鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算績效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動(dòng)，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。（三）基本原則1.績效導(dǎo)向原則以提高預(yù)算資金使用效益為核心，將績效理念貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化。2.目標(biāo)管理原則明確預(yù)算績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)設(shè)定、審核、批復(fù)、調(diào)整等納入預(yù)算管理流程，確保預(yù)算資金圍繞績效目標(biāo)運(yùn)行。3.責(zé)任追究原則對(duì)預(yù)算績效管理工作中存在的問題，按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，追究相關(guān)部門和單位及人員的責(zé)任。4.信息公開原則推進(jìn)預(yù)算績效管理信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督，提高預(yù)算透明度。（四）管理職責(zé)1.財(cái)政部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算績效管理政策、制度和辦法；組織指導(dǎo)和監(jiān)督本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門及所屬單位開展預(yù)算績效管理工作；審核批復(fù)績效目標(biāo)，組織績效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等。2.各部門及所屬單位職責(zé)負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算績效管理工作的組織實(shí)施；編制、審核、報(bào)送績效目標(biāo)；具體開展績效自評(píng)和績效監(jiān)控；配合財(cái)政部門開展績效評(píng)價(jià)等工作。二、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.編制要求各部門及所屬單位在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算績效管理要求，結(jié)合年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的績效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對(duì)象或社會(huì)公眾對(duì)預(yù)算支出效果的滿意程度。（二）目標(biāo)審核1.審核主體財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門及所屬單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容審核績效目標(biāo)與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃的相關(guān)性；績效目標(biāo)的完整性、合理性、可行性；績效指標(biāo)的明確性、可衡量性等。（三）目標(biāo)批復(fù)1.批復(fù)主體財(cái)政部門將審核后的績效目標(biāo)隨部門預(yù)算一同批復(fù)給各部門及所屬單位。2.調(diào)整要求各部門及所屬單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行。如因特殊原因需要調(diào)整績效目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核、批復(fù)。三、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的監(jiān)控；財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門及所屬單位績效運(yùn)行監(jiān)控工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.資金使用情況包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金撥付情況、資金使用合規(guī)性等。2.績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況包括產(chǎn)出指標(biāo)完成情況、效益指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等。（三）監(jiān)控方式1.數(shù)據(jù)采集各部門及所屬單位通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)等渠道，定期采集預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)。2.分析評(píng)估各部門及所屬單位對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.信息反饋各部門及所屬單位應(yīng)當(dāng)定期將績效運(yùn)行監(jiān)控情況報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門根據(jù)各部門及所屬單位報(bào)送的情況，及時(shí)進(jìn)行匯總分析，并將有關(guān)情況反饋給各部門及所屬單位。（四）結(jié)果應(yīng)用1.調(diào)整預(yù)算根據(jù)績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，對(duì)績效目標(biāo)執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)政部門可以商相關(guān)部門及所屬單位調(diào)整預(yù)算安排，確保績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.改進(jìn)管理各部門及所屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)管理措施，提高預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益。四、績效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體1.財(cái)政評(píng)價(jià)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)工作，對(duì)重大政策、項(xiàng)目等進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.部門評(píng)價(jià)各部門及所屬單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門及所屬單位的績效自評(píng)工作，對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算項(xiàng)目的績效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.第三方評(píng)價(jià)根據(jù)工作需要，財(cái)政部門可以委托具有專業(yè)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。（二）評(píng)價(jià)對(duì)象1.項(xiàng)目評(píng)價(jià)對(duì)納入預(yù)算管理的各類項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，包括基本建設(shè)類項(xiàng)目、專項(xiàng)業(yè)務(wù)類項(xiàng)目等。2.部門整體支出評(píng)價(jià)對(duì)各部門及所屬單位的整體支出進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，綜合反映部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行和履職盡責(zé)情況。（三）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.項(xiàng)目評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績效等方面。項(xiàng)目決策主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)的充分性、目標(biāo)設(shè)定的合理性等；項(xiàng)目管理主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目組織實(shí)施的規(guī)范性、資金使用的合規(guī)性等；項(xiàng)目績效主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)完成情況、效益指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等。2.部門整體支出評(píng)價(jià)內(nèi)容包括部門預(yù)算執(zhí)行、履職盡責(zé)、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。部門預(yù)算執(zhí)行主要評(píng)價(jià)部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的及時(shí)性等；履職盡責(zé)主要評(píng)價(jià)部門履行職責(zé)的情況、完成工作任務(wù)的質(zhì)量等；資產(chǎn)管理主要評(píng)價(jià)部門資產(chǎn)配置、使用、處置等情況；內(nèi)部控制主要評(píng)價(jià)部門內(nèi)部控制制度的健全性、有效性等。（四）評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容，設(shè)定科學(xué)合理、細(xì)化量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性、可操作性和可比性。2.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的性質(zhì)和特點(diǎn)，設(shè)定相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)客觀公正、符合實(shí)際。（五）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法比較分析項(xiàng)目的投入成本與產(chǎn)出效益，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和效益性。2.比較法通過對(duì)同類項(xiàng)目的比較分析，評(píng)估項(xiàng)目的績效水平。3.因素分析法綜合分析影響項(xiàng)目績效的各種因素，評(píng)估項(xiàng)目的績效情況。4.最低成本法在確保項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，比較不同實(shí)施方案的成本，選擇成本最低的方案。5.公眾評(píng)判法通過問卷調(diào)查、專家評(píng)審、公眾參與等方式，廣泛聽取社會(huì)公眾的意見和建議，評(píng)估項(xiàng)目的滿意度。（六）評(píng)價(jià)工作程序1.制定方案評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容，制定評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)工作程序等。2.組織實(shí)施評(píng)價(jià)主體按照評(píng)價(jià)工作方案，組織開展評(píng)價(jià)工作，收集評(píng)價(jià)所需資料，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場調(diào)研等。3.撰寫報(bào)告評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)工作情況，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等。4.審核反饋財(cái)政部門對(duì)部門評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見，并將審核意見反饋給評(píng)價(jià)主體。評(píng)價(jià)主體應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核意見，對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行修改完善。5.結(jié)果公開財(cái)政部門將財(cái)政重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。各部門及所屬單位應(yīng)當(dāng)將本部門及所屬單位的績效自評(píng)結(jié)果在本部門及所屬單位內(nèi)部公開。五、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤財(cái)政部門根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算安排。對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先保障；對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排。（二）改進(jìn)管理措施各部門及所屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，深入分析存在的問題，制定切實(shí)可行的改進(jìn)措施，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益。（三）責(zé)任追究對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果較差、存在嚴(yán)重問題的部門及所屬單位，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)部門和單位及人員的責(zé)任。（四）信息公開財(cái)政部門和各部門及所屬單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將績效評(píng)價(jià)結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開，接受社會(huì)監(jiān)督?？冃гu(píng)價(jià)結(jié)果公開內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問題及整改情況等。六、績效管理信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立健全本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等全過程信息化管理，提高預(yù)算績效管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.績效目標(biāo)管理模塊實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的編制、審核、批復(fù)、調(diào)整等功能。2.績效運(yùn)行監(jiān)控模塊實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的數(shù)據(jù)采集、分析評(píng)估、信息反饋等功能。3.績效評(píng)價(jià)模塊實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)方案制定、評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、評(píng)價(jià)方法選擇、評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)采集、評(píng)價(jià)報(bào)告生成等功能。4.結(jié)果應(yīng)用模塊實(shí)現(xiàn)績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤、改進(jìn)管理措施、責(zé)任追究、信息公開等功能。5.基礎(chǔ)信息管理模塊實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位、項(xiàng)目信息、評(píng)價(jià)指標(biāo)庫、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)庫等基礎(chǔ)信息的管理功能。（三）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)采集通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等渠道，采集預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)錄入將采集到的數(shù)據(jù)錄入預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.數(shù)據(jù)審核對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。4.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)將審核通過的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中，以便查詢和分析。（四）安全保障1.網(wǎng)絡(luò)安全采取防火墻、入侵檢測、加密