永濟(jì)預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)永濟(jì)市預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于永濟(jì)市本級各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算績效管理以績效目標(biāo)為核心，圍繞績效目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算和評價預(yù)算，確保財政資金使用符合預(yù)期目標(biāo)。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序，開展預(yù)算績效管理工作，提高績效管理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.公開透明原則：預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督，提高財政資金使用的透明度。4.績效問責(zé)原則：對預(yù)算績效管理中存在的問題進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化預(yù)算部門和單位的支出責(zé)任，提高財政資金使用效益。二、績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)的設(shè)定1.定義：績效目標(biāo)是指預(yù)算部門和單位依據(jù)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定的對預(yù)算資金預(yù)期效果的描述，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.設(shè)定流程部門申報：各部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)按照本辦法規(guī)定，結(jié)合本部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定績效目標(biāo)，并填寫《永濟(jì)市部門預(yù)算績效目標(biāo)申報表》，報送財政部門。財政審核：財政部門對各部門報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括績效目標(biāo)與部門職責(zé)的相關(guān)性、目標(biāo)設(shè)定的合理性、指標(biāo)的明確性和可衡量性等。對不符合要求的績效目標(biāo)，財政部門應(yīng)要求部門進(jìn)行修改完善。目標(biāo)確定：經(jīng)財政部門審核通過的績效目標(biāo)，作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。各部門應(yīng)將審核確定后的績效目標(biāo)編入年度預(yù)算，并隨部門預(yù)算一并報送市人民代表大會審查。（二）績效目標(biāo)的調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因?qū)е驴冃繕?biāo)需要調(diào)整的，預(yù)算部門和單位應(yīng)及時提出調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.調(diào)整程序部門申請：預(yù)算部門和單位向財政部門提出績效目標(biāo)調(diào)整申請，并填寫《永濟(jì)市部門預(yù)算績效目標(biāo)調(diào)整申請表》。財政審核：財政部門對預(yù)算部門和單位提出的績效目標(biāo)調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核通過后予以調(diào)整。三、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.監(jiān)控主體：財政部門負(fù)責(zé)組織實施本級預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控工作，對各部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。2.監(jiān)控對象：各部門及所屬單位是預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)對本部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等?？冃繕?biāo)實現(xiàn)程度：包括產(chǎn)出指標(biāo)完成情況、效益指標(biāo)實現(xiàn)情況和滿意度指標(biāo)達(dá)成情況等。2.監(jiān)控方式數(shù)據(jù)監(jiān)控：財政部門利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)等平臺，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。實地核查：財政部門根據(jù)工作需要，對部分部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行實地核查，核實相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。專項檢查：財政部門定期或不定期對各部門及所屬單位的預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行專項檢查，重點(diǎn)檢查績效目標(biāo)實現(xiàn)程度、預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益等。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.反饋整改：財政部門將績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果及時反饋給各部門及所屬單位，各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行措施，確?？冃繕?biāo)的實現(xiàn)。對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門及所屬單位應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報送財政部門。2.預(yù)算調(diào)整：對績效目標(biāo)執(zhí)行嚴(yán)重偏離、預(yù)計年底難以完成的項目，財政部門可根據(jù)實際情況，調(diào)整項目預(yù)算或暫停項目執(zhí)行。四、績效評價管理（一）評價主體與對象1.評價主體：績效評價主體包括財政部門、預(yù)算部門和單位、第三方評價機(jī)構(gòu)等。財政部門：負(fù)責(zé)組織實施本級預(yù)算績效評價工作，對各部門及所屬單位的預(yù)算績效情況進(jìn)行綜合評價。預(yù)算部門和單位：負(fù)責(zé)組織實施本部門及所屬單位的預(yù)算績效自評工作，對本部門及所屬單位的預(yù)算績效情況進(jìn)行自我評價。第三方評價機(jī)構(gòu)：受財政部門或預(yù)算部門和單位委托，對預(yù)算項目進(jìn)行績效評價的社會中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。2.評價對象：績效評價對象包括本級各部門及所屬單位的預(yù)算項目、部門整體支出等。（二）評價內(nèi)容與指標(biāo)1.評價內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等。績效目標(biāo)實現(xiàn)程度：包括產(chǎn)出指標(biāo)完成情況、效益指標(biāo)實現(xiàn)情況和滿意度指標(biāo)達(dá)成情況等?？冃Ч芾砬闆r：包括績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價等工作開展情況。2.評價指標(biāo)：績效評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)評價對象和評價內(nèi)容的不同，科學(xué)合理設(shè)置，具體指標(biāo)可參考《永濟(jì)市預(yù)算績效評價指標(biāo)體系》。（三）評價方法與流程1.評價方法成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出、效益進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析，以評價預(yù)算資金使用的效率和效益。比較法：通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。因素分析法：通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的各種因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。最低成本法：在績效目標(biāo)確定的前提下，比較分析實現(xiàn)績效目標(biāo)的不同途徑和方式的成本，以最低成本為原則選擇最佳方案。公眾評判法：通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對預(yù)算支出效果進(jìn)行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。2.評價流程制定方案：財政部門或預(yù)算部門和單位根據(jù)評價對象和評價目的，制定績效評價工作方案，明確評價的范圍、內(nèi)容、指標(biāo)、方法、步驟和時間要求等。組織實施：評價主體按照績效評價工作方案的要求，組織實施績效評價工作。評價主體可通過收集資料、實地調(diào)研、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，獲取評價所需的信息，并對評價信息進(jìn)行整理、分析和評價。撰寫報告：評價主體根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告?？冃гu價報告應(yīng)包括評價的基本情況、評價結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。反饋整改：財政部門或預(yù)算部門和單位將績效評價報告反饋給被評價部門和單位，被評價部門和單位應(yīng)根據(jù)評價報告中提出的問題和建議，及時進(jìn)行整改，并將整改情況報送財政部門或預(yù)算部門和單位。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤：財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整優(yōu)化預(yù)算安排，對績效好的項目給予優(yōu)先保障，對績效差的項目減少或取消預(yù)算安排。2.公開通報：財政部門將績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開通報，接受社會監(jiān)督，提高財政資金使用的透明度。3.責(zé)任追究：對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門將按照有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)部門和單位及人員的責(zé)任。五、績效管理職責(zé)分工（一）財政部門職責(zé)1.制定本市預(yù)算績效管理政策、制度和辦法。2.組織實施本級預(yù)算績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價等工作。3.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理工作。4.審核各部門及所屬單位報送的績效目標(biāo)、績效評價報告等。5.向市人民代表大會報告本級預(yù)算績效管理工作情況。（二）預(yù)算部門和單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算績效管理工作的組織實施。2.設(shè)定本部門及所屬單位的績效目標(biāo)，并報財政部門審核。3.對本部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控和自評。4.配合財政部門開展績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。5.根據(jù)績效評價結(jié)果，落實整改措施，提高財政資金使用效益。