學(xué)校財(cái)務(wù)流程管理辦法一、引言學(xué)校的財(cái)務(wù)工作對(duì)于保障學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、支持教育教學(xué)活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)至關(guān)重要。為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，特制定本管理辦法。我們鼓勵(lì)全體教職員工積極了解并遵守本管理辦法，共同維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)秩序，為學(xué)校的穩(wěn)定發(fā)展貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本管理辦法適用于學(xué)校各部門(mén)及全體教職員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的相關(guān)操作。三、財(cái)務(wù)流程管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、賬目清晰，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)及時(shí)處理，不拖延，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。4.完整性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到流程完整、無(wú)遺漏。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，保障資金安全。四、財(cái)務(wù)流程框架（一）預(yù)算管理流程1.預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，制定預(yù)算編制方案，并向各部門(mén)發(fā)布。各部門(mén)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際工作，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成學(xué)校年度預(yù)算草案，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，形成學(xué)校年度預(yù)算方案，報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審批。2.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附上相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。4.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。（二）收入管理流程1.收入分類(lèi)學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收費(fèi)管理學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)前，學(xué)校應(yīng)向物價(jià)部門(mén)辦理收費(fèi)許可證，并在學(xué)校顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容。收費(fèi)時(shí)，應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)，確保收入足額入賬。3.收入確認(rèn)與核算學(xué)校收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入進(jìn)行清理和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）支出管理流程1.支出分類(lèi)學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。審批時(shí)，應(yīng)注明支出的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。3.支出報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，確保報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容真實(shí)、合規(guī)，簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。4.支出控制學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常支出及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)管理流程1.資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)說(shuō)明材料。資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，由學(xué)校采購(gòu)部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)移交使用部門(mén)，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。2.資產(chǎn)日常管理使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常使用。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置前，使用部門(mén)應(yīng)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由學(xué)校資產(chǎn)處置部門(mén)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析流程1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括學(xué)校財(cái)務(wù)基本情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離學(xué)校應(yīng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。財(cái)務(wù)崗位主要包括會(huì)計(jì)、出納、審核、資產(chǎn)管理等，各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的職責(zé)和流程進(jìn)行操作。2.授權(quán)審批制度學(xué)校建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理，未經(jīng)授權(quán)審批的業(yè)務(wù)不得辦理。3.財(cái)務(wù)印章管理學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章管理，財(cái)務(wù)印章應(yīng)分別由不同人員保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保印章使用的安全、規(guī)范。4.票據(jù)管理學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的要求。票據(jù)應(yīng)專(zhuān)人保管，使用時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、準(zhǔn)確。票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到賬實(shí)相符。5.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類(lèi)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整、有序。檔案整理應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂等，做到檔案資料規(guī)范、整齊。3.檔案保管學(xué)校應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案資料的安全。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批