云南前期經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)云南前期經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于云南地區(qū)涉及前期工作的各類經(jīng)費(fèi)管理，包括但不限于項(xiàng)目調(diào)研、規(guī)劃設(shè)計、可行性研究、招投標(biāo)等階段所發(fā)生的費(fèi)用。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。2.合理性原則：根據(jù)工作實(shí)際需要，合理安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.效益性原則：以提高經(jīng)費(fèi)使用效益為核心，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)配置，確保各項(xiàng)工作取得實(shí)效。4.?？顚Ｓ迷瓌t：前期經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保經(jīng)費(fèi)用于規(guī)定的前期工作項(xiàng)目。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和前期工作安排，提前編制本部門的前期經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、用途及預(yù)計發(fā)生時間。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮工作的實(shí)際需求，結(jié)合市場行情和歷史數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。對于重大前期項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和成本效益分析。3.預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并報公司/組織財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門應(yīng)對各部門預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的前期經(jīng)費(fèi)預(yù)算是經(jīng)費(fèi)支出的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時督促其采取措施加以糾正。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)審批制度，確保經(jīng)費(fèi)支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致前期工作內(nèi)容和經(jīng)費(fèi)需求發(fā)生改變；前期工作項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度等發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)增加或減少經(jīng)費(fèi)；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，導(dǎo)致前期工作成本大幅增加。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對工作的影響等，并附相關(guān)證明材料。申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，再報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍前期經(jīng)費(fèi)支出主要包括以下方面：1.調(diào)研費(fèi)用：包括資料收集、實(shí)地考察、問卷調(diào)查、專家咨詢等費(fèi)用。2.規(guī)劃設(shè)計費(fèi)用：包括項(xiàng)目規(guī)劃、方案設(shè)計、圖紙繪制等費(fèi)用。3.可行性研究費(fèi)用：包括可行性研究報告編制、評估論證等費(fèi)用。4.招投標(biāo)費(fèi)用：包括招標(biāo)代理費(fèi)用、招標(biāo)文件編制費(fèi)用、投標(biāo)保證金、評標(biāo)費(fèi)用等。5.其他相關(guān)費(fèi)用：與前期工作直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如會議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。（二）審批流程1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大金額支出由公司/組織領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.經(jīng)費(fèi)支出報銷時，應(yīng)填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并附相關(guān)發(fā)票、合同、審批文件等證明材料。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得弄虛作假。3.財務(wù)部門應(yīng)對報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及支出是否符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。（三）支付方式1.前期經(jīng)費(fèi)支付應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際工作進(jìn)度進(jìn)行，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。對于金額較小的支出，可采用現(xiàn)金支付，但應(yīng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。2.支付款項(xiàng)時，財務(wù)部門應(yīng)核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。對于涉及政府采購的項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付。四、經(jīng)費(fèi)核算與監(jiān)督（一）核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和本辦法的規(guī)定，對前期經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，確保經(jīng)費(fèi)收支清晰、準(zhǔn)確。2.前期經(jīng)費(fèi)應(yīng)設(shè)置專門的會計科目進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄經(jīng)費(fèi)的收入、支出、結(jié)余等情況。同時，應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)臺賬，對經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行明細(xì)登記。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制前期經(jīng)費(fèi)財務(wù)報表，向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供經(jīng)費(fèi)使用情況的信息，為決策提供依據(jù)。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對前期經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對前期經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計，重點(diǎn)審查經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行情況、支出的合法性和合規(guī)性、資金使用效益等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門落實(shí)整改。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供經(jīng)費(fèi)使用情況的資料和信息，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料。（三）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息，積極配合外部監(jiān)督工作。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。五、經(jīng)費(fèi)績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系和評價方法，確保評價結(jié)果客觀公正。2.全面性原則：對前期經(jīng)費(fèi)的使用過程和效果進(jìn)行全面評價，包括預(yù)算執(zhí)行情況、工作完成質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等方面。3.實(shí)用性原則：績效評價結(jié)果應(yīng)具有實(shí)際應(yīng)用價值，能夠?yàn)榻?jīng)費(fèi)管理決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)經(jīng)費(fèi)使用效益的提高。（二）評價指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：反映經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出金額/預(yù)算金額×100%。2.工作完成率：反映前期工作任務(wù)的完成情況，根據(jù)工作實(shí)際完成進(jìn)度進(jìn)行量化評價。3.項(xiàng)目質(zhì)量：對前期工作成果的質(zhì)量進(jìn)行評價，可通過專家評審、用戶反饋等方式進(jìn)行。4.經(jīng)濟(jì)效益：評價前期工作對公司/組織經(jīng)濟(jì)效益的影響，如成本節(jié)約、收入增加等。5.社會效益：評價前期工作對社會發(fā)展的貢獻(xiàn)，如對環(huán)境改善、公共服務(wù)提升等方面的影響。（三）評價方法1.目標(biāo)比較法：將前期工作實(shí)際完成情況與預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行比較，分析目標(biāo)完成程度。2.成本效益分析法：對經(jīng)費(fèi)支出的成本和效益進(jìn)行分析，評價經(jīng)費(fèi)使用的效益性。3.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、公眾參與等方式，了解社會公眾對前期工作的滿意度和評價。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.績效評價結(jié)果作為經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排、項(xiàng)目調(diào)整、部門考核等的重要依據(jù)。對于績效評價結(jié)果優(yōu)秀的部門，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對于績效評價結(jié)果較差的部門，應(yīng)責(zé)令其整改，并減少下一年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.及時總結(jié)績效評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善經(jīng)費(fèi)管理制度和工作流程，不斷提高經(jīng)費(fèi)管理水平和使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.前期工作中需要購置的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司/組織的資產(chǎn)管理制度進(jìn)行采購。采購前應(yīng)進(jìn)行必要性和可行性論證，確保資產(chǎn)購置符合工作需要。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價、競爭性談判等方式進(jìn)行采購，確保采購過程合法合規(guī)。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時進(jìn)行入賬登記，納入公司/組織資產(chǎn)管理。（二）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對于大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和維護(hù)計劃。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷。（三）資產(chǎn)處置1.對于已不再使用或閑置的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司/組織的資產(chǎn)處置制度進(jìn)行處置。處置前應(yīng)進(jìn)行評估，確定資產(chǎn)的價值和處置方式。2.資產(chǎn)處置可采用出售、報廢、捐贈等方式進(jìn)行。出售資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)