商業(yè)匯票結(jié)算管理辦法一、引言在當(dāng)今的商業(yè)活動中，商業(yè)匯票作為一種重要的結(jié)算工具，被廣泛應(yīng)用于企業(yè)之間的交易往來。它不僅有助于促進資金的流轉(zhuǎn)，還能為企業(yè)提供一定的信用支持。為了規(guī)范公司內(nèi)部商業(yè)匯票結(jié)算的操作流程，確保資金安全，提高資金使用效率，特制定本管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法，共同維護公司的財務(wù)秩序。二、適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)。包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)等交易中收到或開具的商業(yè)匯票。三、商業(yè)匯票的種類及相關(guān)規(guī)定（一）商業(yè)匯票的種類1.商業(yè)承兌匯票：由企業(yè)承兌的商業(yè)匯票。2.銀行承兌匯票：由銀行承兌的商業(yè)匯票。（二）商業(yè)匯票的基本規(guī)定1.商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。3.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。4.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。四、商業(yè)匯票的收?。ㄒ唬┦杖≡瓌t我們鼓勵業(yè)務(wù)人員在交易中積極爭取收取商業(yè)匯票，以增加公司的資金回籠渠道。但在收取商業(yè)匯票時，必須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行操作，確保匯票的真實性、有效性和安全性。（二）收取流程1.業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定使用商業(yè)匯票進行結(jié)算，并在合同或協(xié)議中注明商業(yè)匯票的種類、金額、到期日等具體信息。2.在收到客戶交付的商業(yè)匯票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對匯票的票面信息，包括出票人、付款人、收款人、金額、到期日、背書等內(nèi)容，確保匯票的各項要素齊全、清晰、準(zhǔn)確，無涂改、偽造等跡象。3.業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將收到的商業(yè)匯票移交至公司財務(wù)部門，并填寫《商業(yè)匯票交接清單》，詳細(xì)記錄匯票的種類、號碼、金額、出票日期、到期日期、交接日期等信息，雙方簽字確認(rèn)。4.財務(wù)部門收到商業(yè)匯票后，應(yīng)安排專人再次對匯票進行審核，審核無誤后，將匯票妥善保管，并按照公司的資金管理規(guī)定進行后續(xù)處理。五、商業(yè)匯票的開具（一）開具原則希望大家在開具商業(yè)匯票時，要嚴(yán)格遵守公司的財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)，確保匯票的開具真實、合法、有效。同時，要根據(jù)公司的資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理安排商業(yè)匯票的開具時間和金額。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)與客戶簽訂的銷售合同或協(xié)議，確定需要開具商業(yè)匯票的金額、種類、到期日等信息，并填寫《商業(yè)匯票開具申請表》，提交至財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門收到《商業(yè)匯票開具申請表》后，應(yīng)審核業(yè)務(wù)部門提交的相關(guān)資料，包括銷售合同或協(xié)議、客戶的信用狀況等，確保開具商業(yè)匯票的必要性和合理性。同時，要對公司的資金狀況進行評估，確保有足夠的資金支付到期的商業(yè)匯票。3.經(jīng)財務(wù)部門審核同意后，業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核意見填寫商業(yè)匯票，并在匯票上加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的簽章。4.商業(yè)匯票開具后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將匯票交付給客戶，并填寫《商業(yè)匯票交付清單》，詳細(xì)記錄匯票的種類、號碼、金額、出票日期、到期日期、交付日期等信息，雙方簽字確認(rèn)。5.財務(wù)部門應(yīng)將商業(yè)匯票的開具情況進行詳細(xì)記錄，并定期與業(yè)務(wù)部門核對，確保匯票的開具和交付情況清晰、準(zhǔn)確。六、商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓（一）背書轉(zhuǎn)讓原則在進行商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓時，我們要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行操作，確保背書轉(zhuǎn)讓的真實性、合法性和有效性。同時，要注意背書轉(zhuǎn)讓的連續(xù)性和完整性，避免出現(xiàn)背書不連續(xù)等問題。（二）背書轉(zhuǎn)讓流程1.公司因業(yè)務(wù)需要將持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他單位時，應(yīng)由財務(wù)部門填寫《商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓申請表》，提交至公司管理層審批。2.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門安排專人對商業(yè)匯票進行背書轉(zhuǎn)讓操作。背書時，應(yīng)在匯票背面的背書欄內(nèi)依次記載被背書人的名稱、背書日期，并由背書人簽章。背書人應(yīng)在背書欄內(nèi)記載“委托收款”字樣，并在被背書人欄內(nèi)記載開戶銀行名稱。3.背書轉(zhuǎn)讓完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票交付給被背書人，并填寫《商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓交付清單》，詳細(xì)記錄匯票的種類、號碼、金額、出票日期、到期日期、背書日期、交付日期等信息，雙方簽字確認(rèn)。4.財務(wù)部門應(yīng)將商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓情況進行詳細(xì)記錄，并定期與業(yè)務(wù)部門核對，確保背書轉(zhuǎn)讓的情況清晰、準(zhǔn)確。七、商業(yè)匯票的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)原則在考慮商業(yè)匯票貼現(xiàn)時，我們要綜合評估公司的資金需求、資金成本以及匯票的風(fēng)險等因素，確保貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合理性和效益性。同時，要選擇合法合規(guī)的貼現(xiàn)機構(gòu)進行貼現(xiàn)操作，確保貼現(xiàn)過程的安全可靠。（二）貼現(xiàn)流程1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要將持有的未到期商業(yè)匯票進行貼現(xiàn)時，應(yīng)由財務(wù)部門填寫《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請表》，提交至公司管理層審批。2.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門應(yīng)選擇合法合規(guī)的貼現(xiàn)機構(gòu)，并與其簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。貼現(xiàn)協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限、支付方式等內(nèi)容。3.財務(wù)部門將商業(yè)匯票及相關(guān)資料提交給貼現(xiàn)機構(gòu)進行貼現(xiàn)申請。貼現(xiàn)機構(gòu)在收到申請后，會對匯票的真實性、有效性、背書連續(xù)性等進行審核，并根據(jù)市場情況確定貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)金額。4.經(jīng)貼現(xiàn)機構(gòu)審核通過后，雙方按照貼現(xiàn)協(xié)議的約定進行資金結(jié)算。貼現(xiàn)機構(gòu)將貼現(xiàn)金額扣除貼現(xiàn)利息后支付給公司，公司應(yīng)及時將收到的貼現(xiàn)款項入賬，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.財務(wù)部門應(yīng)將商業(yè)匯票的貼現(xiàn)情況進行詳細(xì)記錄，并定期與貼現(xiàn)機構(gòu)核對，確保貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作規(guī)范、資金安全。八、商業(yè)匯票的到期處理（一）到期收款原則希望大家在商業(yè)匯票到期時，要密切關(guān)注匯票的到期情況，及時辦理收款手續(xù)，確保公司的資金及時足額回籠。同時，要加強與付款人的溝通協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)逾期收款等問題。（二）到期收款流程1.在商業(yè)匯票到期前10日，財務(wù)部門應(yīng)安排專人對即將到期的商業(yè)匯票進行梳理，并填寫《商業(yè)匯票到期收款提醒表》，發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)人員和責(zé)任人，提醒其關(guān)注匯票到期情況，及時辦理收款手續(xù)。2.業(yè)務(wù)人員在收到《商業(yè)匯票到期收款提醒表》后，應(yīng)及時與付款人聯(lián)系，核實付款人是否準(zhǔn)備好資金支付到期匯票。如付款人表示無法按時支付，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向公司管理層匯報，并與付款人協(xié)商解決方案，如延期支付、重新開具匯票等。3.在商業(yè)匯票到期日，財務(wù)部門應(yīng)安排專人通過開戶銀行向付款人提示付款。提示付款方式可以采用委托收款、直接交存等方式。如采用委托收款方式，財務(wù)部門應(yīng)填寫《委托收款憑證》，并將商業(yè)匯票及相關(guān)資料一并提交給開戶銀行辦理委托收款手續(xù)。4.開戶銀行在收到委托收款憑證及相關(guān)資料后，會按照規(guī)定進行審核，并向付款人發(fā)出付款通知。付款人在收到付款通知后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)足額支付匯票金額。5.財務(wù)部門在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的款項后，應(yīng)及時進行核對，并將款項入賬。如發(fā)現(xiàn)付款人未足額支付或存在其他問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與開戶銀行溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的措施解決問題。（三）到期拒付處理1.如果商業(yè)匯票到期后付款人拒絕付款，財務(wù)部門應(yīng)及時取得付款人出具的拒絕付款證明，并將拒絕付款證明及商業(yè)匯票原件一并留存。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)拒絕付款證明，及時與業(yè)務(wù)部門溝通，了解拒付原因，并共同協(xié)商解決方案。如因業(yè)務(wù)糾紛導(dǎo)致拒付，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與付款人協(xié)商解決糾紛，爭取盡快收回款項。3.在協(xié)商無果的情況下，公司可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，通過法律途徑維護自身的合法權(quán)益。財務(wù)部門應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門收集相關(guān)證據(jù)，委托律師事務(wù)所代理訴訟等法律事務(wù)。九、商業(yè)匯票的保管與監(jiān)控（一）保管原則我們要妥善保管商業(yè)匯票，確保匯票的安全完整。商業(yè)匯票應(yīng)存放在專門的保險柜或保險箱中，并由專人負(fù)責(zé)保管。同時，要建立健全商業(yè)匯票的保管制度，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。（二）保管措施1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的商業(yè)匯票保管崗位，指定專人負(fù)責(zé)商業(yè)匯票的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，熟悉商業(yè)匯票的相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)流程。2.商業(yè)匯票應(yīng)存放在公司財務(wù)部門的保險柜或保險箱中，并按照匯票的種類、號碼、出票日期、到期日期等進行分類存放，便于查找和管理。3.保管人員應(yīng)定期對商業(yè)匯票進行盤點，確保匯票的數(shù)量、金額與賬面上的記錄一致。盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。4.如發(fā)現(xiàn)商業(yè)匯票有丟失、被盜、損壞等情況，保管人員應(yīng)立即向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告，并采取相應(yīng)的措施進行處理。如掛失止付、公示催告等，以防止公司的資金損失。（三）監(jiān)控措施1.財務(wù)部門應(yīng)建立商業(yè)匯票監(jiān)控臺賬，對商業(yè)匯票的收取、開具、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、到期處理等情況進行詳細(xì)記錄。監(jiān)控臺賬應(yīng)定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對，確保記錄的準(zhǔn)確性和完整性。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對商業(yè)匯票的使用情況進行分析，評估商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)對公司資金流、財務(wù)狀況等方面的影響。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司管理層匯報，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和改進。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)進行審計，檢查商業(yè)匯票的管理是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，操作流程是否規(guī)范，資金安全是否得到保障等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。十、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)人員在商業(yè)匯票收取過程中未嚴(yán)格審核匯票真實性、有效性等原因，導(dǎo)致公司遭受損失的，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.因財務(wù)部門在商業(yè)匯票開具、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、到期處理等環(huán)節(jié)操作失誤或未履行職責(zé)，導(dǎo)致公司遭受損失的，由財務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人承