其它業(yè)務(wù)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司其它業(yè)務(wù)發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在開(kāi)展其它業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：保證發(fā)票開(kāi)具、取得、使用等信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理相關(guān)業(yè)務(wù)，避免延誤。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的其它業(yè)務(wù)交易，可用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）：用于公司與小規(guī)模納稅人或個(gè)人之間的其它業(yè)務(wù)往來(lái)，以及不符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具條件的業(yè)務(wù)。3.通用機(jī)打發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，在特定地區(qū)或行業(yè)適用的發(fā)票。（二）適用范圍1.銷售商品：包括各類產(chǎn)品、原材料、零部件等的銷售。2.提供勞務(wù)：如加工、修理修配勞務(wù)，以及其他服務(wù)性勞務(wù)。3.出租資產(chǎn)：包括房屋、設(shè)備、車輛等資產(chǎn)的出租。4.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)：如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等的轉(zhuǎn)讓。5.其他業(yè)務(wù)活動(dòng)：根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用的其他業(yè)務(wù)。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.發(fā)票開(kāi)具金額應(yīng)與實(shí)際交易金額相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、數(shù)量等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入發(fā)票信息，并進(jìn)行打印。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，由專人負(fù)責(zé)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交付給客戶。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行操作。2.如遇客戶要求開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，說(shuō)明發(fā)票開(kāi)具規(guī)定，如客戶仍堅(jiān)持要求，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后，按照客戶要求開(kāi)具發(fā)票，但必須確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性，并留存相關(guān)證明材料。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅額、發(fā)票專用章等，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.發(fā)票上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如有不符，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在采購(gòu)商品、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票，并在取得發(fā)票后及時(shí)交予財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員交來(lái)的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。3.對(duì)于審核無(wú)誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管發(fā)票。4.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問(wèn)題，如虛假發(fā)票、不符合規(guī)定的發(fā)票等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員，要求其與銷售方協(xié)商解決。如無(wú)法解決，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。（三）特殊情況處理1.如因客觀原因無(wú)法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、收據(jù)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理。2.對(duì)于取得的發(fā)票丟失的情況，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，在確保業(yè)務(wù)真實(shí)性的前提下，協(xié)助業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變發(fā)票的用途。2.使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票開(kāi)具規(guī)定進(jìn)行填寫，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀發(fā)票。3.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理、裝訂，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行保管。（三）內(nèi)部審批1.公司各部門在使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票使用申請(qǐng)表》，注明發(fā)票使用的業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、預(yù)計(jì)開(kāi)具時(shí)間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票使用申請(qǐng)表》后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票使用的合理性、合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。3.對(duì)于金額較大或重要業(yè)務(wù)的發(fā)票使用，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可開(kāi)具發(fā)票。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，確保發(fā)票的安全。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、丟失、被盜等情況發(fā)生。3.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、開(kāi)具、使用、作廢、退回、庫(kù)存等情況。發(fā)票登記簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（二）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。（三）銷毀處理1.發(fā)票保管期滿后，由發(fā)票保管人員提出銷毀申請(qǐng)，填寫《發(fā)票銷毀申請(qǐng)表》，注明發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、銷毀原因等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，發(fā)票保管人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行發(fā)票銷毀處理。發(fā)票銷毀時(shí)，應(yīng)至少有兩名以上人員在場(chǎng)，并在銷毀記錄上簽字確認(rèn)。3.發(fā)票銷毀記錄應(yīng)包括發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、銷毀時(shí)間、銷毀地點(diǎn)、銷毀人員等信息，并妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)。2.檢查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的相關(guān)信息，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。3.公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查，如實(shí)提供發(fā)票及相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款、滯納金和罰款。3.公司應(yīng)建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通機(jī)制，及時(shí)了解發(fā)票管理的最新政策和要求，確保公司的發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司發(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。2.對(duì)于因違反發(fā)票管理規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠