關(guān)于退稅函調(diào)管理辦法一、總則（一）目的為加強退稅管理，規(guī)范退稅函調(diào)工作流程，防范退稅風(fēng)險，確保國家稅收安全，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織涉及的各類退稅業(yè)務(wù)中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)起的函調(diào)工作的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定開展退稅函調(diào)工作，確保每一個環(huán)節(jié)都合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則函調(diào)信息的傳遞、回復(fù)要準(zhǔn)確無誤，在規(guī)定時間內(nèi)完成各項工作，避免因延誤導(dǎo)致退稅受阻或其他不良后果。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在退稅函調(diào)工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保工作有序開展。4.保密原則對函調(diào)過程中涉及的企業(yè)商業(yè)秘密、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部信息等嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)退稅函調(diào)相關(guān)事宜，及時了解函調(diào)要求和進展情況。2.組織收集、整理、審核退稅函調(diào)所需的各類資料，并確保資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。3.指導(dǎo)和監(jiān)督其他部門配合做好退稅函調(diào)工作，對函調(diào)過程中出現(xiàn)的問題提出解決方案。4.跟蹤函調(diào)回復(fù)情況，及時向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)匯報，并根據(jù)稅務(wù)機關(guān)反饋意見進行相應(yīng)處理。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核退稅業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，為退稅函調(diào)提供可靠的財務(wù)資料支持。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門準(zhǔn)備與退稅相關(guān)的財務(wù)報表、憑證等資料，并對資料的財務(wù)內(nèi)容進行解釋和說明。3.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求，提供有關(guān)資金流向、成本核算等方面的財務(wù)信息，配合完成函調(diào)工作。（三）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、運輸單據(jù)、報關(guān)單等原始業(yè)務(wù)資料，并對資料的真實性負(fù)責(zé)。2.配合稅務(wù)管理部門和財務(wù)部門做好退稅函調(diào)工作，按照要求提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)情況說明，解答稅務(wù)機關(guān)的疑問。3.對函調(diào)過程中涉及的業(yè)務(wù)問題進行核實和確認(rèn)，確?；貜?fù)內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。（四）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對退稅函調(diào)過程中涉及的法律問題進行審查，提供法律意見和建議。2.協(xié)助處理退稅函調(diào)工作中可能出現(xiàn)的法律糾紛，保障公司/組織的合法權(quán)益。三、函調(diào)發(fā)起（一）發(fā)起情形稅務(wù)機關(guān)在以下情況下可能發(fā)起退稅函調(diào)：1.退稅業(yè)務(wù)存在疑點，如發(fā)票真實性存疑、業(yè)務(wù)邏輯不符、退稅金額較大等。2.接到相關(guān)部門或單位的舉報，涉及公司/組織的退稅業(yè)務(wù)存在問題。3.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收風(fēng)險管理要求，對特定行業(yè)、特定企業(yè)的退稅業(yè)務(wù)進行風(fēng)險排查。（二）發(fā)起流程1.稅務(wù)機關(guān)向公司/組織下達退稅函調(diào)通知書，明確函調(diào)的具體事項、要求和回復(fù)期限。2.公司/組織稅務(wù)管理部門收到函調(diào)通知書后，應(yīng)立即組織相關(guān)部門進行研究，制定函調(diào)工作方案，明確各部門職責(zé)和工作進度安排。3.稅務(wù)管理部門按照函調(diào)通知書要求，向相關(guān)部門收集所需資料，并進行初步審核。如發(fā)現(xiàn)資料存在問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，要求其補充或更正。四、函調(diào)資料準(zhǔn)備（一）基本資料1.營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，證明公司/組織的合法經(jīng)營身份。2.稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，反映公司/組織的稅務(wù)登記情況。3.法定代表人身份證明書及身份證復(fù)印件，明確公司/組織法定代表人的身份信息。（二）業(yè)務(wù)資料1.退稅業(yè)務(wù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)合同，詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容、交易雙方、交易金額、交貨方式等關(guān)鍵信息。2.發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等，需確保發(fā)票的真實性、合法性和關(guān)聯(lián)性。3.運輸單據(jù)，如提單、運單等，證明貨物的運輸情況。4.報關(guān)單，如涉及進出口業(yè)務(wù)，提供相應(yīng)的報關(guān)單，反映貨物的進出口情況。5.收付款憑證，如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、收款收據(jù)等，證明資金的流向。（三）財務(wù)資料1.財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.相關(guān)會計憑證，如記賬憑證、原始憑證等，支持財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.成本核算資料，如成本計算單、費用分配表等，詳細(xì)說明退稅業(yè)務(wù)的成本構(gòu)成。（四）其他資料1.如有必要，提供與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程、質(zhì)量檢測報告等資料，以證明業(yè)務(wù)的真實性和合理性。2.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的具體要求，提供其他補充資料。（五）資料審核1.各部門提交資料后，應(yīng)進行內(nèi)部審核。業(yè)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)資料的真實性和完整性，財務(wù)部門審核財務(wù)資料的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，稅務(wù)管理部門對所有資料進行綜合審核，確保資料符合函調(diào)要求。2.審核過程中發(fā)現(xiàn)資料存在問題或不符合要求的，應(yīng)及時退回相關(guān)部門進行補充或更正，直至資料審核通過。五、函調(diào)回復(fù)（一）回復(fù)要求1.回復(fù)內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，針對稅務(wù)機關(guān)函調(diào)通知書中提出的問題逐一進行詳細(xì)說明和解答。2.回復(fù)應(yīng)使用規(guī)范的語言和格式，表述清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義性的表述。3.回復(fù)資料需加蓋公司/組織公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字確認(rèn)。（二）回復(fù)流程1.稅務(wù)管理部門組織相關(guān)部門對函調(diào)問題進行研究分析，制定回復(fù)方案。2.業(yè)務(wù)部門根據(jù)回復(fù)方案，對涉及的業(yè)務(wù)問題進行詳細(xì)說明和解釋，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料作為支撐。3.財務(wù)部門對涉及的財務(wù)問題進行分析解答，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料，并對財務(wù)處理的依據(jù)和方法進行說明。4.稅務(wù)管理部門對業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門提供的回復(fù)內(nèi)容進行匯總整理，形成正式的回復(fù)函。5.回復(fù)函經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，在規(guī)定時間內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)。（三）特殊情況處理1.如在回復(fù)過程中發(fā)現(xiàn)函調(diào)問題涉及公司/組織內(nèi)部機密信息或存在其他特殊情況，無法在回復(fù)函中直接說明的，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，申請采取保密措施或其他適當(dāng)?shù)奶幚矸绞健?.對于稅務(wù)機關(guān)提出的不合理或無法準(zhǔn)確回復(fù)的問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)進行溝通協(xié)商，說明情況，爭取妥善解決。如確實無法解決，應(yīng)在回復(fù)函中如實說明，并提供相關(guān)證據(jù)和理由。六、跟蹤與反饋（一）跟蹤機制1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)跟蹤退稅函調(diào)的進展情況，及時了解稅務(wù)機關(guān)對回復(fù)函的審核意見。2.通過與稅務(wù)機關(guān)保持溝通，掌握函調(diào)工作的各個環(huán)節(jié)是否按照規(guī)定時間和要求進行，確保函調(diào)工作順利推進。（二）反饋處理1.如稅務(wù)機關(guān)對回復(fù)函提出疑問或要求進一步補充資料，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行研究，按照要求補充完善資料，并在規(guī)定時間內(nèi)再次回復(fù)稅務(wù)機關(guān)。2.對稅務(wù)機關(guān)反饋的退稅函調(diào)結(jié)果，如退稅申請通過、需進一步核實或不予退稅等，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)匯報，并根據(jù)結(jié)果進行相應(yīng)的財務(wù)處理和業(yè)務(wù)調(diào)整。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司/組織內(nèi)部審計部門定期對退稅函調(diào)工作進行監(jiān)督檢查，重點檢查函調(diào)資料的準(zhǔn)備、回復(fù)情況以及工作流程的執(zhí)行情況等。2.檢查發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時提出整改意見，要求相關(guān)部門限期整改，并對整改情況進行跟蹤復(fù)查。（二）考核機制1.建立退稅函調(diào)工作考核制度，對在退稅函調(diào)工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予表彰和獎勵。2.對因工作失誤、未履行職責(zé)等原因?qū)е峦硕惡{(diào)工作出現(xiàn)問題，影響公司/組織退稅業(yè)務(wù)或造成不良后果的部門和個人，按照公司/組織相關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅問責(zé)。八、保密管理（一）保密范圍1.函調(diào)過程中涉及的公司/組織商業(yè)秘密，如產(chǎn)品配方、客戶信息、技術(shù)資料等。2.稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的函調(diào)工作流程、審核標(biāo)準(zhǔn)、未公開的政策信息等。3.其他在函調(diào)工作中知悉的不宜公開的信息。（二）保密措施1.對涉及保密信息的資料和文件進行專人管理，設(shè)置專門的存放區(qū)域，確保信息安全。2.參與函調(diào)工作的人員應(yīng)簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。3.在函調(diào)資料的傳遞、使用和保管過程中，采取加密、密封等措施，防止信息泄露。4.禁止無關(guān)人員接觸保密信息，如需查閱或使用保密信息，應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。九、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計劃1.定期組織開展退稅函調(diào)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高相關(guān)人員對退稅政策、函調(diào)工作流程和要求的熟悉程度。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、退稅政策解讀、函調(diào)資料準(zhǔn)備要點、回復(fù)技巧等方面。（二