自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁安順學(xué)院《審計(jì)與認(rèn)證》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的收入進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于收入審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.只要被審計(jì)單位的收入確認(rèn)符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，就不存在審計(jì)風(fēng)險B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情況，以及收入的真實(shí)性和完整性C.對于現(xiàn)金收入，審計(jì)人員只需要審查現(xiàn)金日記賬的記錄即可D.被審計(jì)單位的銷售合同對收入的確認(rèn)沒有影響，審計(jì)人員無需審查2、在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的敘述，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.存貨監(jiān)盤是指注冊會計(jì)師現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。存貨監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)B.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況、存貨的狀況、存貨的截止等問題，并做好相應(yīng)的記錄C.如果由于某些原因，注冊會計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，如檢查采購合同、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票等，以獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)D.存貨監(jiān)盤是被審計(jì)單位的責(zé)任，注冊會計(jì)師只需要在旁邊觀察和監(jiān)督，不需要親自參與盤點(diǎn)工作3、在審計(jì)一家公司的費(fèi)用報銷制度時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在大量的超標(biāo)準(zhǔn)報銷和不合規(guī)報銷。這種情況可能反映出：（）A.公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力B.員工對費(fèi)用報銷政策不了解C.財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)D.以上情況都有可能4、在審計(jì)一家金融機(jī)構(gòu)時，審計(jì)人員需要重點(diǎn)審查其風(fēng)險管理政策和程序。以下哪項(xiàng)是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的？（）A.信用風(fēng)險評估模型的合理性和有效性B.市場風(fēng)險的監(jiān)測和控制措施C.操作風(fēng)險的識別和應(yīng)對策略D.以上都是5、在審計(jì)會計(jì)估計(jì)時，注冊會計(jì)師需要運(yùn)用專業(yè)判斷和審計(jì)程序來評估會計(jì)估計(jì)的合理性和準(zhǔn)確性。以下關(guān)于會計(jì)估計(jì)審計(jì)的描述，不正確的是（）A.會計(jì)估計(jì)通常涉及主觀判斷和不確定性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價管理層作出會計(jì)估計(jì)的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.如果管理層變更了會計(jì)估計(jì)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注變更的理由是否充分，以及變更的會計(jì)估計(jì)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施審計(jì)程序來驗(yàn)證會計(jì)估計(jì)的合理性，如檢查相關(guān)文件、重新計(jì)算和利用專家的工作等D.對于會計(jì)估計(jì)，注冊會計(jì)師只需要在期末進(jìn)行審計(jì)，無需在期中關(guān)注其變化情況6、假設(shè)對一家物流企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其采用的折舊方法與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。以下哪種情況最可能需要審計(jì)人員關(guān)注其合理性？（）A.企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境和資產(chǎn)使用特點(diǎn)與其他企業(yè)不同B.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤而故意選擇特殊的折舊方法C.企業(yè)未按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求選擇合適的折舊方法D.以上情況都可能7、在審計(jì)質(zhì)量控制方面，會計(jì)師事務(wù)所需要建立一系列制度和程序。假設(shè)一家會計(jì)師事務(wù)所承接了大量不同行業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)，為了保證審計(jì)質(zhì)量，以下哪種質(zhì)量控制措施最為關(guān)鍵？（）A.對新入職員工進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)和指導(dǎo)B.定期對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量檢查和評價C.要求審計(jì)項(xiàng)目合伙人對審計(jì)質(zhì)量承擔(dān)全部責(zé)任D.建立嚴(yán)格的客戶選擇和承接制度8、審計(jì)風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。關(guān)于這兩種風(fēng)險的關(guān)系，以下說法不正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險＝重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財(cái)務(wù)報表在審計(jì)前存在重大錯報的可能性C.檢查風(fēng)險是指審計(jì)人員通過實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險相互獨(dú)立，不存在任何關(guān)聯(lián)9、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營審計(jì)的描述，錯誤的是（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況B.如果存在可能影響被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以提醒財(cái)務(wù)報表使用者關(guān)注C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并在財(cái)務(wù)報表中披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的信息。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價管理層的評估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計(jì)單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，注冊會計(jì)師就無需對其持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行審計(jì)和關(guān)注10、在審計(jì)一家零售企業(yè)時，審計(jì)人員需要關(guān)注其銷售收入的確認(rèn)時點(diǎn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶在收到貨物并驗(yàn)收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入11、在審計(jì)風(fēng)險模型中，審計(jì)風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。以下關(guān)于這兩種風(fēng)險的關(guān)系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險相互獨(dú)立，互不影響B(tài).重大錯報風(fēng)險是審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險，而檢查風(fēng)險是由被審計(jì)單位造成的C.檢查風(fēng)險取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯報風(fēng)險則與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相關(guān)D.降低檢查風(fēng)險可以降低重大錯報風(fēng)險，從而降低審計(jì)風(fēng)險12、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可能會遇到審計(jì)范圍受限的情況。以下關(guān)于審計(jì)范圍受限的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)范圍受限是指注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以發(fā)表審計(jì)意見B.審計(jì)范圍受限可能是由于被審計(jì)單位的限制、客觀條件的限制或法律法規(guī)的限制等原因造成的C.如果審計(jì)范圍受限的影響重大且廣泛，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見D.只要審計(jì)范圍受限的影響不重大，注冊會計(jì)師就可以發(fā)表無保留意見13、在對一家集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。以下哪種情況可能表明內(nèi)部交易定價存在問題？（）A.內(nèi)部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內(nèi)B.部分內(nèi)部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內(nèi)部交易價格根據(jù)成本加成法確定，加成比例合理D.集團(tuán)公司制定了統(tǒng)一的內(nèi)部交易定價政策，并要求各子公司嚴(yán)格執(zhí)行14、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重大或有事項(xiàng)的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.或有事項(xiàng)的結(jié)果具有較大的不確定性，難以準(zhǔn)確估計(jì)B.管理層認(rèn)為該或有事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報表影響不大，無需詳細(xì)披露C.審計(jì)人員未要求管理層對或有事項(xiàng)進(jìn)行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項(xiàng)，以避免對財(cái)務(wù)報表產(chǎn)生不利影響15、在審計(jì)財(cái)務(wù)報表附注時，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易披露的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位是否按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易B.對于重大的關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計(jì)單位不存在關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員也需要在審計(jì)報告中明確提及D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的書面聲明16、在審計(jì)一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時，審計(jì)師需要關(guān)注其會計(jì)處理的正確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售退回會計(jì)處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對退回的商品進(jìn)行檢驗(yàn)和入庫處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能17、在審計(jì)計(jì)劃階段，需要對被審計(jì)單位的環(huán)境進(jìn)行了解。假設(shè)您要審計(jì)一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)公司，以下哪個方面的了解對于制定審計(jì)計(jì)劃最為重要？（）A.公司的組織架構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)B.公司所處行業(yè)的競爭狀況和技術(shù)發(fā)展趨勢C.公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果D.公司員工的薪酬福利政策18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的利潤表時，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營業(yè)外收入增加？（）A.企業(yè)出售了一項(xiàng)閑置的固定資產(chǎn)，取得了較大的收益B.企業(yè)收到了政府的稅收返還和財(cái)政補(bǔ)貼C.企業(yè)獲得了一筆違約金收入D.以上都是19、審計(jì)師在對一家公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)了一些大額的銷售交易在年底集中發(fā)生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計(jì)程序最有助于確定這些交易的真實(shí)性？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證B.向客戶發(fā)送詢證函，確認(rèn)交易金額和應(yīng)收賬款余額C.分析銷售業(yè)務(wù)的毛利率，與同行業(yè)進(jìn)行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程20、在審計(jì)一家集團(tuán)公司時，對于合并財(cái)務(wù)報表的審計(jì)，審計(jì)人員需要重點(diǎn)關(guān)注：（）A.合并范圍的確定是否恰當(dāng)B.內(nèi)部交易的抵銷是否完整準(zhǔn)確C.少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計(jì)算是否正確D.以上都是21、在對存貨進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)人員需要采用一定的審計(jì)程序。以下關(guān)于存貨審計(jì)程序的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是存貨審計(jì)的必要程序，如果由于特殊原因無法監(jiān)盤，可以通過審查存貨的收發(fā)記錄來替代B.存貨的計(jì)價方法一經(jīng)確定，在審計(jì)過程中就不能改變，否則會影響財(cái)務(wù)報表的可比性C.審計(jì)人員只需要關(guān)注存貨的數(shù)量是否準(zhǔn)確，對于存貨的質(zhì)量和狀況可以不進(jìn)行審查D.存貨的盤點(diǎn)工作應(yīng)由審計(jì)人員親自進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性22、在審計(jì)應(yīng)收賬款時，注冊會計(jì)師需要關(guān)注其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可收回性。以下關(guān)于應(yīng)收賬款審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的余額，以驗(yàn)證其真實(shí)性和準(zhǔn)確性B.分析應(yīng)收賬款的賬齡，評估壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分C.對于大額或異常的應(yīng)收賬款，無需進(jìn)行額外的審查和核實(shí)D.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，確認(rèn)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生是否合法、有效23、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是合理的？（）A.審計(jì)人員只需要檢查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提和發(fā)放記錄，無需關(guān)注職工福利的核算B.被審計(jì)單位的薪酬政策對審計(jì)人員來說不重要，無需審查C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提是否準(zhǔn)確，發(fā)放是否合規(guī)，以及是否存在虛構(gòu)職工或虛報薪酬的情況D.應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)可以在審計(jì)的后期進(jìn)行，前期無需關(guān)注24、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行評估。以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險評估的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)風(fēng)險評估是一次性的工作，在審計(jì)開始時完成即可B.審計(jì)風(fēng)險評估只需要考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，無需考慮其經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評估審計(jì)風(fēng)險，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序D.審計(jì)風(fēng)險評估的結(jié)果對審計(jì)報告的類型沒有影響25、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報表中，投資收益的金額波動較大。審計(jì)人員在審計(jì)時應(yīng)：（）A.分析投資項(xiàng)目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計(jì)算過程，是否存在錯誤C.關(guān)注被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果對投資收益的影響D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的社會責(zé)任報告進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證其信息的真實(shí)性和可靠性。2、（本題5分）全面剖析收入審計(jì)的風(fēng)險點(diǎn)和審計(jì)程序，包括收入的確認(rèn)原則、銷售退回和銷售折扣的處理等。分析常見的收入舞弊手段和審計(jì)應(yīng)對措施，以及如何利用分析性程序發(fā)現(xiàn)收入異常。3、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的遞延收益進(jìn)行審計(jì)，包括遞延收益的性質(zhì)、來源和會計(jì)處理。4、（本題5分）深入探討在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的成本核算方法的變更。分析成本核算方法變更的合理性和對利潤的影響，以及審計(jì)師的審計(jì)重點(diǎn)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在對某公司的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其存在未對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行充分調(diào)整的情況。例如，對于產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提不足。請分析這種情況對財(cái)務(wù)報表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和處理。2、（本題5分）某企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了重大資產(chǎn)重組，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產(chǎn)評估和交易定價存在爭議。請分析可能存在的風(fēng)險及應(yīng)采取的審計(jì)方法。3、（本題5分）一家服務(wù)型企業(yè)被審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其員工薪酬的核算存在問題。部分員工的加班工資未按照規(guī)定計(jì)算和發(fā)放，且社會保險費(fèi)的繳納基數(shù)不準(zhǔn)確。請分析這種情況對企業(yè)成本和財(cái)務(wù)報表的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和糾正。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家物流公司的財(cái)務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)輸成本在某一時期突然大幅上升，但同期的運(yùn)輸業(yè)務(wù)量并未有相應(yīng)的增加。請分析可能的原因，并提出審計(jì)應(yīng)對策略。5、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家影視制作企業(yè)的影視作品成本核算時，發(fā)現(xiàn)部分作品的成