企業(yè)兼并管理暫行辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范企業(yè)兼并行為，加強(qiáng)企業(yè)兼并管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，保障企業(yè)和相關(guān)方的合法權(quán)益，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的各類企業(yè)之間的兼并活動(dòng)，包括但不限于國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等。涉及金融、保險(xiǎn)、證券等特殊行業(yè)的企業(yè)兼并，除適用本辦法外，還應(yīng)遵守相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。基本原則1.合法合規(guī)原則：企業(yè)兼并活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。2.平等自愿原則：兼并各方應(yīng)在平等、自愿的基礎(chǔ)上進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成兼并協(xié)議，任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)。3.公平公正原則：兼并過程中應(yīng)遵循公平、公正的原則，保障各方的知情權(quán)、參與權(quán)和決策權(quán)，確保交易價(jià)格合理、交易程序透明。4.誠(chéng)實(shí)守信原則：兼并各方應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)披露相關(guān)信息，不得隱瞞或虛假陳述重要事項(xiàng)，嚴(yán)格履行兼并協(xié)議約定的義務(wù)。兼并定義與形式兼并定義本辦法所稱企業(yè)兼并，是指一家企業(yè)通過取得其他企業(yè)的全部或部分產(chǎn)權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)該企業(yè)控制的經(jīng)濟(jì)行為。兼并后，被兼并企業(yè)的法人資格可以注銷，也可以保留。兼并形式1.吸收合并：一個(gè)或一個(gè)以上的企業(yè)并入另一個(gè)企業(yè)，被吸收的企業(yè)解散，吸收方存續(xù)。2.新設(shè)合并：兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)合并設(shè)立一個(gè)新的企業(yè)，合并各方解散。3.控股合并：一家企業(yè)通過購(gòu)買另一家企業(yè)的股權(quán)，達(dá)到對(duì)該企業(yè)控股的目的，被控股企業(yè)仍保持獨(dú)立的法人資格。兼并程序兼并意向的表達(dá)與初步接觸1.有兼并意向的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱兼并方）應(yīng)向被兼并企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱被兼并方）或其股東表達(dá)兼并意向，并初步了解被兼并方的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等信息。2.被兼并方或其股東在收到兼并意向后，應(yīng)及時(shí)向兼并方提供相關(guān)資料，包括但不限于企業(yè)章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)清單、債權(quán)債務(wù)清單等，以便兼并方進(jìn)行盡職調(diào)查。盡職調(diào)查1.兼并方應(yīng)組建盡職調(diào)查小組，對(duì)被兼并方進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查，包括法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等方面。2.盡職調(diào)查小組應(yīng)制定詳細(xì)的盡職調(diào)查計(jì)劃，明確調(diào)查內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等，并按照計(jì)劃開展調(diào)查工作。3.盡職調(diào)查過程中，兼并方應(yīng)要求被兼并方及其相關(guān)人員如實(shí)提供資料，配合調(diào)查工作。如發(fā)現(xiàn)被兼并方存在重大問題或風(fēng)險(xiǎn)，兼并方應(yīng)及時(shí)評(píng)估對(duì)兼并交易的影響，并采取相應(yīng)措施。兼并方案制定1.兼并方根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，結(jié)合自身戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需求，制定兼并方案。兼并方案應(yīng)包括兼并目的、兼并方式、交易價(jià)格、支付方式、人員安置、債權(quán)債務(wù)處理等內(nèi)容。2.兼并方案應(yīng)進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保方案的合理性和可操作性。同時(shí)，兼并方案應(yīng)征求內(nèi)部相關(guān)部門和外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的意見，進(jìn)行必要的修改和完善。兼并協(xié)議簽訂1.兼并方與被兼并方就兼并方案達(dá)成一致后，應(yīng)簽訂兼并協(xié)議。兼并協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交易條款、違約責(zé)任等內(nèi)容，確保協(xié)議的合法性和有效性。2.兼并協(xié)議簽訂前，雙方應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)協(xié)議條款進(jìn)行審核，確保協(xié)議內(nèi)容符合雙方意愿和法律法規(guī)要求。協(xié)議簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格履行協(xié)議約定的義務(wù)。審批與登記1.根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，部分企業(yè)兼并需要履行審批手續(xù)。兼并方應(yīng)按照規(guī)定向有關(guān)部門提交兼并申請(qǐng)及相關(guān)材料，辦理審批手續(xù)。2.兼并交易完成后，雙方應(yīng)按照規(guī)定辦理工商登記、稅務(wù)登記等相關(guān)手續(xù)，確保企業(yè)主體資格的變更和延續(xù)。財(cái)務(wù)與資產(chǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)審計(jì)1.兼并方應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被兼并方進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)范圍包括被兼并方的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等方面。2.財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為兼并交易定價(jià)和后續(xù)財(cái)務(wù)處理的重要依據(jù)。資產(chǎn)評(píng)估1.兼并方應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)被兼并方的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估范圍包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，采用科學(xué)合理的評(píng)估方法，如市場(chǎng)法、收益法、成本法等，確保評(píng)估結(jié)果的合理性和可靠性。評(píng)估報(bào)告應(yīng)作為兼并交易定價(jià)的重要參考依據(jù)。交易定價(jià)1.兼并交易價(jià)格應(yīng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)，結(jié)合市場(chǎng)行情、企業(yè)發(fā)展前景等因素，由兼并方與被兼并方協(xié)商確定。2.交易價(jià)格應(yīng)公平合理，不得損害任何一方的利益。如發(fā)現(xiàn)交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)公允價(jià)值或存在其他不合理情況，相關(guān)部門有權(quán)進(jìn)行干預(yù)和調(diào)整。人員安置基本原則1.以人為本原則：充分考慮被兼并方員工的利益，保障員工的合法權(quán)益，妥善安置員工。2.依法依規(guī)原則：人員安置工作應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保安置程序合法合規(guī)。3.協(xié)商一致原則：兼并方與被兼并方應(yīng)就人員安置方案進(jìn)行充分協(xié)商，達(dá)成一致意見，確保方案的順利實(shí)施。安置方式1.留用：對(duì)于符合兼并方崗位要求的員工，經(jīng)考核合格后予以留用，與兼并方重新簽訂勞動(dòng)合同，明確工作崗位、薪酬待遇、勞動(dòng)條件等內(nèi)容。2.培訓(xùn)與轉(zhuǎn)崗：對(duì)于不符合現(xiàn)有崗位要求但有發(fā)展?jié)摿Φ膯T工，兼并方應(yīng)提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)，幫助其提升技能，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)崗就業(yè)。3.解除勞動(dòng)合同：對(duì)于因兼并導(dǎo)致崗位消失或無(wú)法勝任工作的員工，兼并方應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和勞動(dòng)合同約定，依法解除勞動(dòng)合同，并支付相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。4.退休：對(duì)于達(dá)到法定退休年齡的員工，按照國(guó)家規(guī)定辦理退休手續(xù)。安置程序1.兼并方應(yīng)制定人員安置方案，明確安置方式、安置對(duì)象、安置時(shí)間、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.人員安置方案應(yīng)征求被兼并方員工代表大會(huì)或工會(huì)的意見，并進(jìn)行公示，確保員工的知情權(quán)和參與權(quán)。3.兼并方與被兼并方應(yīng)按照人員安置方案，與員工簽訂相關(guān)協(xié)議或辦理手續(xù)，確保人員安置工作的順利進(jìn)行。債權(quán)債務(wù)處理債權(quán)債務(wù)清理1.兼并方與被兼并方應(yīng)共同對(duì)被兼并方的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，編制債權(quán)債務(wù)清單，明確債權(quán)債務(wù)的性質(zhì)、金額、債務(wù)人或債權(quán)人等信息。2.對(duì)于有爭(zhēng)議的債權(quán)債務(wù)，雙方應(yīng)進(jìn)行協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以通過法律途徑解決。債權(quán)債務(wù)承接1.根據(jù)兼并協(xié)議約定，確定債權(quán)債務(wù)的承接方式。一般情況下，吸收合并或新設(shè)合并的，由合并后存續(xù)或新設(shè)的企業(yè)承接被兼并方的債權(quán)債務(wù)；控股合并的，由被控股企業(yè)繼續(xù)承擔(dān)其原有債權(quán)債務(wù)。2.債權(quán)債務(wù)承接后，兼并方應(yīng)及時(shí)通知債權(quán)人或債務(wù)人，并辦理相關(guān)變更手續(xù)，確保債權(quán)債務(wù)的順利轉(zhuǎn)移。稅務(wù)處理稅務(wù)登記變更1.企業(yè)兼并完成后，涉及稅務(wù)登記變更的，兼并方應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)，包括變更納稅人名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等信息。2.稅務(wù)登記變更應(yīng)提交相關(guān)資料，如工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證副本、兼并協(xié)議等，確保資料齊全、真實(shí)有效。稅收優(yōu)惠政策延續(xù)1.對(duì)于符合國(guó)家稅收優(yōu)惠政策條件的被兼并方，在兼并后可繼續(xù)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，但應(yīng)按照規(guī)定辦理備案手續(xù)。2.兼并方應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)處理方式，確保企業(yè)合法合規(guī)納稅，充分享受稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)清算1.企業(yè)兼并涉及企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行清算。清算期間，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。2.企業(yè)清算結(jié)束后，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告及相關(guān)資料，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。法律責(zé)任兼并方責(zé)任1.兼并方在兼并過程中，如違反本辦法規(guī)定或兼并協(xié)議約定，給被兼并方或其他相關(guān)方造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.兼并方應(yīng)按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)，如隱瞞或虛假陳述重要信息，導(dǎo)致兼并交易存在重大瑕疵的，相關(guān)部門有權(quán)責(zé)令改正，并依法追究其法律責(zé)任。被兼并方責(zé)任1.被兼并方在兼并過程中，如違反本辦法規(guī)定或兼并協(xié)議約定，給兼并方或其他相關(guān)方造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.被兼并方應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)資料，配合兼并方進(jìn)行盡職調(diào)查、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等工作。如提供虛假資料或隱瞞重要信息，導(dǎo)致兼并交易存在重大風(fēng)險(xiǎn)的，相關(guān)部門有權(quán)責(zé)令改正，并依法追究其法律責(zé)任。中介機(jī)構(gòu)責(zé)任1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)兼并過程中，應(yīng)按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，履行職責(zé)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的報(bào)告。如因中介機(jī)構(gòu)過錯(cuò)導(dǎo)致報(bào)告不實(shí)，給當(dāng)事人造成損失的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守商業(yè)秘密。如違反規(guī)定泄露商業(yè)秘密，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。監(jiān)督管理監(jiān)管部門職責(zé)1.各級(jí)政府相關(guān)部門應(yīng)按照各自職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并活動(dòng)的監(jiān)督管理。如工商行政管理部門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)兼并登記手續(xù)的審核與監(jiān)管；稅務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)兼并稅務(wù)處理的監(jiān)督檢查；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)有企業(yè)兼并活動(dòng)的監(jiān)督管理等。2.監(jiān)管部門應(yīng)建立健全企業(yè)兼并監(jiān)管制度，加強(qiáng)對(duì)兼并活動(dòng)的全過程監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違法違規(guī)行為，維護(hù)市場(chǎng)秩序。信息披露與報(bào)告1.企業(yè)兼并涉及國(guó)有資產(chǎn)、上市公司等特殊情況的，應(yīng)