低值易耗經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司低值易耗經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范低值易耗品的采購(gòu)、使用、保管等行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各項(xiàng)目組在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中涉及的低值易耗經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則嚴(yán)格按照公司年度預(yù)算安排低值易耗經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用在預(yù)算范圍內(nèi)。2.合理配置原則根據(jù)實(shí)際工作需要，合理配置低值易耗品，避免浪費(fèi)和閑置。3.歸口管理原則明確各部門在低值易耗經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理。4.規(guī)范操作原則規(guī)范低值易耗品的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、使用、保管、盤點(diǎn)、報(bào)廢等環(huán)節(jié)的操作流程。二、低值易耗品的定義與分類（一）定義低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。（二）分類1.辦公類如辦公桌椅、文件柜、電腦桌椅、電話機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、碎紙機(jī)、裝訂機(jī)、計(jì)算器、訂書(shū)機(jī)、膠水、文件夾、檔案袋等。2.工具類如各類手工工具、電動(dòng)工具、量具、刃具、模具、夾具等。3.耗材類如紙張、墨盒、硒鼓、色帶、碳粉、油墨、膠水、膠帶、電池、燈泡等。4.勞保用品類如安全帽、工作服、工作鞋、手套、護(hù)目鏡、耳塞等。5.其他類如清潔用品、消防器材、小型電器、水暖器材、塑料制品等。三、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定低值易耗經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法，審核各部門的預(yù)算申請(qǐng)。2.負(fù)責(zé)辦理低值易耗經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷業(yè)務(wù)，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。3.定期對(duì)低值易耗經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行核算和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（二）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司需求和采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)一采購(gòu)低值易耗品。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)物品的驗(yàn)收、入庫(kù)等工作，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)提出低值易耗品的需求計(jì)劃，明確規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等要求。2.按照規(guī)定的流程領(lǐng)用低值易耗品，正確使用和保管，確保其安全和完好。3.定期對(duì)本部門使用的低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)反饋使用情況和存在的問(wèn)題。（四）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)建立低值易耗品臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、使用、保管、盤點(diǎn)、報(bào)廢等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期組織對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.監(jiān)督檢查各部門低值易耗品的管理情況，對(duì)違規(guī)行為提出整改意見(jiàn)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度的低值易耗經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)詳細(xì)列出各類低值易耗品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等，并說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，匯總編制公司年度低值易耗經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警和督促。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：因公司業(yè)務(wù)發(fā)展、工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法滿足實(shí)際需求的。因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因，導(dǎo)致原預(yù)算采購(gòu)價(jià)格與實(shí)際價(jià)格相差較大的。其他不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。五、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.使用部門根據(jù)實(shí)際工作需要，每月[具體時(shí)間]前向采購(gòu)部門提交下月低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、需求時(shí)間等。2.采購(gòu)部門根據(jù)各部門的采購(gòu)計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存情況，匯總編制公司月度低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃。（二）供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、售后服務(wù)完善的供應(yīng)商。2.對(duì)于新的供應(yīng)商，采購(gòu)部門應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)估，確保其具備供應(yīng)能力和資質(zhì)條件。3.采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)物品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門按照采購(gòu)合同的要求，組織實(shí)施采購(gòu)工作。對(duì)于批量較大或金額較高的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的采購(gòu)制度和相關(guān)法律法規(guī)，確保采購(gòu)行為的合法性和合規(guī)性。3.采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保采購(gòu)物品按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（四）驗(yàn)收與入庫(kù)1.采購(gòu)物品到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保驗(yàn)收合格。3.驗(yàn)收合格的采購(gòu)物品，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、供應(yīng)商等信息，并將入庫(kù)單交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。4.驗(yàn)收不合格的采購(gòu)物品，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨等相關(guān)事宜。六、領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.使用部門人員因工作需要領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批。2.領(lǐng)用申請(qǐng)表應(yīng)提交資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門根據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行審核。（二）領(lǐng)用發(fā)放1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審核通過(guò)的領(lǐng)用申請(qǐng)表，辦理領(lǐng)用發(fā)放手續(xù)，填寫(xiě)出庫(kù)單，注明物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，并將出庫(kù)單交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。2.領(lǐng)用人應(yīng)在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取低值易耗品。（三）領(lǐng)用登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)賬，對(duì)領(lǐng)用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等。2.定期對(duì)領(lǐng)用臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。七、使用與保管管理（一）使用要求1.使用部門應(yīng)教育和督促本部門人員正確使用低值易耗品，避免因使用不當(dāng)造成損壞或浪費(fèi)。2.對(duì)于有使用期限或保質(zhì)期要求的低值易耗品，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)使用，確保其質(zhì)量和性能。3.因工作需要對(duì)低值易耗品進(jìn)行改裝、改造等，應(yīng)經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。（二）保管責(zé)任1.使用部門負(fù)責(zé)本部門領(lǐng)用的低值易耗品的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)管理，確保物品的安全和完好。2.保管人員應(yīng)定期對(duì)保管的低值易耗品進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告和處理。3.對(duì)于易損、易丟失的低值易耗品，應(yīng)采取必要的防護(hù)措施，如標(biāo)識(shí)、定位存放等。（三）維修與報(bào)廢1.低值易耗品出現(xiàn)損壞需要維修時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。2.對(duì)于無(wú)法修復(fù)或已達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的低值易耗品，使用部門應(yīng)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)表，注明物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢原因等，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)報(bào)廢的低值易耗品進(jìn)行處理，如變賣、回收等，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)臺(tái)賬和賬務(wù)。八、盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度低值易耗品盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員等。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)低值易耗品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因。（三）盤點(diǎn)報(bào)告1.盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。2.盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)一致。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)低值易耗經(jīng)費(fèi)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算執(zhí)行、采購(gòu)、領(lǐng)用、保管、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）日常檢查財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門定期對(duì)各部門低值易耗經(jīng)費(fèi)的管理情況進(jìn)行