泉州水利預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)泉州水利預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于泉州市行政區(qū)域內(nèi)從事水利活動的各級行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織（以下統(tǒng)稱“水利預(yù)算單位”）的水利預(yù)算管理。（三）基本原則1.合法性原則水利預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財政政策的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律。2.完整性原則將水利預(yù)算單位的各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項目。3.真實性原則預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映水利事業(yè)發(fā)展的收支情況，不得虛列收支。4.科學(xué)性原則運用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和評價，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.績效性原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算管理全過程。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）財政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定水利預(yù)算管理的相關(guān)政策和制度。2.審核和匯總水利預(yù)算單位的預(yù)算草案，報政府批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。3.組織和監(jiān)督水利預(yù)算的執(zhí)行，負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和批復(fù)。4.對水利預(yù)算資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和績效評價。（二）水行政主管部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門及所屬單位水利預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督管理。2.指導(dǎo)和監(jiān)督本行業(yè)水利預(yù)算單位的預(yù)算管理工作。3.會同財政部門提出水利預(yù)算安排的建議，參與水利預(yù)算的審核和調(diào)整工作。4.組織開展水利項目預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定、審核和評價工作。（三）水利預(yù)算單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位水利預(yù)算的編制、執(zhí)行和日常管理工作。2.按照規(guī)定的程序和要求，編制本單位年度預(yù)算草案，報上級主管部門審核。3.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。4.定期向主管部門和財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督檢查。5.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算績效管理工作，開展績效自評，配合財政部門和水行政主管部門做好績效評價工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策要求。2.泉州市水利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和價格信息。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入來源和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合實際情況進(jìn)行預(yù)測。2.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等?；局С鲱A(yù)算應(yīng)當(dāng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項目支出預(yù)算根據(jù)水利項目的具體情況，按照項目類別和實施進(jìn)度編制。項目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、實施期限、資金來源、預(yù)算金額等，并對項目的績效目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段水利預(yù)算單位根據(jù)財政部門和水行政主管部門的要求，收集、整理編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料，對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，研究提出下一年度預(yù)算編制的總體思路和原則。2.編制階段水利預(yù)算單位按照規(guī)定的格式和要求，編制本單位年度預(yù)算草案，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，報上級主管部門。上級主管部門對所屬單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，報財政部門。3.審核階段財政部門對水利預(yù)算單位和上級主管部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點審核預(yù)算編制的合法性、完整性、真實性、科學(xué)性和績效性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給相關(guān)單位進(jìn)行修改完善。4.批復(fù)階段經(jīng)政府批準(zhǔn)后的水利預(yù)算，由財政部門及時向各預(yù)算單位批復(fù)。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則水利預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.均衡執(zhí)行原則合理安排各項資金支出進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性，避免出現(xiàn)資金閑置或突擊花錢的現(xiàn)象。3.?？顚Ｓ迷瓌t項目資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（二）支出審批1.基本支出按照單位內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.項目支出嚴(yán)格執(zhí)行項目資金管理辦法，根據(jù)項目實施進(jìn)度和合同約定，履行相應(yīng)的審批手續(xù)。項目支出審批應(yīng)當(dāng)明確審批環(huán)節(jié)、審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整情形在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對水利預(yù)算產(chǎn)生較大影響的；因不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行的；水利事業(yè)發(fā)展需要，增加或減少預(yù)算支出的；其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。2.調(diào)整程序水利預(yù)算單位需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提出調(diào)整申請，經(jīng)上級主管部門審核后，報財政部門審批。財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行嚴(yán)格審核，必要時組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，根據(jù)審核結(jié)果批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案。（四）資金支付1.財政直接支付對于納入財政直接支付范圍的水利資金，由財政部門按照規(guī)定的程序直接將資金支付給收款人。2.財政授權(quán)支付對于未納入財政直接支付范圍的水利資金，由水利預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付給收款人。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.水利預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算管理工作規(guī)范有序。2.定期對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）財政監(jiān)督1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對水利預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，建立健全財政監(jiān)督機(jī)制，定期或不定期開展專項檢查。2.對發(fā)現(xiàn)的違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，并責(zé)令限期整改。（三）審計監(jiān)督審計部門應(yīng)當(dāng)依法對水利預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，加強(qiáng)對水利資金使用效益的審計評價，促進(jìn)水利預(yù)算管理的規(guī)范化和科學(xué)化。六、預(yù)算績效管理（一）績效目標(biāo)管理1.水利預(yù)算單位在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)同步設(shè)定績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。2.績效目標(biāo)設(shè)定后，報上級主管部門審核。上級主管部門對績效目標(biāo)的科學(xué)性、合理性進(jìn)行審核，審核通過后報財政部門備案。（二）績效運行監(jiān)控1.水利預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)對項目績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時掌握項目進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.定期向上級主管部門和財政部門報送績效運行監(jiān)控報告，報告內(nèi)容包括項目績效目標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況、存在問題及改進(jìn)措施等。（三）績效評價1.財政部門和水行政主管部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定組織開展水利預(yù)算項目績效評價工作。績效評價可以采取單位自評、主管部門評價和財政部門評價相結(jié)合的方式進(jìn)行。2.績效評價應(yīng)當(dāng)依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，對項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行全面評價。評價結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和項目管理的重要依據(jù)。（四）結(jié)果應(yīng)用1.對績效評價結(jié)果好的項目，在安排預(yù)算時給予