事業(yè)往來收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司事業(yè)往來收據(jù)的管理，規(guī)范收據(jù)的使用、開具、保管及核銷等流程，確保公司財務(wù)收支的真實性、準(zhǔn)確性和合法性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門在從事與事業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動中涉及的往來收據(jù)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及財務(wù)制度，確保收據(jù)管理符合相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：收據(jù)的開具、填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，內(nèi)容完整規(guī)范，符合財務(wù)核算要求。3.安全保密原則：加強收據(jù)的保管，確保收據(jù)信息安全，防止丟失、泄露。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全收據(jù)管理的監(jiān)督機制，各環(huán)節(jié)相互制約，確保管理工作的公正、透明。二、收據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.行政事業(yè)性收費收據(jù)：用于收取經(jīng)國家或地方政府批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費項目。2.往來結(jié)算收據(jù)：用于公司與其他單位或個人之間的往來款項結(jié)算，如暫收款、押金等。3.捐贈收據(jù)：用于接受社會各界的捐贈款項。（二）適用范圍1.行政事業(yè)性收費收據(jù)：適用于公司按照規(guī)定向服務(wù)對象收取行政事業(yè)性費用的業(yè)務(wù)場景，如辦理相關(guān)許可證、資質(zhì)認(rèn)證等手續(xù)時收取的費用。2.往來結(jié)算收據(jù)：適用于公司與供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等之間的往來資金收付業(yè)務(wù)，如預(yù)收貨款、支付保證金、暫借款項等。3.捐贈收據(jù)：適用于公司接受社會各界的捐贈資金、物資等情況，如慈善捐贈、公益贊助等。三、收據(jù)的購買與領(lǐng)用（一）購買1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的購買工作。購買前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前向財政部門或相關(guān)票據(jù)管理機構(gòu)申請購買計劃，確保收據(jù)的供應(yīng)滿足業(yè)務(wù)開展需要。2.購買收據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，填寫購買申請表，注明收據(jù)種類、數(shù)量等信息，并提交給票據(jù)管理機構(gòu)審核。審核通過后，按照規(guī)定繳納費用，領(lǐng)取收據(jù)。3.購買的收據(jù)應(yīng)確保來源合法、質(zhì)量合格，檢查收據(jù)的編號是否連續(xù)、格式是否規(guī)范、印刷是否清晰等。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)存在質(zhì)量問題，應(yīng)及時與票據(jù)管理機構(gòu)聯(lián)系更換。（二）領(lǐng)用1.設(shè)立收據(jù)領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)用情況，包括領(lǐng)用日期、收據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用人等信息。2.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)填寫收據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用原因、預(yù)計使用量等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的申請表，按照收據(jù)號碼順序發(fā)放收據(jù)，并在領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行登記。領(lǐng)用人應(yīng)在登記簿上簽字確認(rèn)，確保收據(jù)的領(lǐng)用數(shù)量與實際領(lǐng)取數(shù)量一致。4.領(lǐng)用人應(yīng)對領(lǐng)用的收據(jù)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收據(jù)。如因工作變動等原因不再負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)及時將剩余未使用的收據(jù)交回財務(wù)部門核銷。四、收據(jù)的開具（一）開具要求1.收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實開具，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.填寫收據(jù)時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫付款單位（個人）名稱、收款項目、金額、日期等信息。收款項目應(yīng)明確具體，與實際業(yè)務(wù)相符；金額應(yīng)大小寫一致，不得涂改；日期應(yīng)填寫實際開具收據(jù)的日期。3.收據(jù)的開具應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆、鉛筆等易褪色的筆填寫。如因填寫錯誤需要作廢收據(jù)，應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢收據(jù)的各聯(lián)次完整保存，不得擅自銷毀。4.開具收據(jù)后，應(yīng)在收據(jù)聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并將收據(jù)聯(lián)交給付款單位（個人）作為收款憑證。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)收取款項時，應(yīng)及時開具收據(jù)。開具前，應(yīng)核對業(yè)務(wù)的真實性和收款金額的準(zhǔn)確性。2.業(yè)務(wù)人員根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況填寫收據(jù)內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門開具。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的收據(jù)開具申請后，應(yīng)再次核對相關(guān)信息，確認(rèn)無誤后按照規(guī)定開具收據(jù)。開具完成后，將收據(jù)聯(lián)交給業(yè)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)交給付款單位（個人）。4.對于涉及多個收款項目或金額較大的收據(jù)開具，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的分類匯總，并在收據(jù)備注欄注明相關(guān)業(yè)務(wù)明細(xì)或說明。五、收據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.各部門領(lǐng)用的收據(jù)由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，確保收據(jù)的安全完整，防止丟失、損壞或被盜用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門收據(jù)的保管情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）保管方式1.收據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險柜、文件柜等，并保持存放環(huán)境干燥、通風(fēng)，防止收據(jù)受潮、發(fā)霉或損壞。2.對于已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照編號順序整理成冊，妥善保管。保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。3.在保管期間，不得擅自銷毀收據(jù)存根聯(lián)。如因特殊原因需要提前銷毀，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，并報相關(guān)部門備案。（三）安全防范措施1.加強收據(jù)保管場所的安全防范，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保收據(jù)的安全。2.限制無關(guān)人員進(jìn)入收據(jù)保管場所，嚴(yán)格控制收據(jù)的接觸范圍。如因工作需要查閱或使用收據(jù)，應(yīng)履行相關(guān)審批手續(xù)，并在指定人員的監(jiān)督下進(jìn)行操作。3.定期對收據(jù)保管情況進(jìn)行盤點，核對收據(jù)的實際數(shù)量與登記簿記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。六、收據(jù)的核銷（一）核銷條件1.已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)在規(guī)定的保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。2.對于因開具錯誤、客戶退貨等原因需要作廢的收據(jù)，應(yīng)在收回原收據(jù)聯(lián)后，與存根聯(lián)一并進(jìn)行核銷。（二）核銷流程1.財務(wù)部門定期對已開具的收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行清理，核對收據(jù)的開具情況、收款金額、收款項目等信息，確保存根聯(lián)的內(nèi)容與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄一致。2.填寫收據(jù)核銷申請表，注明核銷的收據(jù)種類、起止號碼、開具日期、收款金額等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證（如發(fā)票、合同、收款記錄等）。3.將核銷申請表提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，對符合核銷條件的收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷毀處理。銷毀時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀過程的合規(guī)性和安全性。5.財務(wù)部門應(yīng)將收據(jù)核銷情況進(jìn)行記錄，形成核銷臺賬，詳細(xì)記錄核銷的收據(jù)信息、審批情況、銷毀時間等內(nèi)容，以備查閱和審計。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司事業(yè)往來收據(jù)的管理進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查收據(jù)的購買、領(lǐng)用、開具、保管及核銷等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.審計部門應(yīng)定期對收據(jù)管理情況進(jìn)行審計，檢查收據(jù)管理是否符合法律法規(guī)和公司制度的要求，是否存在違規(guī)操作行為，確保收據(jù)管理工作的規(guī)范、有效。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供收據(jù)管理的相關(guān)資料和信息，積極配合政府部門的工作。2.對于政府部門提出的整改意見和要求，應(yīng)及時制定整改措施，認(rèn)真落實整改，確保公司收據(jù)管理工作符合外部監(jiān)管要求。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定購買、領(lǐng)用收據(jù)，擅自擴(kuò)大收據(jù)使用范圍的。2.未按規(guī)定開具收據(jù)，如開具虛假收據(jù)、涂改收據(jù)內(nèi)容、轉(zhuǎn)借收據(jù)等。3.未妥善保管收據(jù)，導(dǎo)致收據(jù)丟失、損壞或被盜用的。4.未按規(guī)定進(jìn)行收據(jù)核銷，擅自銷毀收據(jù)存根聯(lián)的。5.其他違反收據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，如警告、罰款、辭退等。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)