企業(yè)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.合規(guī)性原則費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則明確各部門(mén)、各崗位在運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致。二、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用分類(lèi)及定義（一）人員費(fèi)用1.工資：公司支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等。2.福利費(fèi)用：為員工提供的各項(xiàng)福利待遇支出，如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、節(jié)日福利、員工體檢等。3.培訓(xùn)費(fèi)用：用于員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、外聘講師費(fèi)用等。（二）辦公費(fèi)用1.辦公用品：購(gòu)置辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓等用品的費(fèi)用。2.辦公設(shè)備：購(gòu)置、維修、保養(yǎng)辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）的費(fèi)用。3.辦公場(chǎng)地租賃及物業(yè)費(fèi)：租賃辦公場(chǎng)地的費(fèi)用以及支付給物業(yè)管理公司的物業(yè)費(fèi)。（三）差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)用等。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待客戶(hù)的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品、娛樂(lè)等支出。（五）通訊費(fèi)用員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)通訊費(fèi)用、固定電話(huà)費(fèi)用等。（六）運(yùn)輸費(fèi)用公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的貨物運(yùn)輸費(fèi)用、車(chē)輛租賃費(fèi)用、車(chē)輛燃油費(fèi)、車(chē)輛保養(yǎng)維修費(fèi)用等。（七）市場(chǎng)推廣費(fèi)用用于市場(chǎng)調(diào)研、廣告宣傳、促銷(xiāo)活動(dòng)、展會(huì)參展等方面的費(fèi)用。（八）財(cái)務(wù)費(fèi)用公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益等費(fèi)用。（九）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用以外的其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出，如水電費(fèi)、郵電費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批通過(guò)的年度運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算方案，應(yīng)分解至各部門(mén)，并明確各部門(mén)的費(fèi)用控制指標(biāo)和責(zé)任。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性以及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的完整性。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于重大費(fèi)用支出，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人持經(jīng)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行付款。（二）重大費(fèi)用審批1.對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的重大費(fèi)用支出，如購(gòu)置大型設(shè)備、投資項(xiàng)目、重大業(yè)務(wù)合作等，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的必要性、可行性、預(yù)算金額等情況。2.專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證和評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果進(jìn)行審批。4.重大費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告執(zhí)行，在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算或變更支出內(nèi)容，應(yīng)重新提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.原始憑證上應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)的內(nèi)容一致。3.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如小額辦公用品購(gòu)置、市內(nèi)交通費(fèi)用等，應(yīng)提供由收款方開(kāi)具的收據(jù)，并注明收款方名稱(chēng)、地址、聯(lián)系方式等信息。（二）報(bào)銷(xiāo)期限1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[具體期限]內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期不予受理。特殊情況需延期報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用支出，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生年度內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，如因特殊原因無(wú)法在當(dāng)年報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)在次年[具體期限]前辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（三）報(bào)銷(xiāo)方式1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人可通過(guò)線上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)或線下填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的方式辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。采用線上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)的，應(yīng)按照系統(tǒng)操作流程進(jìn)行填報(bào)和提交；采用線下填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的，應(yīng)將填寫(xiě)完整的報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)原始憑證一并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核和處理。對(duì)于審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成付款；對(duì)于審核不通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)通知費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人，并說(shuō)明原因。六、費(fèi)用控制措施（一）建立費(fèi)用預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定費(fèi)用預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)費(fèi)用支出接近或超過(guò)預(yù)警指標(biāo)時(shí)，及時(shí)向相關(guān)部門(mén)發(fā)出預(yù)警通知，提醒各部門(mén)關(guān)注費(fèi)用支出情況，采取有效措施控制費(fèi)用。（二）加強(qiáng)費(fèi)用分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況，分析費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)建議和措施。2.公司應(yīng)建立費(fèi)用考核制度，將費(fèi)用控制指標(biāo)納入各部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)費(fèi)用控制效果好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用控制不力的部門(mén)進(jìn)行懲罰。（三）嚴(yán)格控制不必要的費(fèi)用支出1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性費(fèi)用支出，提倡勤儉節(jié)約，杜絕鋪張浪費(fèi)。2.對(duì)于不必要的會(huì)議、培訓(xùn)、活動(dòng)等，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，盡量減少相關(guān)費(fèi)用支出。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用審批流程的合規(guī)性、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性和合理性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)費(fèi)用管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合規(guī)性以及費(fèi)用支出是否符合預(yù)算要求等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（三）外部監(jiān)