止行業(yè)，目同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬

元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等

條件，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)年應(yīng)納

稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所

得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超

過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納

稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

娛樂主播公司屬于文化產(chǎn)業(yè)范疇，可以關(guān)注國家和地方

對文化產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。例如，對符合條件的文化企業(yè),

在增值稅、企業(yè)所得稅等方面可能給予一定的減免或優(yōu)惠。

四、合理規(guī)劃費用支出

1.成本列支

公司應(yīng)合理規(guī)劃成本列支，將與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用如主播

培訓(xùn)費用、設(shè)備購置費用、場地租賃費用、廣告宣傳費用等

及時入賬，作為成本列支，以減少應(yīng)納稅所得額。

2.員工福利

合理為員工提供福利，如提供工作餐、交通補貼、住房

補貼等。這些福利支出可以在一定范圍內(nèi)作為企業(yè)所得稅稅

前扣除項目，同時也可以提高員工的工作積極性。

五、加強稅務(wù)風(fēng)險管理

1.合規(guī)經(jīng)營

公司應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)處理合法合

規(guī)。不得進(jìn)行虛假申報、偷稅、漏稅等違法行為，以免面臨

稅務(wù)風(fēng)險和法律責(zé)任。

2.稅務(wù)咨詢

可以聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問或咨詢機構(gòu)，及時了解稅收政

策的變化，為公司的稅務(wù)籌劃提供專業(yè)建議。同時，也可以

加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，積極爭取稅收優(yōu)惠政策的適用。

以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：

《企業(yè)資金管理制度》

一、總則

1.目的

為加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，

根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。

2.適用范圍

本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。

3.基本原則

(1)安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風(fēng)險。

(2)效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。

(3)集中管理原則：實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資

金。

(4)預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用。

二、資金預(yù)算管理

1.預(yù)算編制

(1)各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的

資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和資金籌集預(yù)算等。

(2)財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目

標(biāo)和財務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。

(3)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后，作為企業(yè)資金管

理的重要依據(jù)。

2.預(yù)算執(zhí)行與控制

(1)各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金使用，不得

超預(yù)算支出。

(2)財務(wù)部門對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控，定期分

析預(yù)算執(zhí)行差異，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。

(3)對于重大預(yù)算調(diào)整事項，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。

三、資金籌集管理

1.籌資渠道與方式

企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠

道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。

2.籌資決策

(1)在進(jìn)行籌資決策時，企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險、

期限等因素，制定合理的籌資方案。

(2)籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施。

3.資金到位與使用

(1)財務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資進(jìn)度，確保資金按時到位。

(2)籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。

四、資金使用管理

1.資金支付審批

(1)企業(yè)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和

流程。

(2)資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重

大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。

2.采購與付款管理

(1)企業(yè)制定采購計劃，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，確

保采購物資的質(zhì)量和價格合理。

(2)加強對供應(yīng)商的管理，合理確定付款期限和方式，及

時支付貨款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信譽。

3.銷售與收款管理

(1)企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。

(2)加強對客戶的信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，及

時催收貨款，確保資金回籠。

4.投資管理

(1)企業(yè)進(jìn)行投資決策時，應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險和收益，

制定科學(xué)合理的投資方案。

(2)投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施，財務(wù)部門負(fù)責(zé)

對投資項目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。

五、資金結(jié)算管理

1.銀行賬戶管理

(1)企業(yè)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不

得擅自開設(shè)或多頭開戶。

(2)財務(wù)部門負(fù)責(zé)對銀行賬戶進(jìn)行日常管理，定期核對銀

行賬目，確保資金安全。

2.資金結(jié)算方式

企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、

支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。

3.資金對賬

(1)財務(wù)部門定期與銀行、供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金對賬,

及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。

(2)對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。

六、資金風(fēng)險管理

1.風(fēng)險識別與評估

企業(yè)定期對資金管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)

險的類型、程度和影響范圍。

2.風(fēng)險控制措施

(1)針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如

建立風(fēng)險預(yù)警機制、加強內(nèi)部控制、購買保險等。

(2)財務(wù)部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和

檢查，確保風(fēng)險得到有效控制。

七、資金監(jiān)督與審計