借款核銷管理暫行辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司借款核銷管理，加強財務管理，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、子公司及分支機構發(fā)生的各類借款業(yè)務的核銷管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則借款核銷應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保核銷行為合法、合規(guī)。2.真實性原則借款核銷必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映借款的形成、使用及損失情況。3.審慎性原則對借款核銷應進行充分的調(diào)查、核實和分析，審慎判斷借款損失的可能性，確保核銷金額準確合理。4.責任追究原則對借款核銷過程中存在的違規(guī)行為和責任事故，應依法依規(guī)追究相關人員的責任。二、借款核銷的條件及范圍（一）核銷條件1.借款人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍未能還清的借款。2.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或全部借款，經(jīng)確認后。3.借款人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，并終止法人資格，對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，仍未能收回的借款。4.借款人已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，對借款人和擔保人進行追償后，仍未能收回的借款。5.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，經(jīng)追償后確實無法收回的借款。6.由于借款合同約定的還款期限已到期，經(jīng)協(xié)商展期后仍到期不能償還的借款。7.其他經(jīng)公司認定確實無法收回的借款。（二）核銷范圍1.公司內(nèi)部員工因公務出差、業(yè)務活動等原因預借的備用金。2.公司對外提供的各類借款，包括但不限于對關聯(lián)企業(yè)、客戶的借款。3.因投資項目等原因發(fā)生的借款。三、借款核銷的流程（一）借款清理1.財務部門定期對公司的借款進行清理，核對借款金額、借款時間、借款用途、還款情況等信息，確保借款數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.各借款部門應配合財務部門做好借款清理工作，及時提供相關資料和信息。（二）核銷申請1.對于符合核銷條件的借款，借款部門應填寫《借款核銷申請表》，詳細說明借款形成的原因、借款金額、借款時間、已還款情況、無法收回的原因及相關證明材料等。2.《借款核銷申請表》經(jīng)借款部門負責人簽字確認后，提交至財務部門。（三）初步審核1.財務部門收到《借款核銷申請表》后，對申請資料的完整性、真實性進行初步審核。2.審核內(nèi)容包括：借款合同、借據(jù)、還款記錄、相關證明文件等。如發(fā)現(xiàn)申請資料不齊全或存在疑問，應及時要求借款部門補充或說明。（四）調(diào)查核實1.財務部門會同審計、法務等相關部門對擬核銷借款進行調(diào)查核實。2.調(diào)查方式包括但不限于：與借款人及相關人員面談、查閱相關財務資料、實地走訪、函證等。3.調(diào)查人員應形成調(diào)查記錄，詳細記錄調(diào)查過程及結果，并由調(diào)查人員簽字確認。（五）審批1.根據(jù)調(diào)查核實情況，財務部門提出借款核銷的初步意見，報公司管理層審批。2.公司管理層應根據(jù)借款核銷的相關規(guī)定和實際情況，對借款核銷申請進行審批。審批通過后，出具《借款核銷審批表》。（六）賬務處理1.財務部門根據(jù)《借款核銷審批表》進行賬務處理，核銷相應的借款及相關債權。2.賬務處理應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。（七）檔案管理1.財務部門應將借款核銷過程中形成的各類資料，包括《借款核銷申請表》、調(diào)查記錄、審批文件、賬務處理憑證等，進行整理歸檔。2.借款核銷檔案應妥善保管，保存期限按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。四、借款核銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計部門定期對借款核銷業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查借款核銷的流程是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、金額是否準確等。2.審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關部門、會計師事務所等外部機構的監(jiān)督檢查。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，公司應認真對待，及時整改，并將整改情況報告相關部門。五、責任追究（一）違規(guī)責任1.對于在借款核銷過程中存在違規(guī)行為的部門和個人，如提供虛假資料、隱瞞事實真相、擅自核銷借款等，公司將依法依規(guī)追究其責任。2.違規(guī)責任包括但不限于：責令改正、警告、罰款、解除勞動合同等。（二）賠償責任1.因相關人員的故意或重大過失導致借款無法收回或核銷金額不準確，給公司造成損失的，相關人員應承擔賠償責任。2.賠償金額根據(jù)損失情況和責任大小確定，賠償方式可包括現(xiàn)