小額貸款公司財務(wù)管理辦法總則制定目的為加強小額貸款公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益，促進小額貸款公司健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于[小額貸款公司名稱]（以下簡稱“公司”）的各項財務(wù)活動和財務(wù)管理工作?；驹瓌t1.合法性原則：公司財務(wù)管理應(yīng)當遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則：公司財務(wù)管理應(yīng)當保持穩(wěn)健，合理控制財務(wù)風險，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)定。3.真實性原則：公司應(yīng)當如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證財務(wù)信息真實、準確、完整。4.效益性原則：公司財務(wù)管理應(yīng)當注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高公司盈利能力。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門，配備必要的財務(wù)人員，負責公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)明確各崗位的職責和權(quán)限，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。財務(wù)人員配備公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和金融行業(yè)財務(wù)制度。公司應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責：全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)營決策。2.會計人員職責：負責公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，登記會計賬簿，審核原始憑證，辦理稅務(wù)申報和繳納，保管會計檔案。3.出納人員職責：負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，辦理票據(jù)收付和保管。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略目標，如實反映各項收入、成本和費用。2.完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.準確性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準確可靠。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：公司財務(wù)管理部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交至財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門審核與匯總：財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各部門根據(jù)修改意見進行調(diào)整后重新提交。財務(wù)管理部門對審核通過的預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批與下達：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司董事會審議通過后，報上級主管部門備案，并下達至各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標：公司財務(wù)管理部門將年度預(yù)算指標分解至各部門、各月份，明確各部門、各月份的預(yù)算執(zhí)行責任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：公司財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進行解決。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算指標無法實現(xiàn)時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)公司財務(wù)管理部門審核后，報公司董事會審議批準。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：公司財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。收入管理利息收入管理1.貸款利率確定：公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和市場利率水平，合理確定貸款利率。貸款利率應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)浮動，并向社會公開披露。2.利息計算與收?。汗緫?yīng)按照借款合同約定的利率和計息方式，準確計算利息收入，并及時收取利息。對逾期貸款，應(yīng)按照合同約定計收復(fù)利。3.利息收入核算：公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則，及時、準確地核算利息收入。利息收入應(yīng)在貸款合同約定的付息日確認收入實現(xiàn)。手續(xù)費及傭金收入管理1.手續(xù)費及傭金收入范圍：公司手續(xù)費及傭金收入主要包括咨詢費、手續(xù)費、擔保費等。2.手續(xù)費及傭金收入確定：公司應(yīng)按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，合理確定手續(xù)費及傭金收入金額。手續(xù)費及傭金收入應(yīng)在相關(guān)服務(wù)或業(yè)務(wù)完成后確認收入實現(xiàn)。3.手續(xù)費及傭金收入核算：公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則，及時、準確地核算手續(xù)費及傭金收入。手續(xù)費及傭金收入應(yīng)計入“手續(xù)費及傭金收入”科目，并按照不同業(yè)務(wù)類型進行明細核算。成本費用管理成本費用分類1.營業(yè)成本：指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動直接相關(guān)的各項支出，包括貸款損失準備、業(yè)務(wù)及管理費等。2.業(yè)務(wù)及管理費：指公司為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。3.資產(chǎn)減值損失：指公司根據(jù)資產(chǎn)減值準則計提的各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失。成本費用控制原則1.合法性原則：成本費用支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：成本費用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動相適應(yīng)，合理控制成本費用水平。3.效益性原則：成本費用支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。成本費用核算方法1.成本費用核算原則：公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，及時、準確地核算成本費用。2.成本費用核算方法：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。營業(yè)成本應(yīng)按照貸款業(yè)務(wù)類別進行明細核算，業(yè)務(wù)及管理費應(yīng)按照費用項目進行明細核算。成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度：公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、責任和措施。2.加強預(yù)算管理：公司應(yīng)將成本費用納入預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費用支出不超過預(yù)算指標。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：公司應(yīng)通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)成本。4.加強費用審批管理：公司應(yīng)建立嚴格的費用審批制度，對各項費用支出進行審批，確保費用支出合理合規(guī)。資產(chǎn)負債管理資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)：公司流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收款項、短期投資等。公司應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全完整，提高流動資產(chǎn)的使用效益。2.非流動資產(chǎn)：公司非流動資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，合理確認和計量非流動資產(chǎn)，定期對非流動資產(chǎn)進行清查盤點，確保非流動資產(chǎn)的賬面價值與實際價值相符。負債管理1.流動負債：公司流動負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。公司應(yīng)加強對流動負債的管理，合理安排負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保公司有足夠的償債能力。2.非流動負債：公司非流動負債主要包括長期借款、長期應(yīng)付款等。公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，合理確認和計量非流動負債，定期對非流動負債進行分析，確保公司非流動負債規(guī)模合理，結(jié)構(gòu)優(yōu)化。資產(chǎn)負債比例管理1.資本充足率：公司應(yīng)按照國家有關(guān)監(jiān)管要求，保持合理的資本充足率水平。資本充足率=（核心資本+附屬資本）/風險加權(quán)資產(chǎn)×100%。2.貸款集中度：公司應(yīng)嚴格控制貸款集中度，防止貸款過度集中于某一行業(yè)、某一客戶或某一地區(qū)。單一客戶貸款集中度=單一客戶貸款余額/資本凈額×100%，單一集團客戶貸款集中度=單一集團客戶貸款余額/資本凈額×100%。3.資產(chǎn)負債率：公司應(yīng)合理控制資產(chǎn)負債率水平，保持公司財務(wù)狀況穩(wěn)定。資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。利潤及利潤分配管理利潤核算1.利潤總額：公司利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。2.凈利潤：公司凈利潤=利潤總額所得稅費用。利潤分配原則1.依法分配原則：公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.兼顧各方利益原則：公司利潤分配應(yīng)兼顧股東、債權(quán)人、員工等各方利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：公司應(yīng)在保證自身發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時注重積累，增強公司抗風險能力。利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：公司應(yīng)首先彌補以前年度虧損，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：公司應(yīng)按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：公司可根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：公司在彌補虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后，可向股東分配利潤。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。2.納稅申報：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的要求，按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。稅務(wù)籌劃1.合法性原則：公司稅務(wù)籌劃應(yīng)在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，確保稅務(wù)籌劃方案合法合規(guī)。2.效益性原則：公司稅務(wù)籌劃應(yīng)注重效益，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負，提高公司經(jīng)濟效益。3.風險可控原則：公司稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅務(wù)風險，確保稅務(wù)籌劃方案風險可控。稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度：公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風險管理制度，明確稅務(wù)風險管理的目標、范圍、責任和措施。2.加強稅務(wù)風險管理：公司應(yīng)加強對稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習和研究，及時掌握稅收政策變化，合理調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)風險。3.定期進行稅務(wù)風險評估：公司應(yīng)定期對稅務(wù)風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風險問題，確保公司稅務(wù)風險可控。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計準則和會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表審計：公司應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表真實、準確、完整。3.財務(wù)報告披露：公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露公司財務(wù)報告，向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等提供真實、準確、完整的財務(wù)信息。財務(wù)分析1.財務(wù)分析指標：公司應(yīng)建立健全財務(wù)分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。2.財務(wù)分析方法：公司應(yīng)采用科學(xué)合理的財務(wù)分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析評價。3.財務(wù)分析報告：公司應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、財務(wù)指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標：公司內(nèi)部控制的目標是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制原則：公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。3.內(nèi)部控制要素：公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計：公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期