企業(yè)往來對賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強企業(yè)往來賬款的管理，規(guī)范往來對賬工作流程，確保企業(yè)財務(wù)信息的準確性和完整性，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商等之間的往來賬款核對與管理工作。（三）基本原則1.準確性原則：往來對賬數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，確保賬賬相符、賬實相符。2.及時性原則：定期進行往來對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決差異問題，避免積壓和延誤。3.責(zé)任明確原則：明確往來對賬工作的責(zé)任主體，確保各項工作落實到人。4.保密性原則：往來對賬過程中涉及的商業(yè)秘密和財務(wù)信息應(yīng)嚴格保密，防止泄露。二、往來賬款的分類及定義（一）應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。（二）應(yīng)付賬款指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。（三）其他應(yīng)收款指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，包括各種賠款、罰款、存出保證金、備用金等。（四）其他應(yīng)付款指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。（五）預(yù)收賬款指企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。（六）預(yù)付賬款指企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。三、往來對賬的職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定往來對賬工作計劃和流程，組織實施往來對賬工作。2.審核往來對賬數(shù)據(jù)，編制往來對賬報表，分析往來賬款差異原因，提出處理建議。3.定期與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，跟蹤往來賬款的回收和支付情況，督促相關(guān)部門及時處理差異問題。4.負責(zé)往來賬款的賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實相符。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)提供與往來賬款相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助財務(wù)部門進行往來對賬工作。2.對往來賬款的真實性、準確性負責(zé)，及時核對業(yè)務(wù)發(fā)生情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與財務(wù)部門溝通。3.負責(zé)催收應(yīng)收賬款，支付應(yīng)付賬款，按照合同約定履行相關(guān)義務(wù)。4.配合財務(wù)部門對往來賬款差異進行調(diào)查和處理，提供必要的支持和解釋。（三）審計部門1.負責(zé)對往來對賬工作進行審計監(jiān)督，檢查往來對賬工作的執(zhí)行情況和結(jié)果。2.對往來賬款差異較大或存在異常情況的進行專項審計，提出審計意見和建議。3.督促相關(guān)部門落實審計整改意見，確保往來賬款管理規(guī)范。四、往來對賬的周期及方式（一）對賬周期1.應(yīng)收賬款：原則上每月與客戶進行一次對賬，對于賬齡較長或金額較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)增加對賬頻率。2.應(yīng)付賬款：每月與供應(yīng)商進行一次對賬，確保應(yīng)付賬款金額準確無誤。3.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款：每季度進行一次對賬，特殊情況可根據(jù)需要及時對賬。4.預(yù)收賬款和預(yù)付賬款：在業(yè)務(wù)發(fā)生時或結(jié)算期結(jié)束后及時進行對賬。（二）對賬方式1.紙質(zhì)對賬：對于重要客戶或供應(yīng)商，可采用紙質(zhì)對賬單進行對賬。紙質(zhì)對賬單應(yīng)加蓋公司公章或財務(wù)專用章，并由雙方經(jīng)辦人員簽字確認。2.電子對賬：通過電子郵件、財務(wù)軟件系統(tǒng)等方式發(fā)送對賬單進行對賬。電子對賬單應(yīng)確保數(shù)據(jù)安全，雙方應(yīng)及時回復(fù)確認。3.現(xiàn)場對賬：對于往來賬款差異較大或存在疑問的情況，可安排雙方人員進行現(xiàn)場對賬，核實業(yè)務(wù)發(fā)生情況和數(shù)據(jù)準確性。五、往來對賬的工作流程（一）準備階段1.財務(wù)部門根據(jù)往來賬款的情況，確定對賬對象和對賬周期，制定往來對賬工作計劃。2.收集整理與往來賬款相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，包括合同、發(fā)票、出入庫單、銀行對賬單等。3.對往來賬款進行梳理，核對賬目余額，查找可能存在的差異原因。（二）發(fā)送對賬單1.根據(jù)對賬工作計劃，財務(wù)部門在規(guī)定的時間內(nèi)編制并發(fā)送對賬單給客戶或供應(yīng)商。2.對賬單應(yīng)詳細列出往來賬款的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額等信息，并注明對賬期間和對賬要求。3.發(fā)送對賬單時，應(yīng)確保對方能夠及時收到，并提醒對方在規(guī)定的時間內(nèi)進行核對和反饋。（三）核對反饋1.客戶或供應(yīng)商收到對賬單后，應(yīng)及時進行核對，并在規(guī)定的時間內(nèi)將核對結(jié)果反饋給財務(wù)部門。2.核對結(jié)果應(yīng)包括是否相符、差異金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)詳細說明差異情況及相關(guān)依據(jù)。3.財務(wù)部門收到對方的反饋后，應(yīng)及時進行分析和核實，對于差異原因不明確的，應(yīng)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，共同查找原因。（四）差異處理1.對于核對相符的往來賬款，財務(wù)部門應(yīng)進行確認，并做好記錄。2.對于存在差異的往來賬款，財務(wù)部門應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員進行調(diào)查和分析，明確差異原因。3.根據(jù)差異原因，制定相應(yīng)的處理措施。如屬于賬務(wù)處理錯誤的，應(yīng)及時進行調(diào)整；如屬于業(yè)務(wù)問題的，應(yīng)與對方協(xié)商解決；如涉及經(jīng)濟糾紛的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行處理。4.差異處理完成后，應(yīng)形成差異處理報告，詳細記錄差異情況、處理過程和結(jié)果，并經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人簽字確認。（五）對賬結(jié)果確認1.往來對賬工作完成后，財務(wù)部門應(yīng)編制往來對賬報告，總結(jié)對賬情況，包括對賬周期、對賬對象、對賬結(jié)果等信息。2.往來對賬報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的往來對賬報告作為往來賬款管理的重要依據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)妥善保管，并定期進行歸檔。六、往來賬款的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬款進行風(fēng)險評估，識別可能存在的風(fēng)險因素，如客戶信用風(fēng)險、供應(yīng)商違約風(fēng)險、賬務(wù)處理風(fēng)險等。2.關(guān)注往來賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、金額大小、增減變動趨勢等情況，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險信號。（二）風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果，對往來賬款風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的往來賬款風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如對于高風(fēng)險的往來賬款，應(yīng)加強監(jiān)控和催收力度，采取必要的法律手段；對于低風(fēng)險的往來賬款，可適當(dāng)簡化管理流程，但仍需保持關(guān)注。2.建立健全往來賬款風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬款風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，確保風(fēng)險得到有效控制。2.關(guān)注客戶經(jīng)營狀況、市場環(huán)境等因素的變化，及時評估對往來賬款風(fēng)險的影響，調(diào)整風(fēng)險管理策略。七、往來對賬的檔案管理（一）檔案內(nèi)容往來對賬檔案應(yīng)包括往來對賬工作計劃、對賬單、客戶或供應(yīng)商反饋意見、差異處理報告、往來對賬報告等相關(guān)資料。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來對賬檔案進行整理，按照對賬周期、對賬對象等進行分類歸檔。2.檔案資料應(yīng)齊全、完整，字跡清晰，簽字蓋章手續(xù)完備。（三）檔案保管1.往來對賬檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。保管期限按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。2.檔案保管地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件，防止檔案損壞或丟失。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱往來對賬檔案的，應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定辦理查閱手續(xù)。2.查閱檔案時，應(yīng)注意保護檔案資料的安全和保密，不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借檔案資料。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計部門應(yīng)定期對往來對賬工作進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括對賬流程的執(zhí)行情況、對賬結(jié)果的準確性、差異處理的及時性等。2.財務(wù)部門應(yīng)配合審計部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）考核評價1.公司應(yīng)建立往來對賬工作考核評價機制，對財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門的往來對賬工作進行考核評價。2.考核評價指標(biāo)可包括對賬及時率、對賬準確率、差異處理完成率等?？己私Y(jié)果與部門和個人的績效掛鉤。（三）獎懲措施1.對于在往來對賬工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司應(yīng)給予表彰和獎勵。2.對于