學(xué)校資金管理辦法試行一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門、各項(xiàng)目的資金管理活動(dòng)，包括預(yù)算編制、資金收入與支出、資金結(jié)算、資金監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用和損失。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保資金使用達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.公開透明原則：資金管理活動(dòng)應(yīng)公開透明，接受學(xué)校師生和社會(huì)監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)收入來(lái)源進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。4.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將編制好的年度資金預(yù)算報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的管理和控制，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行。三、資金收入管理（一）收入范圍學(xué)校資金收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用和坐支。2.學(xué)校應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)、合法、有效。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）收入上繳1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)和其他款項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入上繳情況的管理和監(jiān)督，定期對(duì)收入上繳情況進(jìn)行核對(duì)，確保收入上繳工作的及時(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。四、資金支出管理（一）支出范圍學(xué)校資金支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、其他支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序進(jìn)行集體研究決定，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得審批。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.報(bào)銷人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式支付報(bào)銷款項(xiàng)。（四）支出控制1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，確保支出合規(guī)合理。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需要，合理安排支出，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，不得超預(yù)算支出。3.學(xué)校應(yīng)建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式學(xué)校資金結(jié)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。（二）結(jié)算流程1.資金結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作。涉及現(xiàn)金結(jié)算的，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定；涉及銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，應(yīng)按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理和監(jiān)督，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）結(jié)算票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全結(jié)算票據(jù)管理制度，明確結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管、核銷等流程和責(zé)任。2.結(jié)算票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。六、資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資金管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)建立健全信息公開制度，定期