公司票據(jù)使用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)使用管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障公司財務(wù)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)的使用管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實、合法、有效。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫必須準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補。4.及時性原則：票據(jù)的取得、開具和使用應(yīng)及時，不得拖延。5.安全性原則：加強票據(jù)的保管和傳遞，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。3.適用范圍：適用于公司銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)。（二）收據(jù)1.定義：收據(jù)是指公司在收到款項時開具給付款方的收款憑證。2.種類：包括收款收據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)等。3.適用范圍：適用于公司收取的押金、保證金、預(yù)收賬款、往來款項等非經(jīng)營性收入。（三）支票1.定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票等。3.適用范圍：適用于公司同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)。（四）匯票1.定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：包括銀行匯票、商業(yè)匯票等。3.適用范圍：適用于公司同城或異地的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)。三、票據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）票據(jù)領(lǐng)購1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理票據(jù)的領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，由專人前往稅務(wù)機關(guān)或其他票據(jù)管理部門辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購的票據(jù)應(yīng)與《票據(jù)領(lǐng)購申請表》核對無誤后，方可入庫保管。（二）票據(jù)保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列，便于查找和核對。3.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，建立票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、起止日期、領(lǐng)用人等信息。4.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜用等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施，如掛失止付、登報聲明等，以減少損失。四、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.公司在開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。2.發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)詳細(xì)填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，以及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。3.收據(jù)開具的內(nèi)容應(yīng)明確收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋財務(wù)專用章。（二）使用規(guī)定1.公司應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍。2.公司取得的票據(jù)應(yīng)及時入賬，不得延遲入賬或不入賬。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。3.公司應(yīng)建立票據(jù)使用登記制度，對票據(jù)的使用情況進行詳細(xì)記錄，包括票據(jù)號碼、開具日期、購貨單位名稱、金額、用途等信息。使用登記臺賬應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門檢查。五、票據(jù)的審核與報銷（一）審核要點1.票據(jù)的真實性審核：審核票據(jù)是否為稅務(wù)機關(guān)或其他票據(jù)管理部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)，票據(jù)上的印章是否清晰、齊全，是否與開票單位一致。2.票據(jù)的合法性審核：審核票據(jù)的開具是否符合國家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策的規(guī)定，是否存在虛開發(fā)票、套開發(fā)票等違法行為。3.票據(jù)的完整性審核：審核票據(jù)的填寫是否完整，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，以及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，是否有遺漏或涂改。4.票據(jù)的關(guān)聯(lián)性審核：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，是否有合理的商業(yè)目的。（二）報銷流程1.公司員工因業(yè)務(wù)需要取得的票據(jù)，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)。報銷時，應(yīng)填寫《費用報銷單》，注明報銷事由、金額、票據(jù)張數(shù)等信息，并將票據(jù)粘貼在《費用報銷單》背面。2.報銷人將填寫完整的《費用報銷單》及相關(guān)票據(jù)提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，對報銷事項的真實性、合理性、合法性進行審核，并簽署審核意見。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將《費用報銷單》及相關(guān)票據(jù)提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)按照審核要點對票據(jù)進行詳細(xì)審核，審核無誤后，簽署審核意見，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報銷人方可到出納處辦理報銷手續(xù)。出納應(yīng)根據(jù)審批后的《費用報銷單》支付報銷款項，并在《費用報銷單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。六、票據(jù)的作廢與銷毀（一）票據(jù)作廢1.公司開具的票據(jù)如發(fā)生填寫錯誤、銷貨退回等情況，需要作廢的，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并留存?zhèn)洳椤?.作廢的票據(jù)應(yīng)與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷毀。（二）票據(jù)銷毀1.票據(jù)保管期滿后，需要銷毀的，應(yīng)填寫《票據(jù)銷毀申請表》，注明票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、起止日期等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀。2.票據(jù)銷毀時，應(yīng)指定兩名以上人員負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。銷毀清單應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門檢查。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用管理情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司審計部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用管理情況進行審計監(jiān)督，確保票據(jù)使用管理規(guī)范、合法。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)、財政部門等相關(guān)部門的檢查，如實提供票據(jù)使用管理的有關(guān)資料和情況。2.對于相關(guān)部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時整改，并按照規(guī)定進行處理。八、責(zé)任追究（一）對違