武夷學(xué)院資金管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)武夷學(xué)院資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于武夷學(xué)院及其所屬各部門(mén)、各單位的資金管理活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效率和效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。4.預(yù)算控制原則：堅(jiān)持預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合本部門(mén)、本單位實(shí)際情況，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，不得編制赤字預(yù)算。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)匯總各部門(mén)、各單位的資金預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡后，編制學(xué)校年度資金預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評(píng)價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。資金收入管理收入范圍學(xué)校資金收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入管理1.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)、完整和合法。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，及時(shí)足額將各項(xiàng)收入繳入學(xué)校指定賬戶。3.學(xué)校各部門(mén)、各單位不得隱瞞、截留、挪用、坐支收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。2.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、保管、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正票據(jù)使用中存在的問(wèn)題。資金支出管理支出范圍學(xué)校資金支出主要包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、其他支出等。支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷(xiāo)。2.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)根據(jù)本部門(mén)、本單位的職責(zé)和工作需要，合理安排支出，嚴(yán)格控制支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.學(xué)校報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。2.學(xué)校報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)，不得涂改、挖補(bǔ)、偽造報(bào)銷(xiāo)憑證。3.學(xué)校報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等，原始憑證應(yīng)齊全、完整、清晰。4.學(xué)校報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽字或蓋章。支出控制1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出中存在的問(wèn)題。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，合理安排“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立健全項(xiàng)目支出管理制度，規(guī)范項(xiàng)目支出核算流程，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高項(xiàng)目資金使用效益。資金結(jié)算管理結(jié)算方式學(xué)校資金結(jié)算主要采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等方式。結(jié)算管理1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格審核資金結(jié)算憑證，確保資金結(jié)算的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，不得擅自改變結(jié)算方式或采用其他違規(guī)結(jié)算方式。銀行賬戶管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和銀行賬戶管理的要求，開(kāi)立和使用銀行賬戶，不得擅自開(kāi)立、變更或撤銷(xiāo)銀行賬戶。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，建立健全銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行賬戶核算流程，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。3.學(xué)校各部門(mén)、各單位應(yīng)按照規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得將學(xué)校資金存入個(gè)人賬戶。資金內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度學(xué)校應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)、各單位在資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資金管理流程，加強(qiáng)對(duì)資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)學(xué)校資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入和支出情況、資金結(jié)算情況等進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)學(xué)校應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)學(xué)校資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和分析資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。資金績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)學(xué)校應(yīng)建立健全資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，明確資金績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)學(xué)校資金使用效益進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)方法學(xué)校資金績(jī)效評(píng)價(jià)主要采用定量分析與定性分析相結(jié)合、比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法等方法?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)