施工企業(yè)決算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)施工企業(yè)決算管理，規(guī)范決算行為，提高決算質(zhì)量，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本施工企業(yè)及其所屬各項(xiàng)目、各部門(mén)在工程建設(shè)項(xiàng)目決算過(guò)程中的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：決算工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保決算數(shù)據(jù)合法、合規(guī)。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算過(guò)程規(guī)范，數(shù)字填寫(xiě)清晰，嚴(yán)禁出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和邏輯混亂。4.完整性原則：涵蓋工程建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工全過(guò)程的各項(xiàng)費(fèi)用，不得遺漏任何重要信息。5.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和程序，及時(shí)完成決算工作，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。二、決算工作組織與職責(zé)（一）決算管理機(jī)構(gòu)成立施工企業(yè)決算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由企業(yè)總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部門(mén)、工程管理部門(mén)、物資采購(gòu)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)決算工作，研究解決決算過(guò)程中的重大問(wèn)題。（二）各部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制決算報(bào)表，收集、整理、審核相關(guān)財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。會(huì)同其他部門(mén)對(duì)工程成本進(jìn)行核算與分析，核實(shí)各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。參與工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，負(fù)責(zé)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.工程管理部門(mén)提供工程建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料，包括工程進(jìn)度報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程變更記錄等。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)工程實(shí)際完成情況，對(duì)工程質(zhì)量、工期等進(jìn)行確認(rèn)，確保決算數(shù)據(jù)與實(shí)際工程情況相符。配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本分析，提供成本控制相關(guān)信息，提出降低成本的建議和措施。3.物資采購(gòu)部門(mén)提供物資采購(gòu)合同、物資出入庫(kù)記錄、物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)告等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)物資采購(gòu)成本，確保物資采購(gòu)費(fèi)用的準(zhǔn)確核算，對(duì)物資采購(gòu)過(guò)程中的成本控制情況進(jìn)行分析和說(shuō)明。4.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)決算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。對(duì)決算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。出具獨(dú)立的審計(jì)報(bào)告，作為企業(yè)決算的重要參考依據(jù)。三、決算資料收集與整理（一）工程前期資料1.項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告等。2.工程初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)文件。（二）工程建設(shè)過(guò)程資料1.工程承包合同、分包合同、勞務(wù)合同等各類(lèi)合同文件。2.工程進(jìn)度報(bào)告、施工日志、工程質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等。3.工程變更通知單、工程簽證單、索賠報(bào)告及相關(guān)審批文件。（三）物資采購(gòu)資料1.物資采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)訂單、采購(gòu)發(fā)票等。2.物資出入庫(kù)憑證、物資盤(pán)點(diǎn)表、物資損耗記錄等。（四）財(cái)務(wù)核算資料1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。2.資金收付憑證、銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金日記賬等資金相關(guān)資料。3.成本核算資料，包括成本計(jì)算單、成本分析報(bào)告等。（五）其他資料1.竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程竣工結(jié)算報(bào)告等。2.與工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他文件、資料。各部門(mén)應(yīng)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)收集、整理本部門(mén)相關(guān)的決算資料，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收集到的資料進(jìn)行統(tǒng)一整理、分類(lèi)和歸檔，確保資料的完整性和規(guī)范性。四、決算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.工程建設(shè)項(xiàng)目的各類(lèi)合同文件、工程變更記錄、物資采購(gòu)憑證等原始資料。3.企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度、成本核算辦法等。（二）編制內(nèi)容1.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表封面：包括工程名稱(chēng)、建設(shè)單位、編制單位、編制日期等信息?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目概況表：反映工程建設(shè)項(xiàng)目的基本概況，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)工期、投資來(lái)源及構(gòu)成等?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表：反映工程建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)的財(cái)務(wù)狀況，包括資金來(lái)源、資金運(yùn)用、交付使用資產(chǎn)等情況。基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表：反映工程建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)情況，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表：按單項(xiàng)工程詳細(xì)列出交付使用資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等信息。2.竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)工程概況：簡(jiǎn)述工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目背景、建設(shè)目的、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等。資金來(lái)源及運(yùn)用情況：說(shuō)明工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源渠道、資金到位情況、資金使用情況及結(jié)余情況。工程成本核算情況：分析工程建設(shè)項(xiàng)目的成本構(gòu)成，包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等，核算各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出情況及成本控制效果。工程變更及索賠情況：說(shuō)明工程建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的工程變更事項(xiàng)、索賠事項(xiàng)及處理結(jié)果，分析其對(duì)工程造價(jià)的影響。財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況：介紹工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理體制、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況等。存在問(wèn)題及建議：總結(jié)決算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，為今后的工程建設(shè)項(xiàng)目管理提供參考。（三）編制流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收集到的決算資料，組織相關(guān)人員進(jìn)行決算報(bào)表的編制工作。2.各部門(mén)對(duì)涉及本部門(mén)的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)編制好的決算報(bào)表進(jìn)行初審，審核報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系、計(jì)算準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修正。4.將初審后的決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)提交給工程管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)審，各部門(mén)對(duì)決算內(nèi)容進(jìn)行全面審查，提出意見(jiàn)和建議。5.根據(jù)會(huì)審意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)進(jìn)行修改完善，形成最終的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。五、決算審核與審批（一）審核1.內(nèi)部審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)進(jìn)行內(nèi)部審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。工程管理部門(mén)、物資采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)對(duì)涉及本部門(mén)的決算內(nèi)容進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)情況相符。審計(jì)部門(mén)對(duì)決算工作進(jìn)行全面審計(jì)，審查決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.外部審核對(duì)于國(guó)家規(guī)定需要進(jìn)行外部審計(jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。企業(yè)應(yīng)配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供必要的資料和協(xié)助。（二）審批1.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審核和外部審計(jì)通過(guò)后，提交企業(yè)決算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審批。2.決算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審議，重點(diǎn)審查決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，以及決算結(jié)果對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.根據(jù)審議結(jié)果，決算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告作出審批決定。如決算報(bào)告存在問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，整改完成后重新提交審批。六、決算資料歸檔與保管（一）歸檔范圍1.工程前期資料、工程建設(shè)過(guò)程資料、物資采購(gòu)資料、財(cái)務(wù)核算資料等決算編制過(guò)程中收集的各類(lèi)資料。2.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告等決算成果文件。（二）歸檔要求1.資料應(yīng)按照類(lèi)別、時(shí)間順序進(jìn)行整理和分類(lèi)，確保資料的系統(tǒng)性和完整性。2.歸檔資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簽字蓋章手續(xù)齊全，不得擅自修改、涂抹或偽造。3.采用紙質(zhì)檔案和電子檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行歸檔，電子檔案應(yīng)與紙質(zhì)檔案內(nèi)容一致，并進(jìn)行妥善存儲(chǔ)和備份。（三）保管期限竣工財(cái)務(wù)決算資料的保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為長(zhǎng)期保存。在保管期限內(nèi)，應(yīng)確保資料的安全、完整，便于查閱和利用。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查決算資料的收集、整理、編制、審核等環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，以及決算結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令相關(guān)部門(mén)限期整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立決算工作考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)參與決算工作的各部門(mén)及相關(guān)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)包括決算資料的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，決算工作的合規(guī)性，以及決算