注資企業(yè)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)對注資企業(yè)資產(chǎn)的有效管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障注資企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司直接或間接注資的各類企業(yè)（以下簡稱“注資企業(yè)”）的資產(chǎn)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保資產(chǎn)來源合法、處置合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失和損壞。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.全面性原則：涵蓋注資企業(yè)資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程管理。二、資產(chǎn)分類及定義（一）流動資產(chǎn)指注資企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。1.貨幣資金：指注資企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.短期投資：指注資企業(yè)購入的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資。3.應(yīng)收及預(yù)付款項：指注資企業(yè)在經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收款項和預(yù)付款項，如應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。4.存貨：指注資企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。（二）固定資產(chǎn)指注資企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。1.房屋及建筑物：指注資企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)的各類房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。2.機(jī)器設(shè)備：指注資企業(yè)用于生產(chǎn)、加工、制造等活動的各類機(jī)器、設(shè)備及儀器。3.運(yùn)輸設(shè)備：指注資企業(yè)用于運(yùn)輸貨物或人員的各類車輛、船舶等。4.電子設(shè)備：指注資企業(yè)用于辦公、通訊、數(shù)據(jù)處理等方面的各類電子設(shè)備，如計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。（三）無形資產(chǎn)指注資企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1.專利權(quán)：指注資企業(yè)依法享有的對發(fā)明創(chuàng)造的專有權(quán)利。2.非專利技術(shù)：指注資企業(yè)未公開的、具有實用價值的技術(shù)、工藝、配方等。3.商標(biāo)權(quán)：指注資企業(yè)依法享有的對商標(biāo)的專用權(quán)利。4.著作權(quán)：指注資企業(yè)依法享有的對文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品的專有權(quán)利。5.土地使用權(quán)：指注資企業(yè)依法取得的對土地的使用權(quán)利。（四）長期投資指注資企業(yè)持有的期限超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。1.股權(quán)性質(zhì)的投資：指注資企業(yè)對其他企業(yè)的股權(quán)投資。2.債券投資：指注資企業(yè)購入的各種債券。3.其他債權(quán)投資：指注資企業(yè)除債券投資以外的其他債權(quán)投資。4.其他長期投資：指注資企業(yè)除上述投資以外的其他長期投資。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）公司層面1.戰(zhàn)略投資部門負(fù)責(zé)制定注資企業(yè)的投資戰(zhàn)略和規(guī)劃，指導(dǎo)注資企業(yè)的資產(chǎn)配置。參與注資企業(yè)重大投資項目的決策，對投資項目的可行性進(jìn)行評估。定期對注資企業(yè)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定注資企業(yè)的財務(wù)管理制度和會計核算辦法，規(guī)范財務(wù)行為。審核注資企業(yè)的財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)收支情況，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)注資企業(yè)資產(chǎn)的財務(wù)管理和監(jiān)督，包括資產(chǎn)的計價、折舊、攤銷等。參與注資企業(yè)重大資產(chǎn)處置項目的決策，對資產(chǎn)處置的財務(wù)方案進(jìn)行審核。3.審計部門負(fù)責(zé)對注資企業(yè)的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對注資企業(yè)的資產(chǎn)清查、評估、處置等活動進(jìn)行審計，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險。對注資企業(yè)財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審計，提出審計意見和建議。（二）注資企業(yè)層面1.董事會負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)注資企業(yè)的資產(chǎn)管理戰(zhàn)略、規(guī)劃和制度。對注資企業(yè)重大資產(chǎn)購置、處置等事項進(jìn)行決策。監(jiān)督注資企業(yè)管理層的資產(chǎn)管理工作，確保資產(chǎn)安全、有效運(yùn)營。2.管理層負(fù)責(zé)組織實施注資企業(yè)的資產(chǎn)管理工作，確保各項管理制度的有效執(zhí)行。定期向董事會報告注資企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果和資產(chǎn)管理工作情況。負(fù)責(zé)注資企業(yè)資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、清查等。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定注資企業(yè)資產(chǎn)管理的具體實施細(xì)則和操作規(guī)程。組織開展注資企業(yè)的資產(chǎn)清查、評估、登記等工作，建立健全資產(chǎn)臺賬。負(fù)責(zé)注資企業(yè)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對注資企業(yè)資產(chǎn)的購置、處置等事項進(jìn)行初審，提出意見和建議。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)注資企業(yè)資產(chǎn)的財務(wù)核算和管理，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。定期編制注資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財務(wù)報表，為管理層提供財務(wù)信息。參與注資企業(yè)資產(chǎn)清查、評估、處置等工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.注資企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和實際需求，制定年度資產(chǎn)購置計劃。2.資產(chǎn)購置計劃應(yīng)包括購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置時間等內(nèi)容，并詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的用途和必要性。3.注資企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門對資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行審核，確保計劃的合理性和可行性。審核通過后，報注資企業(yè)管理層審批。（二）采購流程1.注資企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購。2.采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購活動的公平、公正、公開。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等內(nèi)容。3.注資企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)參與采購合同的審核，對合同中的付款方式、結(jié)算期限等財務(wù)條款進(jìn)行把關(guān)，確保財務(wù)風(fēng)險可控。（三）驗收與入賬1.資產(chǎn)到貨后，注資企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同使用部門、質(zhì)量檢驗部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)性能等是否符合合同要求。2.驗收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)驗收單。資產(chǎn)驗收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、驗收日期等內(nèi)容。3.注資企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)驗收單和采購發(fā)票等相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)入賬。入賬時應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確確定資產(chǎn)的入賬價值。五、資產(chǎn)使用管理（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.建立本部門資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。3.定期對本部門資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。（二）使用規(guī)范1.注資企業(yè)應(yīng)制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)的使用范圍、使用方法、使用期限等規(guī)定。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照使用管理制度的要求使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和使用方法。3.對于大型、貴重、精密資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)操作和維護(hù)，并要求操作人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。（三）維護(hù)保養(yǎng)1.注資企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能和使用壽命。2.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作可由本企業(yè)自行組織實施，也可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.對于資產(chǎn)出現(xiàn)的故障和損壞，應(yīng)及時進(jìn)行維修和更換，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。維修和更換資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、資產(chǎn)清查管理（一）清查范圍注資企業(yè)應(yīng)定期對各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。（二）清查周期1.年度清查：每年年末，注資企業(yè)應(yīng)組織一次全面的資產(chǎn)清查工作。2.專項清查：根據(jù)公司管理需要或國家相關(guān)規(guī)定，注資企業(yè)可適時開展專項資產(chǎn)清查工作，如對特定資產(chǎn)項目、重大投資項目等進(jìn)行清查。（三）清查方法1.實地盤點：對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況。2.賬目核對：對貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期投資等進(jìn)行賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.函證查詢：對應(yīng)收款項等進(jìn)行函證查詢，核實債權(quán)債務(wù)情況。（四）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，注資企業(yè)應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查的范圍、方法、結(jié)果及存在的問題等。2.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧、毀損資產(chǎn)應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.注資企業(yè)應(yīng)針對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止類似問題再次發(fā)生。七、資產(chǎn)評估管理（一）評估范圍1.注資企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估：整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；以非貨幣資產(chǎn)對外投資；合并、分立、破產(chǎn)、解散；非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；資產(chǎn)涉訟；收購非國有單位的資產(chǎn)；接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。2.注資企業(yè)有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。（二）評估機(jī)構(gòu)選擇1.注資企業(yè)應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。評估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.選擇評估機(jī)構(gòu)時，應(yīng)按照公平、公正、公開的原則，通過招標(biāo)、邀請等方式進(jìn)行。評估機(jī)構(gòu)的選擇結(jié)果應(yīng)報注資企業(yè)管理層審批。（三）評估程序1.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，制定評估工作計劃，明確評估目的、評估范圍、評估方法、評估程序等內(nèi)容。2.在評估過程中，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)收集相關(guān)資料，進(jìn)行現(xiàn)場勘查，對評估對象進(jìn)行評定估算，形成評估報告。3.注資企業(yè)應(yīng)組織相關(guān)人員對評估報告進(jìn)行審核，確保評估報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性。審核通過后，報注資企業(yè)董事會或上級主管部門備案。八、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍注資企業(yè)的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損、對外捐贈等。（二）處置審批1.注資企業(yè)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般資產(chǎn)處置由注資企業(yè)管理層審批；重大資產(chǎn)處置需報注資企業(yè)董事會或上級主管部門審批。2.資產(chǎn)處置申請應(yīng)包括資產(chǎn)處置的原因、方式、價格、受讓方等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。審批部門應(yīng)按照規(guī)定對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，確保處置行為合法、合規(guī)、合理。（三）處置方式1.出售、轉(zhuǎn)讓：注資企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓。出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，應(yīng)合理確定資產(chǎn)價格，確保資產(chǎn)價值得到充分體現(xiàn)。2.報廢、報損：對于已達(dá)到使用年限、無法正常使用或因其他原因需要報廢、報損的資產(chǎn)，注資企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批。報廢、報損資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行清理，妥善處理殘值。3.對外捐贈：注資企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。捐贈資產(chǎn)時，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法、合規(guī)。（四）處置收入管理1.注資企業(yè)資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算和管理。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，不得截留、挪用。九、資產(chǎn)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.注資企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對資產(chǎn)面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。3.風(fēng)險評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化分析，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，注資企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.對于市場風(fēng)險，可通過優(yōu)化資產(chǎn)配置、加強(qiáng)市場調(diào)研等方式進(jìn)行應(yīng)對；對于信用風(fēng)險，可加強(qiáng)信用管理、建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等；對于操作風(fēng)險，應(yīng)完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等；對于法律風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)法律意識、聘請法律顧問等。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.注資企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對資產(chǎn)風(fēng)險狀況進(jìn)行實時監(jiān)控。2.風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)定期對資產(chǎn)的運(yùn)行情況、財務(wù)狀況等進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。3.當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防范風(fēng)險擴(kuò)大。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.注資企業(yè)