企業(yè)承兌票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司承兌票據(jù)管理，規(guī)范承兌票據(jù)業(yè)務(wù)操作，防范承兌票據(jù)風(fēng)險，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在經(jīng)營活動中涉及的承兌票據(jù)的管理，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。（三）基本原則1.合法性原則：承兌票據(jù)業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定。2.風(fēng)險防范原則：強化風(fēng)險意識，對承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)進行風(fēng)險評估和控制，確保公司資金安全。3.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)辦理承兌票據(jù)業(yè)務(wù)，保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。4.職責(zé)明確原則：明確各部門在承兌票據(jù)管理中的職責(zé)，做到分工合理、責(zé)任清晰。二、管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司承兌票據(jù)管理制度，并組織實施。2.審核承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)文件和憑證，確保業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)承兌票據(jù)的收付、保管、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等具體操作，并進行賬務(wù)處理。4.定期對承兌票據(jù)業(yè)務(wù)進行清查和盤點，確保賬實相符。5.分析承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，提出風(fēng)險防范措施和建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)與客戶洽談承兌票據(jù)結(jié)算方式，并在合同中明確相關(guān)條款。2.對收到的承兌票據(jù)進行初審，確保票據(jù)的真實性和有效性。3.協(xié)助財務(wù)部門辦理承兌票據(jù)的相關(guān)業(yè)務(wù)，如背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等。4.負(fù)責(zé)跟蹤承兌票據(jù)的到期兌付情況，及時通知財務(wù)部門進行處理。（三）風(fēng)險管理部門1.對承兌票據(jù)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估和監(jiān)控，制定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和應(yīng)急預(yù)案。2.參與承兌票據(jù)業(yè)務(wù)合同的審核，提出風(fēng)險防范意見。3.定期對承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況進行分析和報告，為公司決策提供依據(jù)。（四）審計部門1.對承兌票據(jù)業(yè)務(wù)進行定期審計和專項審計，檢查制度執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、承兌票據(jù)的取得與審查（一）取得方式1.銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中收取客戶交付的承兌票據(jù)。2.通過背書轉(zhuǎn)讓方式取得其他企業(yè)合法持有的承兌票據(jù)。（二）審查內(nèi)容1.票面要素審查：檢查承兌票據(jù)的票面信息是否完整、清晰，包括出票日期、到期日期、出票人全稱、收款人全稱、金額大小寫、票據(jù)號碼、承兌行名稱等。2.票據(jù)真實性審查：通過向承兌行查詢、票據(jù)鑒別儀鑒別等方式，核實承兌票據(jù)的真實性，防止收到偽造、變造的票據(jù)。3.背書連續(xù)性審查：審查承兌票據(jù)的背書是否連續(xù)，背書人簽章是否清晰、合規(guī)，被背書人名稱是否準(zhǔn)確。4.承兌行信用審查：了解承兌行的信用狀況，評估承兌行的承兌能力和兌付風(fēng)險。對于信用等級較低或存在不良記錄的承兌行，應(yīng)謹(jǐn)慎收取其承兌的票據(jù)。（三）審查流程1.業(yè)務(wù)部門收到承兌票據(jù)后，應(yīng)立即進行初審，檢查票面要素是否齊全、背書是否連續(xù)等，并填寫《承兌票據(jù)初審表》。2.將初審合格的承兌票據(jù)及《承兌票據(jù)初審表》一并提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的承兌票據(jù)后，進行復(fù)審，重點審查票據(jù)真實性和承兌行信用狀況。復(fù)審?fù)ㄟ^后，在《承兌票據(jù)初審表》上簽字確認(rèn)，并辦理相關(guān)入賬手續(xù)。4.對于審查發(fā)現(xiàn)的問題承兌票據(jù)，應(yīng)及時與出票人或前手聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。如無法解決，應(yīng)拒絕收取該票據(jù)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。四、承兌票據(jù)的保管（一）保管方式1.設(shè)立專門的承兌票據(jù)保管庫或保險柜，配備必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等。2.將承兌票據(jù)按照種類、到期日等進行分類存放，便于查找和管理。（二）保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)承兌票據(jù)的日常保管工作，確保票據(jù)的安全完整。2.嚴(yán)格遵守承兌票據(jù)保管制度，不得擅自將承兌票據(jù)出借、出租或轉(zhuǎn)讓給他人。3.定期對承兌票據(jù)進行盤點，核對賬實是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并報告上級領(lǐng)導(dǎo)。4.按照規(guī)定的流程辦理承兌票據(jù)的出入庫手續(xù)，做好相關(guān)記錄。（三）保管期限承兌票據(jù)的保管期限為自票據(jù)到期日起[X]年。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照國家有關(guān)規(guī)定進行銷毀。五、承兌票據(jù)的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)條件1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，且承兌票據(jù)符合銀行貼現(xiàn)要求。2.貼現(xiàn)申請人應(yīng)為承兌票據(jù)的合法持有人。3.承兌票據(jù)未到期，且不存在掛失止付、公示催告等影響貼現(xiàn)的情況。（二）貼現(xiàn)流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司資金需求情況，提出承兌票據(jù)貼現(xiàn)申請，并填寫《承兌票據(jù)貼現(xiàn)申請表》。2.申請表應(yīng)包括承兌票據(jù)基本信息、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)期限、貼現(xiàn)原因等內(nèi)容。3.將申請表及相關(guān)承兌票據(jù)提交財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對貼現(xiàn)申請進行審核，審核內(nèi)容包括貼現(xiàn)條件是否滿足、貼現(xiàn)金額是否合理、貼現(xiàn)利率是否符合市場水平等。5.審核通過后，財務(wù)部門與銀行聯(lián)系辦理貼現(xiàn)手續(xù)。在辦理貼現(xiàn)手續(xù)過程中，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、承兌票據(jù)原件及復(fù)印件等。6.銀行審核通過后，將貼現(xiàn)款項劃入公司指定賬戶。財務(wù)部門根據(jù)銀行入賬通知，進行賬務(wù)處理，并登記《承兌票據(jù)貼現(xiàn)臺賬》。（三）貼現(xiàn)利息計算貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)利率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的實際天數(shù)（四）貼現(xiàn)后管理1.財務(wù)部門應(yīng)跟蹤貼現(xiàn)票據(jù)的到期兌付情況，確保銀行按時足額支付票款。如發(fā)現(xiàn)銀行未按時兌付，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，查明原因，并采取相應(yīng)的措施。2.對于貼現(xiàn)后因各種原因?qū)е缕睋?jù)無法按時兌付的情況，公司應(yīng)按照相關(guān)合同約定，向貼現(xiàn)申請人或前手行使追索權(quán)，維護公司的合法權(quán)益。六、承兌票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓（一）背書轉(zhuǎn)讓條件1.公司因業(yè)務(wù)需要，且承兌票據(jù)背書連續(xù)、真實有效。2.背書轉(zhuǎn)讓的目的必須合法合規(guī)，不得用于套取銀行信用或從事其他違法違規(guī)活動。（二）背書轉(zhuǎn)讓流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出承兌票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請，并填寫《承兌票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請表》。2.申請表應(yīng)包括承兌票據(jù)基本信息、背書轉(zhuǎn)讓對象、轉(zhuǎn)讓金額、轉(zhuǎn)讓原因等內(nèi)容。3.將申請表及相關(guān)承兌票據(jù)提交財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對背書轉(zhuǎn)讓申請進行審核，審核內(nèi)容包括背書轉(zhuǎn)讓條件是否滿足、轉(zhuǎn)讓金額是否合理、轉(zhuǎn)讓對象是否符合公司業(yè)務(wù)要求等。5.審核通過后，財務(wù)部門在承兌票據(jù)背面背書欄加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人簽章，并注明被背書人名稱。6.將背書轉(zhuǎn)讓后的承兌票據(jù)交付給被背書人，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)登記《承兌票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓臺賬》，記錄背書轉(zhuǎn)讓的相關(guān)信息。（三）背書轉(zhuǎn)讓注意事項1.背書轉(zhuǎn)讓必須連續(xù)，背書人簽章應(yīng)清晰、合規(guī)，被背書人名稱應(yīng)準(zhǔn)確無誤。2.背書轉(zhuǎn)讓的承兌票據(jù)不得附有條件。如附有條件，所附條件不具有票據(jù)上的效力。3.背書轉(zhuǎn)讓的金額不得超過承兌票據(jù)的票面金額。七、承兌票據(jù)的到期兌付（一）到期前準(zhǔn)備1.財務(wù)部門應(yīng)在承兌票據(jù)到期前[X]天，檢查票據(jù)狀態(tài)，確保票據(jù)未被掛失止付、公示催告等。2.提前與承兌行聯(lián)系，確認(rèn)票據(jù)到期兌付的相關(guān)事宜，如兌付方式、兌付時間、所需資料等。3.準(zhǔn)備好辦理到期兌付所需的資料，如承兌票據(jù)原件、預(yù)留印鑒、法人身份證明、授權(quán)委托書等。（二）到期兌付流程1.在承兌票據(jù)到期日，財務(wù)部門持承兌票據(jù)原件及相關(guān)資料前往承兌行辦理兌付手續(xù)。2.承兌行審核無誤后，按照約定的兌付方式進行付款。如為銀行承兌匯票，承兌行一般通過轉(zhuǎn)賬方式將票款劃入公司指定賬戶；如為商業(yè)承兌匯票，承兌行則根據(jù)出票人賬戶余額情況進行付款。3.財務(wù)部門收到承兌行付款通知后，核對入賬金額與承兌票據(jù)票面金額是否一致。如一致，進行賬務(wù)處理，并登記《承兌票據(jù)到期兌付臺賬》；如不一致，應(yīng)及時與承兌行聯(lián)系，查明原因。（三）逾期處理1.如承兌票據(jù)到期未能按時兌付，財務(wù)部門應(yīng)及時與出票人或承兌行聯(lián)系，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的措施。2.對于銀行承兌匯票逾期的情況，公司可根據(jù)與銀行簽訂的相關(guān)協(xié)議，要求銀行承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.對于商業(yè)承兌匯票逾期的情況，公司應(yīng)按照合同約定，向出票人行使追索權(quán)，要求出票人支付票款及逾期利息等。在行使追索權(quán)過程中，應(yīng)注意收集和保存相關(guān)證據(jù)，如承兌票據(jù)原件、合同協(xié)議、往來函件等，以便維護公司的合法權(quán)益。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.審計部門定期對公司承兌票據(jù)業(yè)務(wù)進行審計，檢查制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。2.審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證、臺賬，實地盤點承兌票據(jù)等方式進行審計。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）風(fēng)險管理部門監(jiān)控1.風(fēng)險管理部門對承兌票據(jù)業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控，分析業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險點。2.根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)策略、加強內(nèi)部控制等，確保承兌票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險可控。（三）定期清查盤點1.財務(wù)部門定期對承兌票據(jù)進行清查盤點，核對賬實是否相符。清查盤點工作應(yīng)至少每季度進行一次。2.在清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符或存在其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并報告