商品出口結(jié)算管理辦法一、引言在當(dāng)今全球化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，商品出口業(yè)務(wù)日益頻繁。為了確保公司出口業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，保障資金安全，提高結(jié)算效率，特制定本商品出口結(jié)算管理辦法。本辦法旨在規(guī)范公司商品出口結(jié)算流程，明確各部門職責(zé)，遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)公司出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法，共同維護(hù)公司的利益。二、適用范圍本辦法適用于公司所有商品出口業(yè)務(wù)的結(jié)算管理，包括但不限于貨物銷售合同的簽訂、貨款收付、結(jié)算方式選擇、外匯管理等環(huán)節(jié)。三、基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、外匯管理政策以及國(guó)際貿(mào)易慣例，確保出口結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則在結(jié)算過(guò)程中，充分評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。3.效率優(yōu)先原則優(yōu)化結(jié)算流程，提高結(jié)算效率，縮短資金回籠周期，降低財(cái)務(wù)成本。4.準(zhǔn)確性原則確保結(jié)算信息的準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的結(jié)算糾紛和損失。四、職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶洽談出口業(yè)務(wù)，簽訂銷售合同，明確結(jié)算方式、付款期限等條款。及時(shí)跟蹤客戶付款情況，如發(fā)現(xiàn)客戶逾期未付款，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行催款工作。收集、整理與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的文件和資料，如發(fā)票、提單、裝箱單等，確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定出口結(jié)算計(jì)劃，合理安排資金，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。根據(jù)銷售合同約定，審核結(jié)算單據(jù)，辦理貨款收付手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)外匯管理工作，包括外匯賬戶的開(kāi)立、使用、結(jié)售匯等業(yè)務(wù)，確保外匯資金的安全和合規(guī)使用。定期對(duì)出口結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.物流部門負(fù)責(zé)安排貨物的運(yùn)輸、報(bào)關(guān)、報(bào)檢等工作，確保貨物按時(shí)、安全送達(dá)客戶指定地點(diǎn)。及時(shí)向銷售部門和財(cái)務(wù)部門提供貨物運(yùn)輸?shù)南嚓P(guān)信息，如提單號(hào)碼、預(yù)計(jì)到達(dá)時(shí)間等。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)出口結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。對(duì)重大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查和分析，提出處理建議，協(xié)助公司管理層進(jìn)行決策。五、結(jié)算方式選擇1.常用結(jié)算方式電匯（T/T）：這是一種較為快捷、安全的結(jié)算方式?？蛻敉ㄟ^(guò)銀行將貨款直接匯至公司指定的銀行賬戶。我們鼓勵(lì)在與信用良好的客戶交易時(shí)，優(yōu)先選擇電匯方式。信用證（L/C）：由銀行開(kāi)立的一種書面承諾，保證在符合信用證條款的情況下，銀行將向受益人支付貨款。信用證結(jié)算方式相對(duì)較為安全，但手續(xù)較為繁瑣，費(fèi)用較高。在與新客戶或信用狀況不太明確的客戶交易時(shí)，可考慮采用信用證方式。托收（Collection）：包括付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）。付款交單是指出口商在委托銀行收款時(shí)，指示銀行只有在進(jìn)口商付清貨款后，才能向其交出貨運(yùn)單據(jù)；承兌交單是指出口商的交單以進(jìn)口商在匯票上承兌為條件。托收方式存在一定風(fēng)險(xiǎn)，需謹(jǐn)慎使用。2.結(jié)算方式選擇原則根據(jù)客戶信用狀況選擇合適的結(jié)算方式。對(duì)于信用良好的客戶，可適當(dāng)放寬結(jié)算條件；對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的結(jié)算方式。綜合考慮交易金額、貨物性質(zhì)、市場(chǎng)行情等因素。對(duì)于金額較大、貨物價(jià)值較高的交易，應(yīng)優(yōu)先選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的結(jié)算方式；對(duì)于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的產(chǎn)品，可根據(jù)實(shí)際情況靈活選擇結(jié)算方式，以提高交易的競(jìng)爭(zhēng)力。充分考慮結(jié)算成本。不同結(jié)算方式的費(fèi)用有所差異，如信用證的開(kāi)證費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)等。在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮費(fèi)用因素，確保公司利益最大化。六、結(jié)算流程1.合同簽訂階段銷售部門與客戶就商品出口業(yè)務(wù)進(jìn)行洽談，達(dá)成一致意見(jiàn)后簽訂銷售合同。合同中應(yīng)明確結(jié)算方式、付款期限、交貨地點(diǎn)、貨物規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等條款。銷售部門將簽訂好的銷售合同副本提交給財(cái)務(wù)部門和物流部門，以便各部門提前做好準(zhǔn)備工作。2.發(fā)貨階段物流部門根據(jù)銷售合同的約定，安排貨物的運(yùn)輸、報(bào)關(guān)、報(bào)檢等工作。在貨物發(fā)運(yùn)后，及時(shí)向銷售部門和財(cái)務(wù)部門提供提單號(hào)碼、預(yù)計(jì)到達(dá)時(shí)間等相關(guān)信息。銷售部門根據(jù)物流部門提供的信息，開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票副本連同提單、裝箱單等相關(guān)單據(jù)一并提交給財(cái)務(wù)部門。3.結(jié)算階段財(cái)務(wù)部門收到銷售部門提交的結(jié)算單據(jù)后，按照合同約定的結(jié)算方式進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括單據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性以及與合同條款的一致性。對(duì)于電匯結(jié)算方式，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，將銀行賬號(hào)信息提供給客戶，以便客戶付款。收到客戶貨款后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并通知銷售部門貨物已收款。對(duì)于信用證結(jié)算方式，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到信用證后，認(rèn)真審核信用證條款，確保信用證條款與合同條款一致。如發(fā)現(xiàn)信用證條款存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，要求客戶修改信用證。在貨物發(fā)運(yùn)后，財(cái)務(wù)部門按照信用證規(guī)定的期限和要求，向銀行提交單據(jù)進(jìn)行議付。銀行審核單據(jù)無(wú)誤后，將貨款支付給公司。對(duì)于托收結(jié)算方式，財(cái)務(wù)部門將托收單據(jù)提交給銀行，委托銀行向客戶收款。在收到銀行的收款通知后，進(jìn)行賬務(wù)處理。如遇客戶拒付，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，共同協(xié)商解決方案。七、外匯管理1.外匯賬戶管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照國(guó)家外匯管理規(guī)定，申請(qǐng)開(kāi)立外匯賬戶。外匯賬戶的開(kāi)立、使用和變更應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，并及時(shí)向外匯管理部門備案。外匯賬戶應(yīng)?？顚Ｓ茫坏脤⑼鈪R資金挪作他用。定期對(duì)外匯賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶余額與銀行對(duì)賬單一致。2.外匯收支管理出口業(yè)務(wù)收匯應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得擅自截留或延遲入賬。對(duì)于收到的外匯款項(xiàng)，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)匯或保留外匯。進(jìn)口業(yè)務(wù)付匯應(yīng)按照合同約定的付款期限和結(jié)算方式進(jìn)行操作。在付匯前，應(yīng)審核相關(guān)單據(jù)，確保付匯的真實(shí)性、合法性和合理性。嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理政策，不得進(jìn)行非法外匯交易或逃匯、套匯等行為。八、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)出口結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的管理措施。2.風(fēng)險(xiǎn)防范措施客戶信用管理：銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和跟蹤。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的交易策略，如要求提供擔(dān)保、縮短付款期限等。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注匯率變動(dòng)情況，根據(jù)匯率走勢(shì)，合理選擇結(jié)算貨幣，采取適當(dāng)?shù)膮R率風(fēng)險(xiǎn)管理工具，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)等，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注目標(biāo)市場(chǎng)國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策變化，評(píng)估國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)對(duì)出口結(jié)算業(yè)務(wù)的影響。對(duì)于存在較高國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的地區(qū)，應(yīng)謹(jǐn)慎開(kāi)展業(yè)務(wù)，或采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如購(gòu)買出口信用保險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)出口結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，通知相關(guān)部門采取措施進(jìn)行處理。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。九、檔案管理1.出口結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的各類文件和資料，如銷售合同、發(fā)票、提單、裝箱單、信用證、托收單據(jù)、銀行對(duì)賬單等，均應(yīng)作為重要檔案進(jìn)行管理。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立出口結(jié)算檔案管理制度，明確檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱和銷毀等流程。檔案應(yīng)分類存放，確保檔案的完整性和可追溯性。3.檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。對(duì)于重要檔案，應(yīng)長(zhǎng)期保存；對(duì)于一般檔案，可根據(jù)實(shí)際情況確定合理的保管期限。4.嚴(yán)格限制檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)人員不得查閱檔案。如因工作需要查