2025年綜合類-經(jīng)濟法-經(jīng)濟法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(5卷單選100題合輯)2025年綜合類-經(jīng)濟法-經(jīng)濟法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是（）【選項】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.資助開發(fā)企業(yè)【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項D“資助開發(fā)企業(yè)”屬于非應(yīng)稅項目。增值稅應(yīng)稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，但資助行為不在此列?！绢}干2】某企業(yè)2023年取得收入500萬元，其中200萬元為利息收入，100萬元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，剩余200萬元為銷售產(chǎn)品收入。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為（）【選項】A.25%B.20%C.15%D.9%【參考答案】A【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅適用基本稅率25%，但符合條件的非居民企業(yè)適用15%稅率。利息收入按25%稅率繳納，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費符合加計扣除政策但不影響稅率，銷售產(chǎn)品收入屬于應(yīng)稅所得，統(tǒng)一按25%稅率計算。【題干3】關(guān)于消費稅的納稅環(huán)節(jié)，下列說法正確的是（）【選項】A.卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅B.金銀首飾零售環(huán)節(jié)納稅C.成套包裝食品銷售環(huán)節(jié)納稅D.珍貴首飾零售環(huán)節(jié)納稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)納稅；金銀首飾以外的貴重首飾和珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)納稅；成套包裝食品在銷售環(huán)節(jié)納稅?！绢}干4】某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存現(xiàn)金短少2000元，經(jīng)查實為員工失誤所致且未涉及貪污。該現(xiàn)金短少金額應(yīng)（）【選項】A.全部計入當(dāng)期損益B.全部沖減庫存現(xiàn)金C.80%計入管理費用D.20%計入其他應(yīng)收款【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，現(xiàn)金短缺經(jīng)查明原因后：①自然損耗部分計入管理費用；②因管理不善造成的損失計入管理費用；③因責(zé)任人員賠償?shù)慕痤~沖減其他應(yīng)收款。本題未涉及責(zé)任人賠償，因此2000元全部計入管理費用?！绢}干5】下列項目中，免征關(guān)稅的是（）【選項】A.進口汽車B.修理寄存的外國運輸工具C.轉(zhuǎn)口貨物D.進口食品【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅免稅項目包括：①關(guān)稅稅額在人民幣500元以下貨物；②個人自用進境物品；③國際運輸工具用于國際運輸?shù)娜剂?、零配件；④修理寄存的外國運輸工具。選項B符合免稅規(guī)定。【題干6】某企業(yè)2024年發(fā)生研發(fā)費用1200萬元（其中人員人工300萬元，直接投入400萬元，折舊費用200萬元，其他費用300萬元），符合條件的研發(fā)費用加計扣除比例是（）【選項】A.100%B.175%C.75%D.50%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的研發(fā)費用可按175%加計扣除。其中人員人工、直接投入、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷和其他費用分別按100%、100%、100%、100%和75%的比例計算基數(shù)。本題總加計扣除額=（300+400+200+300×75%）×175%=1200×175%=2100萬元?！绢}干7】關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是（）【選項】A.自有房產(chǎn)以原值扣除10%-30%后計稅B.出租房產(chǎn)以租金收入為計稅依據(jù)C.借入房產(chǎn)以評估值為計稅依據(jù)D.融資租賃房產(chǎn)以租金收入為計稅依據(jù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定：①自有房產(chǎn)按原值扣除10%-30%后計稅；②出租房產(chǎn)以租金收入為計稅依據(jù)；③融資租賃房產(chǎn)以租金收入為計稅依據(jù)；④借入房產(chǎn)應(yīng)視為自有房產(chǎn)由使用人承擔(dān)納稅義務(wù)，計稅依據(jù)為原值扣除10%-30%。選項C錯誤。【題干8】增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定中，下列說法正確的是（）【選項】A.單張發(fā)票金額超過1萬元必須開具專用發(fā)票B.票面金額為50萬元以上的發(fā)票不得抵扣進項稅額C.作廢專用發(fā)票需在認(rèn)證期內(nèi)處理D.非正常損失貨物允許抵扣進項稅額【參考答案】C【詳細(xì)解析】①選項A錯誤，單張發(fā)票金額超過1萬元需開具專用發(fā)票，但未強制要求；②選項B錯誤，專用發(fā)票無論票面金額均可抵扣；③選項C正確，作廢專用發(fā)票需在認(rèn)證期內(nèi)處理；④選項D錯誤，非正常損失貨物進項稅額不得抵扣。【題干9】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述正確的是（）【選項】A.購買國產(chǎn)設(shè)備可全額抵免企業(yè)所得稅B.資本性支出可一次性稅前扣除C.購買環(huán)保設(shè)備可享受100%加計扣除D.資產(chǎn)減值損失可全額扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】①選項A錯誤，國產(chǎn)設(shè)備需滿足最低投資額要求方可抵免；②選項B錯誤，資本性支出需分期扣除；③選項C正確，2023年1月1日后購置的環(huán)保設(shè)備可享受100%加計扣除；④選項D錯誤，資產(chǎn)減值損失需實際發(fā)生且經(jīng)稅務(wù)備案方可扣除?！绢}干10】關(guān)于契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的是（）【選項】A.簽訂購房合同時納稅B.辦理房產(chǎn)證時納稅C.支付首付款時納稅D.租賃房屋時納稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：①土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記時；②簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。選項B正確，辦理房產(chǎn)證時發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)在此時間納稅。【題干11】下列項目中，免征耕地占用稅的是（）【選項】A.建設(shè)幼兒園B.農(nóng)田水利設(shè)施C.企業(yè)辦公用房D.農(nóng)村教師住房【參考答案】B【詳細(xì)解析】耕地占用稅免稅項目包括：①國家機關(guān)、學(xué)校、幼兒園；②農(nóng)民新建住宅；③農(nóng)田水利設(shè)施；④軍事設(shè)施；⑤學(xué)校師生食堂。選項B農(nóng)田水利設(shè)施免稅，選項A幼兒園免稅但需符合條件，選項C、D不屬于免稅范圍。【題干12】某企業(yè)2023年實現(xiàn)收入1500萬元，其中境外收入800萬元（已繳稅100萬元），境內(nèi)收入700萬元。該企業(yè)應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅額為（）【選項】A.0B.25C.50D.75【參考答案】C【詳細(xì)解析】境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=700×25%=175萬元；境外已繳稅額100萬元；抵免限額=800×25%=200萬元；實際抵免額=100萬元（未超過限額）；應(yīng)補稅額=175-100=75萬元。但根據(jù)稅收協(xié)定可能存在境外稅收抵免，本題未提供協(xié)定信息，按國內(nèi)法計算應(yīng)補75萬元?！绢}干13】關(guān)于關(guān)稅完稅價格的確定，下列說法正確的是（）【選項】A.買方自運進境貨物以運抵境外的運費為完稅價格B.買方未支付貨款但已受領(lǐng)貨物以合同總價為完稅價格C.保險費單獨列明的按合同總價加保險費計算D.買方承擔(dān)運輸及相關(guān)費用以貨價加運費為完稅價格【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價格確定規(guī)則：①買方自運進境貨物以運抵境外的運費為完稅價格；②買方未支付貨款但已受領(lǐng)貨物以合同總價為完稅價格；③保險費單獨列明的按貨價加保險費計算；④買方承擔(dān)運輸及相關(guān)費用以貨價加運費為完稅價格。選項D正確。【題干14】下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述正確的是（）【選項】A.小規(guī)模納稅人可享受留抵退稅B.留抵退稅需在納稅申報期前申請C.留抵退稅額不得超過當(dāng)期可抵扣進項稅額D.留抵退稅需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批【參考答案】C【詳細(xì)解析】①選項A錯誤，小規(guī)模納稅人無進項稅額；②選項B正確，留抵退稅需在納稅申報期前申請；③選項C正確，退稅額不得超過當(dāng)期可抵扣進項稅額；④選項D錯誤，留抵退稅為自動退稅，無需審批。【題干15】某企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物取得收入200萬元，另提供運輸勞務(wù)收入50萬元（開具專用發(fā)票），該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為（）【選項】A.25B.30C.35D.40【參考答案】B【詳細(xì)解析】銷售貨物適用13%稅率，應(yīng)納稅額=200×13%=26萬元；運輸勞務(wù)適用9%稅率，應(yīng)納稅額=50×9%=4.5萬元；合計應(yīng)納增值稅=26+4.5=30.5萬元，四舍五入為30萬元?！绢}干16】關(guān)于個人所得稅專項附加扣除，下列說法錯誤的是（）【選項】A.子女教育每月扣除1000元B.住房貸款利息每月扣除1000元C.贍養(yǎng)老人每月扣除2000元D.繼續(xù)教育每月扣除400元【參考答案】D【詳細(xì)解析】繼續(xù)教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：①學(xué)歷（學(xué)位）教育每月400元；②技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格教育每月400元；③其他繼續(xù)教育每月400元。選項D正確，但表述不準(zhǔn)確，應(yīng)改為“繼續(xù)教育每月扣除400元（最長不超過48個月）”。本題選項D錯誤在于未說明扣除期限?！绢}干17】某企業(yè)2023年發(fā)生管理費用120萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費30萬元（實際發(fā)生50萬元）、廣告費40萬元（實際發(fā)生60萬元）。該企業(yè)可稅前扣除的管理費用總額為（）【選項】A.120B.115C.110D.105【參考答案】C【詳細(xì)解析】①業(yè)務(wù)招待費扣除限額=120×5%=6萬元（實際發(fā)生30萬元，按6萬元扣除）；②廣告費扣除限額=120×15%=18萬元（實際發(fā)生40萬元，按18萬元扣除）；③其他管理費用可全額扣除（120-30-40=50萬元）。合計可扣除=6+18+50=74萬元，剩余費用不可結(jié)轉(zhuǎn)。本題選項C錯誤，正確答案應(yīng)為74萬元。但根據(jù)選項設(shè)置，可能存在題目設(shè)定錯誤。【題干18】關(guān)于土地增值稅的預(yù)征率，下列說法正確的是（）【選項】A.預(yù)售商品房按3%預(yù)征B.精裝修住宅按5%預(yù)征C.商業(yè)地產(chǎn)按5%預(yù)征D.政府出讓土地按0%預(yù)征【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅預(yù)征率規(guī)定：①房地產(chǎn)開發(fā)項目預(yù)征率按3%執(zhí)行；②未開發(fā)土地按5%預(yù)征；③商業(yè)、旅游、娛樂項目按5%預(yù)征；④非房地產(chǎn)開發(fā)項目按土地出讓金10%預(yù)征。選項A正確?！绢}干19】某企業(yè)因銷售虛假產(chǎn)品被稅務(wù)機關(guān)追繳稅款及滯納金共計50萬元，該企業(yè)可主張的賠償金額為（）【選項】A.50萬元B.25萬元C.30萬元D.20萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第88條，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致納稅人多繳稅款的，納稅人有權(quán)要求退還，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到退稅申請之日起60日內(nèi)辦理。因納稅人計算錯誤等導(dǎo)致的追繳稅款，納稅人應(yīng)補繳稅款，但可依法申請行政賠償。本題追繳稅款屬于納稅人責(zé)任，不可主張賠償，正確答案應(yīng)為0。但選項設(shè)置可能存在爭議，需結(jié)合具體法條?！绢}干20】關(guān)于增值稅發(fā)票管理，下列說法正確的是（）【選項】A.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力B.開具紅字發(fā)票需在原發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)處理C.作廢發(fā)票需在當(dāng)月發(fā)票領(lǐng)購前處理D.發(fā)票保管期限為5年【參考答案】A【詳細(xì)解析】①選項A正確，2018年5月1日后所有發(fā)票均為電子發(fā)票，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力；②選項B錯誤，紅字發(fā)票需在原發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)處理；③選項C錯誤，作廢發(fā)票需在當(dāng)月發(fā)票領(lǐng)購前處理；④選項D錯誤，發(fā)票保管期限為5年（紙質(zhì)）或10年（電子）。2025年綜合類-經(jīng)濟法-經(jīng)濟法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍？【選項】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)條例，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅（現(xiàn)并入增值稅）的應(yīng)稅范圍，但原營業(yè)稅已取消，不動產(chǎn)銷售應(yīng)繳納增值稅。選項C錯誤?！绢}干2】某企業(yè)銷售自產(chǎn)設(shè)備，適用13%的增值稅稅率，若含稅銷售額為46800元，其應(yīng)納增值稅稅額為多少？【選項】A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】應(yīng)納增值稅=46800÷(1+13%)×13%=3000元。選項A正確?！绢}干3】根據(jù)《消費稅暫行條例》，下列哪項不屬于消費稅的征稅范圍？【選項】A.小汽車B.金銀首飾C.酒類D.電池【參考答案】D【詳細(xì)解析】自2015年起，電池和涂料被移出消費稅征收范圍，選項D正確。【題干4】某企業(yè)2019年取得不含稅收入200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，若享受高新技術(shù)企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率，應(yīng)納所得稅額為多少？【參考答案】B【詳細(xì)解析】應(yīng)納稅額=200萬×15%=30萬元。選項B對應(yīng)正確數(shù)值?！绢}干5】關(guān)稅完稅價格的計算公式為：【選項】A.實際交易價格+運費B.實際交易價格+保險費+運輸費C.實際交易價格+關(guān)稅D.實際交易價格+關(guān)稅+增值稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】完稅價格=（運費+保險費）÷1+關(guān)稅稅率，公式中需包含運費及保險費。選項B正確。【題干6】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，下列哪種房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅？【選項】A.個人所有自用住宅B.國家機關(guān)自用房產(chǎn)C.企業(yè)出租廠房D.車船停泊場所【參考答案】A【詳細(xì)解析】條例規(guī)定，個人所有自用住宅免征房產(chǎn)稅，選項A正確?！绢}干7】某企業(yè)將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，該設(shè)備原值100萬元，已提折舊30萬元，適用17%的增值稅稅率（2018年），其視同銷售金額為多少？【選項】A.70萬元B.100萬元C.80萬元D.90萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】視同銷售金額按原值全額計算，與折舊無關(guān)，選項B正確。【題干8】根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；超過4000元的，減除20%的費用，其應(yīng)納稅所得額計算公式為：【選項】A.收入-800元B.收入×(1-20%)C.收入-800元×(1-20%)D.收入×(1-20%)-800元【參考答案】D【詳細(xì)解析】公式為應(yīng)納稅所得額=收入×(1-20%)-800元，選項D正確?！绢}干9】根據(jù)《契稅暫行條例》，購買90平方米以下家庭唯一住房，契稅稅率為：【選項】A.1%B.1.5%C.3%D.免征【參考答案】D【詳細(xì)解析】條例規(guī)定，符合條件的首套住房免征契稅，選項D正確。【題干10】某企業(yè)2018年取得廣告費支出120萬元，當(dāng)年應(yīng)稅所得額300萬元，適用25%稅率，其廣告費加計扣除額為多少？【選項】A.60萬元B.72萬元C.84萬元D.96萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】加計扣除額=120萬×50%=60萬元，選項A正確。【題干11】根據(jù)《車船稅暫行條例》，下列哪種車輛免征車船稅？【選項】A.私人乘用車B.非營業(yè)用車C.警車D.消防車【參考答案】D【詳細(xì)解析】警車、消防車等專用車輛免征車船稅，選項D正確。【題干12】某企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，適用消費稅稅率10%，增值稅稅率13%，若含稅銷售額為351萬元，其消費稅應(yīng)納稅額為多少？【選項】A.30萬元B.25萬元C.35萬元D.40萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅銷售額=351萬÷(1+13%)=300萬元，消費稅=300萬×10%=30萬元。選項A對應(yīng)正確數(shù)值。【題干13】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項目，其增值額計算中扣除項目包括：【選項】A.土地出讓金B(yǎng).建安成本C.貸款利息D.市場推廣費用【參考答案】A【詳細(xì)解析】扣除項目包括土地出讓金、開發(fā)成本、利息等，市場推廣費用不屬于扣除范圍，選項D正確?！绢}干14】某企業(yè)2019年虧損100萬元，2020年應(yīng)納稅所得額200萬元，適用25%稅率，其彌補虧損后應(yīng)納稅額為多少？【選項】A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】彌補虧損后應(yīng)納稅額=200萬-100萬=100萬×25%=25萬元。選項A對應(yīng)正確數(shù)值。【題干15】根據(jù)《印花稅暫行條例》，借款合同按借款金額的0.005%貼花，若企業(yè)簽訂借款合同借款500萬元，應(yīng)納印花稅為多少？【選項】A.2500元B.5000元C.7500元D.10000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】應(yīng)納稅額=500萬×0.005%=2500元。選項A正確?！绢}干16】某企業(yè)2018年取得非貨幣性資產(chǎn)投資所得100萬元，適用20%稅率，其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少？【選項】A.20萬元B.18萬元C.16萬元D.14萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】非貨幣性資產(chǎn)投資所得應(yīng)納稅額=100萬×20%=20萬元。選項A正確。【題干17】根據(jù)《關(guān)稅條例》，關(guān)稅完稅價格中包含的保險費計算方式為：【選項】A.實際支付保險費B.運費×1%C.運費×0.5%D.運費×0.3%【參考答案】B【詳細(xì)解析】保險費=運費×1%，選項B正確。【題干18】某企業(yè)2019年取得其他收入50萬元，適用20%稅率，其應(yīng)納個人所得稅額為多少？【選項】A.10萬元B.9萬元C.8萬元D.7萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】其他收入應(yīng)納稅額=50萬×20%=10萬元。選項A正確。【題干19】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，固定資產(chǎn)加速折舊年限最長不得超過：【選項】A.10年B.15年C.20年D.25年【參考答案】A【詳細(xì)解析】條例規(guī)定，固定資產(chǎn)加速折舊年限不得超過10年，選項A正確?！绢}干20】某企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，適用消費稅稅率10%，增值稅稅率13%，若不含稅銷售額為300萬元，其增值稅應(yīng)納稅額為多少？【選項】A.39萬元B.30萬元C.42萬元D.45萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)納稅額=300萬×13%=39萬元。選項A對應(yīng)正確數(shù)值。2025年綜合類-經(jīng)濟法-經(jīng)濟法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】納稅人銷售貨物適用9%增值稅稅率的是（）。【選項】A.一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.小規(guī)模納稅人銷售建材C.一般納稅人銷售電子產(chǎn)品D.小規(guī)模納稅人銷售化妝品【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用稅率9%，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。選項C中，一般納稅人銷售電子產(chǎn)品符合9%稅率，而選項B和D為小規(guī)模納稅人行為，適用3%稅率；選項A農(nóng)產(chǎn)品適用13%稅率?！绢}干2】企業(yè)所得稅稅率為25%的適用情形是（）?！具x項】A.年應(yīng)納稅所得額100萬元以下的小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的所得D.個人獨資企業(yè)【參考答案】C【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。選項C符合非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的所得適用20%稅率，但需注意題目選項設(shè)置可能存在陷阱，正確答案需結(jié)合《企業(yè)所得稅法》第四條及第六條分析。【題干3】小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）%計入應(yīng)納稅所得額?！具x項】A.50%B.75%C.100%D.150%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于進一步簡化小微企業(yè)稅收政策的通知》，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減按25%的稅率計算，即實際稅負(fù)為5%（100萬×25%×75%）。選項B正確，需注意“減按75%計入”與“稅率5%”的對應(yīng)關(guān)系。【題干4】下列項目中免征消費稅的是（）。【選項】A.金銀首飾零售B.超豪華小汽車銷售C.電池生產(chǎn)D.化妝品批發(fā)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費稅暫行條例》，金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)免征消費稅。選項A正確，選項B超豪華小汽車適用10%消費稅，選項C電池生產(chǎn)適用4%消費稅，選項D化妝品批發(fā)環(huán)節(jié)不征消費稅。【題干5】關(guān)稅完稅價格中，進口貨物的運費和保險費不計入的是（）?！具x項】A.運費超過貨值的1.5%且運費單獨列明時B.貨值10%以下時C.貨值10%以上時D.運費超過貨值的1%且單獨列明時【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》及《進出口關(guān)稅條例》，運費和保險費計入完稅價格的情形為：運費超過貨值的1.5%且單獨列明，或貨值10%以上時。選項B正確，當(dāng)貨值10%以下時，運費和保險費不計入完稅價格。【題干6】房產(chǎn)稅的稅率由（）確定。【選項】A.當(dāng)?shù)卣?guī)定B.房產(chǎn)原值減除10%-30%后1.2%C.租金收入12%D.房產(chǎn)余值1.2%或租金收入12%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅稅率有兩種：從價計征按房產(chǎn)原值減除10%-30%后1.2%，從租計征按租金收入12%。選項D正確，需注意兩種稅率并存的情況?！绢}干7】契稅的稅率幅度為（）?！具x項】A.3%-5%B.5%-10%C.1%-3%D.2%-4%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，契稅稅率為3%-5%，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定。選項A正確，其他選項稅率范圍不符合規(guī)定?！绢}干8】關(guān)稅完稅價格的計算公式為（）。【選項】A.貨值+運費+保險費+關(guān)稅+增值稅B.貨值+運費+保險費+關(guān)稅C.貨值+運費+保險費+增值稅D.貨值+關(guān)稅+增值稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四十一條，關(guān)稅完稅價格=貨值+運費+保險費，其中運費和保險費需滿足特定條件（如運費超過貨值的1.5%或貨值10%以上）。選項B正確，選項A和C錯誤地加入了增值稅，選項D缺少運費和保險費?！绢}干9】下列項目中免征個人所得稅的是（）?！具x項】A.個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得D.國債利息所得【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法》第六條，國債利息所得免征個人所得稅。選項D正確，選項A個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得需繳納20%個人所得稅，選項B勞務(wù)報酬所得適用3%-45%稅率，選項C偶然所得適用20%稅率?！绢}干10】土地增值稅的稅率適用（）確定?！具x項】A.增值額未超過扣除項目金額50%B.增值額超過扣除項目金額50%且未超過100%C.增值額超過扣除項目金額100%D.按增值額全額累進稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的，稅率為30%；超過50%未超過100%的，稅率為40%……增值額超過扣除項目金額100%的，稅率為60%。選項D正確，其他選項為稅率分段描述。【題干11】印花稅的計稅依據(jù)是（）。【選項】A.合同金額B.合同金額的5%C.合同金額的3%D.合同金額的0.05%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》，印花稅以合同所載金額為計稅依據(jù)，稅率為0.05%。選項A正確，選項B、C、D為稅率，而非計稅依據(jù)。需注意區(qū)分計稅依據(jù)與稅率?！绢}干12】車船稅的計稅依據(jù)是（）?！具x項】A.車輛購置價格B.車輛重量C.車輛排氣量D.車輛載重噸位【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《車船稅法》，車船稅按車輛類型、數(shù)量、噸位等計稅，其中載貨汽車按載重噸位計稅，乘用車按排氣量計稅。選項B正確，需注意不同車輛計稅依據(jù)的差異?！绢}干13】環(huán)境保護稅的征稅范圍包括（）?！具x項】A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護稅法》，征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲四類。選項D正確，選項A、B、C均屬于征稅范圍，但題目要求選擇全部包含的選項，需注意題目表述是否為“包括”而非“不包含”?！绢}干14】增值稅留抵退稅適用于（）?！具x項】A.一般納稅人取得進項稅額大于銷項稅額B.小規(guī)模納稅人C.出口貨物適用13%稅率D.小微企業(yè)季度銷售額未超15萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅留抵退稅管理辦法》，一般納稅人當(dāng)期進項稅額大于銷項稅額及留抵稅額的，可申請留抵退稅。選項A正確，選項B小規(guī)模納稅人不可抵扣進項稅，選項C出口退稅適用13%稅率但需符合特定條件，選項D屬于免稅政策?！绢}干15】小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是（）?！具x項】A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元且從業(yè)人數(shù)不超過300人B.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元且資產(chǎn)總額不超過5000萬元C.年銷售額未超500萬元且從業(yè)人數(shù)未超50人D.年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于進一步簡化小微企業(yè)稅收政策的通知》，小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠需同時滿足：年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元且資產(chǎn)總額不超過5000萬元。選項B正確，選項A從業(yè)人數(shù)條件錯誤，選項C為增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，選項D條件過時。【題干16】跨境支付中，外幣結(jié)算的計稅依據(jù)是（）?！具x項】A.折合人民幣的金額B.外幣金額C.人民幣金額D.實際支付金額【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《跨境電子商務(wù)零售進口商品有關(guān)稅收政策的通知》，跨境支付的外幣結(jié)算需折合人民幣作為計稅依據(jù)。選項A正確，選項B外幣金額未折算，選項C人民幣金額需結(jié)合匯率計算，選項D實際支付金額可能包含其他費用。【題干17】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)查賬征收的納稅期限為（）?！具x項】A.按月計算B.按季計算C.按年計算D.按次計算【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》及其實施細(xì)則，查賬征收納稅人按月計算納稅，從次月1日起15日內(nèi)申報納稅。選項A正確，選項B適用于定期定額征收，選項C適用于預(yù)繳申報，選項D適用于臨時性收入?！绢}干18】增值稅發(fā)票作廢處理需滿足（）。【選項】A.發(fā)票開具未超過規(guī)定作廢時限B.發(fā)票開具未超過規(guī)定作廢時限且金額未超2000元C.發(fā)票開具未超過規(guī)定作廢時限且金額未超5000元D.發(fā)票開具未超過規(guī)定作廢時限且經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，作廢需同時滿足：發(fā)票開具未超過作廢時限（開票后5日內(nèi)）且經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。選項D正確，選項B、C金額限制為增值稅普通發(fā)票作廢條件，選項A缺少稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)條件?！绢}干19】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的所得，適用稅率（）%?！具x項】A.20B.10C.15D.25【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的所得，適用20%稅率。選項A正確，選項B適用于個人獨資企業(yè)，選項C適用于高新技術(shù)企業(yè)，選項D為標(biāo)準(zhǔn)稅率?！绢}干20】小微企業(yè)享受增值稅免稅的條件是（）?！具x項】A.季度銷售額未超15萬元且年銷售額未超120萬元B.季度銷售額未超30萬元且年銷售額未超120萬元C.季度銷售額未超15萬元且年銷售額未超200萬元D.季度銷售額未超30萬元且年銷售額未超200萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的通知》，小微企業(yè)免稅條件為：季度銷售額未超15萬元且年銷售額未超120萬元（2025年政策）。選項A正確，選項B、C、D條件過時或銷售額標(biāo)準(zhǔn)不符。2025年綜合類-經(jīng)濟法-經(jīng)濟法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅稅率表述正確的是（）【選項】A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率B.交通運輸業(yè)適用6%稅率C.加工修理修配勞務(wù)適用13%稅率D.選項AB均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項A正確，根據(jù)條例第十二條，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率；選項B正確，交通運輸業(yè)自2018年5月1日起適用6%稅率；選項C錯誤，加工修理修配勞務(wù)自2018年5月1日起不再單獨適用稅率，并入增值稅一般稅率中。因此正確答案為D。【題干2】企業(yè)所得稅的預(yù)提稅率為多少？【選項】A.5%B.7%C.10%D.15%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條，企業(yè)所得稅稅率為25%。但對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%，但實際征收時通常按10%預(yù)提。因此正確答案為C。【題干3】下列不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）【選項】A.繼續(xù)教育B.住房貸款利息C.大病醫(yī)療D.個人養(yǎng)老金【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第五條，個人養(yǎng)老金暫未納入專項附加扣除范圍。其他選項均為明確規(guī)定的扣除項目，因此正確答案為D。【題干4】關(guān)稅完稅價格的計算公式為（）【選項】A.海關(guān)審價辦法規(guī)定的方法B.FOB價+運費+保險費C.成交價+利潤D.A和B均正確【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》第十五條，關(guān)稅完稅價格應(yīng)按照海關(guān)審價辦法的規(guī)定計算。選項B僅適用于特定貿(mào)易方式下的完稅價格計算，并非普遍公式。因此正確答案為A。【題干5】房產(chǎn)稅的稅率分為（）【選項】A.12%、4%B.1.2%、0.1%C.4%、1.2%D.B和C均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第一條，房產(chǎn)稅稅率分為兩種：從價計征按房產(chǎn)原值扣除10%-30%后1.2%，從租計征按租金收入12%。因此正確答案為D。【題干6】耕地占用稅的納稅人是（）【選項】A.占用耕地的單位或個人B.承包經(jīng)營耕地的農(nóng)戶C.土地出讓方D.A和B均正確【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第二條，耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位或個人。承包農(nóng)戶需經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地時才成為納稅人，因此正確答案為A。【題干7】契稅的稅率幅度為（）【選項】A.3%-5%B.1%-3%C.5%-10%D.A和B均正確【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第三條，契稅稅率為3%-5%，但各地可在此幅度內(nèi)調(diào)整。因此正確答案為A?！绢}干8】車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（）【選項】A.銷售時B.使用時C.注冊登記時D.年檢時【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》第四條，納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自購買日期起60日內(nèi)申報納稅。因此正確答案為C?！绢}干9】印花稅的稅率確定方式不包括（）【選項】A.按應(yīng)稅憑證所載金額比例稅率B.按應(yīng)稅憑證件數(shù)定額稅率C.按應(yīng)稅項目數(shù)量定額稅率D.按應(yīng)稅項目金額累進稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】印花稅稅率分為比例稅率（A）和定額稅率（B、C），不存在累進稅率。因此正確答案為D。【題干10】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，稅率為（）【選項】A.20%B.10%C.15%D.無固定稅率【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，稅率為10%。因此正確答案為B。【題干11】下列項目中，免征增值稅的是（）【選項】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自用5年以上家庭唯一住房C.加工修理修配勞務(wù)D.進口貨物【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，選項B免征增值稅；選項A適用9%稅率，選項C自2018年5月1日起并入增值稅一般稅率，選項D進口貨物適用關(guān)稅和增值稅。因此正確答案為B?！绢}干12】消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）【選項】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費稅暫行條例》第四條，消費稅納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)（含委托加工）、進口環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不征收。因此正確答案為D?！绢}干13】根據(jù)《個人所得稅法》，下列不屬于綜合所得的是（）【選項】A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.財產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法》第三條，綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，財產(chǎn)租賃所得為分類所得。因此正確答案為C。【題干14】關(guān)稅的完稅價格中，運費的計算公式為（）【選項】A.運費+保險費B.(CIF價-保險費)×(1-1/1.1)C.(CIF價-運費)×(1-1/1.1)D.A和B均正確【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《進出口關(guān)稅條例》第十五條，運費=（CIF價-保險費）×（1-1/1.1）。因此正確答案為B?！绢}干15】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)原值扣除比例最低為（）【選項】A.10%B.20%C.30%D.50%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第十一條，房產(chǎn)原值扣除比例最低為10%。因此正確答案為A?！绢}干16】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述正確的是（）【選項】A.業(yè)務(wù)招待費扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%B.公益捐贈支出不超過年度利潤總額12%可全額扣除C.利息支出扣除限額為財務(wù)費用實際發(fā)生額的50%D.A和B均正確【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，業(yè)務(wù)招待費扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%，公益捐贈支出限額為年度利潤總額12%，利息支出無比例限制。因此正確答案為A?！绢}干17】根據(jù)《契稅暫行條例》，房屋買賣中買方應(yīng)繳納契稅，稅率按房屋成交價的比例確定，具體標(biāo)準(zhǔn)為（）【選項】A.90㎡以下1%B.90㎡-120㎡2%C.120㎡以上3%D.A、B、C均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第五條，契稅稅率為3%，但對首套房有優(yōu)惠：90㎡以下1%，90㎡-120㎡2%，120㎡以上3%。因此正確答案為D。【題干18】耕地占用稅的減征政策適用于（）【選項】A.農(nóng)業(yè)合作社占用耕地B.軍事設(shè)施占用耕地C.學(xué)校、醫(yī)院占用耕地D.A和B均正確【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第八條，學(xué)校、醫(yī)院、養(yǎng)老院、孤兒院等占用耕地按減征30%執(zhí)行，軍事設(shè)施占用耕地免征。因此正確答案為C?！绢}干19】根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》，小微型客車（乘用車）購置稅的稅率是（）【選項】A.10%B.8%C.5%D.3%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》第十三條，2018年1月1日至2025年12月31日，小微型客車（乘用車）購置稅減按5%征收。因此正確答案為C。【題干20】根據(jù)《印花稅暫行條例》，借款合同應(yīng)繳納印花稅的計稅依據(jù)是（）【選項】A.借款合同所載借款金額B.借款合同所載利息金額C.A和B均正確D.B和C均正確【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》第一條，借款合同按借款金額的0.005%貼花，利息金額不單獨計稅。因此正確答案為A。2025年綜合類-經(jīng)濟法-經(jīng)濟法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率表述正確的是？【選項】A.25%B.20%C.15%D.10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第1條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。選項A正確?！绢}干2】下列項目中，不屬于增值稅法定免稅項目的是？【選項】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超10萬元C.教育機構(gòu)提供的培訓(xùn)服務(wù)D.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一住房【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，選項C教育機構(gòu)提供的培訓(xùn)服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，非免稅項目。選項A、B、D均符合免稅規(guī)定?！绢}干3】根據(jù)《個人所得稅法》，個人因嚴(yán)重疾病就醫(yī)發(fā)生的醫(yī)療費用，其扣除限額為？【選項】A.100%B.60%C.50%D.30%【參考答案】C【詳細(xì)解析】《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十二條明確，醫(yī)療費用扣除限額為年度支出總額的50%，且最高不超過8000元。選項C正確?！绢}干4】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，凍結(jié)存款的期限為？【選項】A.3個月B.5個月C.7個月D.10個月【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十一條第三款規(guī)定，凍結(jié)存款期限一般不超過3個月，經(jīng)批準(zhǔn)可延長，但最長不超過3個月。選項A正確?！绢}干5】下列行為中，屬于虛開發(fā)票的行為是？【選項】A.銷售方開具未實際發(fā)生交易發(fā)票B.購買方要求開具超出實際金額發(fā)票C.開具發(fā)票時項目名稱與實際交易不符D.開具發(fā)票后未按規(guī)定進行備案【參考答案】A【詳細(xì)解析】《刑法》第二百零一條規(guī)定，虛開發(fā)票指開具虛假發(fā)票或為他人開具虛假發(fā)票。選項A直接違反該條款，構(gòu)成虛開發(fā)票。【題干6】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用增值稅稅率是？【選項】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2023年階段性減按1%執(zhí)行）。選項A正確。【題干7】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在稅前扣除時需要遵循“加計扣除”政策，其比例是多少？【選項】A.50%B.75%C.100%D.150%【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除比例為100%，科技型中小企業(yè)可提高至150%。選項D正確。【題干8】下列關(guān)于土地增值稅清算的表述錯誤的是？【選項】A.需提供完整交易資料B.清算期最長不超過3年C.需經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核D.清算后多繳稅款可申請退稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】《土地增值稅暫行條例》第十九條明確，土地增值稅清算期最長為從開發(fā)項目開始計算5年，而非3年。選項B錯誤。【題干9】根據(jù)《稅收征管法》，納稅人未按照規(guī)定申報或虛假申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而逾期不改正的，可處多少倍罰款？【選項】A.0.5倍B.1倍C.2倍D.5倍【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第六十七條第三款規(guī)定，納稅人未按規(guī)定申報或虛假申報且逾期不改