企業(yè)出納賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司出納賬戶管理，規(guī)范賬戶操作流程，保障資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的出納賬戶管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，依法開立、使用和管理賬戶。2.安全性原則：采取有效措施確保賬戶資金安全，防范各類風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范賬戶開立、變更、撤銷等操作流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金成本。二、賬戶開立（一）開戶銀行選擇1.綜合考慮銀行的信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、結(jié)算效率、費(fèi)用水平等因素，選擇具有良好資質(zhì)和口碑的銀行作為開戶銀行。2.優(yōu)先選擇與公司有長期合作關(guān)系、熟悉公司業(yè)務(wù)的銀行，以確保金融服務(wù)的穩(wěn)定性和專業(yè)性。（二）賬戶類型確定根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理確定開立賬戶的類型，主要包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。1.基本存款賬戶：用于辦理公司日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，是公司的主要結(jié)算賬戶。2.一般存款賬戶：用于辦理公司借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.專用存款賬戶：用于辦理公司特定用途資金的收付，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會(huì)保障基金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨團(tuán)工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)及其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金等。4.臨時(shí)存款賬戶：用于辦理公司臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或公司的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。（三）開戶申請資料準(zhǔn)備1.開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證正本、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本、法定代表人身份證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如有）、經(jīng)辦人身份證件等資料。2.開立一般存款賬戶，除上述基本資料外，還應(yīng)出具借款合同或其他結(jié)算證明。3.開立專用存款賬戶，應(yīng)根據(jù)不同的資金性質(zhì)，提供相應(yīng)的證明文件，如基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、相關(guān)部門的批文等。4.開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)出具臨時(shí)機(jī)構(gòu)批文、異地建筑施工及安裝單位的營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同、異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位的營業(yè)執(zhí)照正本、臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文等資料。（四）開戶流程1.由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出開戶申請，填寫開戶申請表，并提交相關(guān)申請資料。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對開戶申請資料進(jìn)行審核，確保資料真實(shí)、完整、合規(guī)。審核通過后，在申請表上簽字確認(rèn)，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對開戶申請進(jìn)行審批，審批通過后，由財(cái)務(wù)部門將申請資料提交開戶銀行。4.開戶銀行對申請資料進(jìn)行審核，審核通過后，為公司辦理開戶手續(xù)，并頒發(fā)開戶許可證或其他相關(guān)證明文件。5.財(cái)務(wù)部門收到開戶銀行頒發(fā)的開戶許可證或其他相關(guān)證明文件后，及時(shí)進(jìn)行登記備案，并將相關(guān)信息錄入公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。三、賬戶使用（一）資金收付管理1.嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.所有資金收付必須通過公司指定的出納賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。3.對于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。4.對于銀行轉(zhuǎn)賬收付業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審核收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得銀行回單，并進(jìn)行妥善保管。（二）支票管理1.支票由出納人員負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，其他人員不得擅自保管和簽發(fā)支票。2.建立支票領(lǐng)用登記制度，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)用日期、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。領(lǐng)用人應(yīng)在支票領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)。3.簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票要素齊全、字跡清晰、大小寫金額一致。支票必須加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的印章。4.對于作廢的支票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，定期進(jìn)行銷毀。5.加強(qiáng)對支票使用情況的監(jiān)督檢查，防止支票被盜用、遺失或空頭支票等情況的發(fā)生。（三）銀行匯票、銀行本票管理1.銀行匯票、銀行本票由出納人員負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，其他人員不得擅自保管和簽發(fā)。2.建立銀行匯票、銀行本票領(lǐng)用登記制度，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。領(lǐng)用人應(yīng)在領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)。3.簽發(fā)銀行匯票、銀行本票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫相關(guān)內(nèi)容，確保匯票、本票要素齊全、字跡清晰、大小寫金額一致。銀行匯票、銀行本票必須加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的印章。4.對于未使用的銀行匯票、銀行本票，應(yīng)及時(shí)辦理退票手續(xù)，并進(jìn)行妥善保管。5.加強(qiáng)對銀行匯票、銀行本票使用情況的監(jiān)督檢查，防止匯票、本票被盜用、遺失或其他風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（四）賬戶余額管理1.定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。每月末，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行賬戶余額進(jìn)行核對和調(diào)節(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.合理安排賬戶資金，確保賬戶余額滿足公司日常經(jīng)營活動(dòng)的資金需求。同時(shí)，應(yīng)避免賬戶資金閑置，提高資金使用效益。3.根據(jù)公司資金預(yù)算和資金使用計(jì)劃，合理控制賬戶資金收付，確保資金收支平衡。如遇資金緊張或資金閑置等情況，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出相應(yīng)的建議和措施。四、賬戶變更與撤銷（一）賬戶變更1.因公司名稱、法定代表人、地址、經(jīng)營范圍等信息發(fā)生變更，需要變更銀行賬戶信息的，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出變更申請，并填寫賬戶變更申請表。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對賬戶變更申請資料進(jìn)行審核，確保資料真實(shí)、完整、合規(guī)。審核通過后，在申請表上簽字確認(rèn)，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對賬戶變更申請進(jìn)行審批，審批通過后，由財(cái)務(wù)部門將申請資料提交開戶銀行。4.開戶銀行對申請資料進(jìn)行審核，審核通過后，為公司辦理賬戶變更手續(xù)，并重新頒發(fā)開戶許可證或其他相關(guān)證明文件。5.財(cái)務(wù)部門收到開戶銀行頒發(fā)的新開戶許可證或其他相關(guān)證明文件后，及時(shí)進(jìn)行登記備案，并將相關(guān)信息錄入公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。（二）賬戶撤銷1.因公司注銷、合并、分立等原因，需要撤銷銀行賬戶的，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出撤銷申請，并填寫賬戶撤銷申請表。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對賬戶撤銷申請資料進(jìn)行審核，確保資料真實(shí)、完整、合規(guī)。審核通過后，在申請表上簽字確認(rèn)，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對賬戶撤銷申請進(jìn)行審批，審批通過后，由財(cái)務(wù)部門將申請資料提交開戶銀行。4.開戶銀行對申請資料進(jìn)行審核，審核通過后，為公司辦理賬戶撤銷手續(xù)，并收回開戶許可證或其他相關(guān)證明文件。5.財(cái)務(wù)部門在收到開戶銀行出具的賬戶撤銷證明后，及時(shí)進(jìn)行登記備案，并將相關(guān)信息從公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中刪除。同時(shí)，應(yīng)妥善保管賬戶撤銷相關(guān)資料，以備后續(xù)查閱。五、賬戶監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對出納賬戶管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬戶開立、使用、變更、撤銷等操作是否符合規(guī)定，資金收付是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)，賬戶余額是否賬實(shí)相符等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對出納賬戶管理情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對出納人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識。3.出納人員應(yīng)定期對自己負(fù)責(zé)的賬戶管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.積極配合銀行等金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映公司出納賬戶管理情況，及時(shí)整改存在的問題。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自開立、變更、撤銷賬戶。2.違反規(guī)定使用賬戶資金，如挪用資金、公款私存等。3.未按照規(guī)定保管賬戶資料和印章，導(dǎo)致資料遺失或印章被盜用。4.未按照規(guī)定進(jìn)行賬戶余額核對和資金收付記錄，導(dǎo)致賬實(shí)不符。5.其他違反國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管