學(xué)校會(huì)計(jì)憑證管理辦法一、引言學(xué)校的財(cái)務(wù)工作對(duì)于學(xué)校的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展至關(guān)重要，而會(huì)計(jì)憑證作為財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，記錄著學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)依據(jù)。為了加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)憑證的管理，保證會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際運(yùn)營需求，特制定本管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法，共同維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的規(guī)范有序。二、適用范圍本辦法適用于學(xué)校內(nèi)所有涉及會(huì)計(jì)憑證的編制、審核、整理、歸檔、保管等工作環(huán)節(jié)。三、會(huì)計(jì)憑證的種類及編制要求（一）原始憑證1.定義：原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。2.種類：外來原始憑證：如發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證等。自制原始憑證：如入庫單、出庫單、借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。3.編制要求：原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容必須齊全，包括憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。（二）記賬憑證1.定義：記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，它是登記賬簿的直接依據(jù)。2.編制要求：記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容必須完整，包括憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章等。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。記賬憑證摘要應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡明地概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，以便于登記賬簿和查閱賬目。會(huì)計(jì)科目使用應(yīng)正確，應(yīng)借、應(yīng)貸方向和金額必須準(zhǔn)確無誤。記賬憑證的金額欄數(shù)字填寫應(yīng)規(guī)范，與所附原始憑證的金額一致。記賬憑證填制完成后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。四、會(huì)計(jì)憑證的審核1.學(xué)校應(yīng)建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)憑證審核制度，確保每一張會(huì)計(jì)憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。2.審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真履行審核職責(zé)。3.審核內(nèi)容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性審核，如發(fā)票是否真實(shí)有效、業(yè)務(wù)是否符合學(xué)校規(guī)定等。記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，摘要是否清晰等。憑證所附原始憑證的張數(shù)、內(nèi)容是否與記賬憑證相符。4.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通并要求更正。如發(fā)現(xiàn)重大問題或存在疑問的憑證，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。五、會(huì)計(jì)憑證的整理與裝訂1.整理要求：每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)各類會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理。將同一月份的記賬憑證及其所附原始憑證按照編號(hào)順序排列整齊。檢查原始憑證的完整性，對(duì)于破損、缺失的原始憑證，應(yīng)及時(shí)查找補(bǔ)齊或說明情況。去除憑證上的回形針、大頭針等金屬物品，防止裝訂時(shí)損壞憑證。2.裝訂要求：憑證應(yīng)使用專用的憑證裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，確保裝訂牢固、整齊。裝訂前應(yīng)在憑證左上角打孔，用棉線或尼龍線進(jìn)行裝訂，線結(jié)應(yīng)打在憑證背面。裝訂時(shí)應(yīng)加具封面和封底，封面應(yīng)注明學(xué)校名稱、憑證所屬年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼等信息，并由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。每本憑證厚度應(yīng)適中，一般以1.52厘米為宜，避免過厚或過薄影響憑證的保管和查閱。六、會(huì)計(jì)憑證的歸檔與保管1.歸檔要求：裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)歸檔，按照年度和月份順序排列，存放于專門的會(huì)計(jì)檔案柜中。歸檔時(shí)應(yīng)編制會(huì)計(jì)憑證目錄，注明每本憑證的編號(hào)、年度、月份、起止日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等信息，以便于查找和核對(duì)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)與其他會(huì)計(jì)檔案資料分開存放，確保檔案的完整性和獨(dú)立性。2.保管要求：學(xué)校應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保會(huì)計(jì)憑證的安全保管。會(huì)計(jì)憑證的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般為30年。在保管期限內(nèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自銷毀會(huì)計(jì)憑證。對(duì)于超過保管期限的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀前應(yīng)編制會(huì)計(jì)憑證銷毀清冊(cè)，注明憑證名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等信息，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。學(xué)校應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證的保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，確保會(huì)計(jì)憑證的安全完整。七、會(huì)計(jì)憑證的查閱與使用1.學(xué)校內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.查閱人員應(yīng)愛護(hù)會(huì)計(jì)憑證，不得在憑證上涂畫、標(biāo)記、抽換、拆封和撕毀。3.外部單位因?qū)徲?jì)、檢查等工作需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱過程中，學(xué)校應(yīng)安排專人陪同，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄。4.未經(jīng)學(xué)校書面同意，任何單位和個(gè)人不得將會(huì)計(jì)憑證攜帶出學(xué)?；蜻M(jìn)行復(fù)制。八、監(jiān)督與檢查1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證的管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行