綜合部公司財(cái)產(chǎn)管理制度一、總則1.1目的為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。1.3基本原則1.合法性原則：公司財(cái)產(chǎn)管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.安全性原則：確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，防止財(cái)產(chǎn)損失、損壞或被盜。3.效益性原則：合理配置公司財(cái)產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資源浪費(fèi)。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門及人員在財(cái)產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。二、財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)2.1綜合部職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)產(chǎn)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.組織公司財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，定期編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、調(diào)撥、報(bào)廢等管理工作。4.負(fù)責(zé)公司流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。5.負(fù)責(zé)公司無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括商標(biāo)、專利、著作權(quán)等的申請(qǐng)、維護(hù)及評(píng)估工作。6.協(xié)調(diào)各部門之間的財(cái)產(chǎn)管理工作，處理財(cái)產(chǎn)管理中的相關(guān)問(wèn)題。2.2財(cái)務(wù)部職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.定期與綜合部核對(duì)財(cái)產(chǎn)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.參與公司財(cái)產(chǎn)清查工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析。2.3使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的日常使用和保管，確保財(cái)產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。2.配合綜合部做好財(cái)產(chǎn)清查工作，如實(shí)提供財(cái)產(chǎn)使用情況和相關(guān)資料。3.根據(jù)工作需要，提出財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢等申請(qǐng)，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.對(duì)本部門財(cái)產(chǎn)的使用效益負(fù)責(zé)，合理使用財(cái)產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率。三、固定資產(chǎn)管理3.1固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。3.2固定資產(chǎn)購(gòu)置1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并提交綜合部審核。2.綜合部對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)需求的合理性、預(yù)算情況等。審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，綜合部負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。4.固定資產(chǎn)到貨后，綜合部組織使用部門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。3.3固定資產(chǎn)登記與入賬1.綜合部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》及采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)資料，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的登記手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)綜合部提供的固定資產(chǎn)登記資料，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。3.4固定資產(chǎn)折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況按照國(guó)家規(guī)定確定。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.5固定資產(chǎn)調(diào)撥1.因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間可以進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)撥。調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)撥資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、調(diào)撥原因等信息，并提交綜合部審核。2.綜合部對(duì)調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，綜合部辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，并通知調(diào)出部門和調(diào)入部門進(jìn)行資產(chǎn)交接。4.調(diào)出部門和調(diào)入部門按照《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》的要求進(jìn)行資產(chǎn)交接，并在交接完成后簽字確認(rèn)。交接完成后，綜合部及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)記錄。3.6固定資產(chǎn)報(bào)廢1.固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定的使用年限或因技術(shù)進(jìn)步、損壞等原因不能繼續(xù)使用的，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、報(bào)廢原因等信息，并提交綜合部審核。2.綜合部組織相關(guān)技術(shù)人員對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件。鑒定通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，綜合部負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的報(bào)廢手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》，并組織相關(guān)人員對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行清理。4.財(cái)務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》及相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。四、流動(dòng)資產(chǎn)管理4.1庫(kù)存現(xiàn)金管理1.公司庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，主要用于日常零星開(kāi)支。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。4.公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。4.2銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。2.出納人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款的收支應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。4.3應(yīng)收賬款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)建立健全客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和跟蹤。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的回收情況。4.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。4.4存貨管理1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)工作，應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等工作，應(yīng)建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)存貨的數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。4.對(duì)于積壓、變質(zhì)、過(guò)期等存貨，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)清理，并報(bào)綜合部和財(cái)務(wù)部審批后進(jìn)行處理。五、無(wú)形資產(chǎn)管理5.1無(wú)形資產(chǎn)定義與分類1.定義：無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)、專利、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.分類：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等類別。5.2無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫《無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的名稱、類別、用途、預(yù)算等信息，并提交綜合部審核。2.綜合部對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括無(wú)形資產(chǎn)需求的合理性、預(yù)算情況等。審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，綜合部負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。4.無(wú)形資產(chǎn)到貨后，綜合部組織使用部門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括無(wú)形資產(chǎn)的合法性、有效性、完整性等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫《無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收單》。5.3無(wú)形資產(chǎn)登記與入賬1.綜合部根據(jù)《無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收單》及采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)資料，及時(shí)辦理無(wú)形資產(chǎn)的登記手續(xù)，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱、類別、取得日期、使用部門、有效期等信息。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)綜合部提供的無(wú)形資產(chǎn)登記資料，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，將無(wú)形資產(chǎn)入賬。5.4無(wú)形資產(chǎn)攤銷1.公司無(wú)形資產(chǎn)攤銷采用直線法進(jìn)行，攤銷期限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況按照國(guó)家規(guī)定確定。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.5無(wú)形資產(chǎn)處置1.無(wú)形資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等原因需要處置的，使用部門應(yīng)填寫《無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置無(wú)形資產(chǎn)的名稱、類別、處置原因、處置方式等信息，并提交綜合部審核。2.綜合部組織相關(guān)人員對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果提出處置建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，綜合部負(fù)責(zé)辦理無(wú)形資產(chǎn)的處置手續(xù)，填寫《無(wú)形資產(chǎn)處置單》，并組織相關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)交接。4.財(cái)務(wù)部根據(jù)《無(wú)形資產(chǎn)處置單》及相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、財(cái)產(chǎn)清查6.1清查范圍公司定期對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查，清查范圍包括公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)產(chǎn)。6.2清查時(shí)間1.年度終了，公司應(yīng)組織一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。2.根據(jù)實(shí)際情況，公司可不定期組織專項(xiàng)財(cái)產(chǎn)清查。6.3清查方法1.固定資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等是否與固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄一致。2.流動(dòng)資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法、函證法等，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等的實(shí)際情況與賬面記錄是否相符。3.無(wú)形資產(chǎn)清查采用核對(duì)相關(guān)資料、實(shí)地查看等方法，核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的合法性、有效性、完整性等情況。6.4清查報(bào)告1.財(cái)產(chǎn)清查工作結(jié)束后，綜合部應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明財(cái)產(chǎn)清查的范圍、時(shí)間、方法、結(jié)果等情況。2.財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況的說(shuō)明及原因分析，提出處理建議。3.財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為公司財(cái)產(chǎn)管理的重要依據(jù)。七、財(cái)產(chǎn)損失處理7.1損失認(rèn)定1.公司財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失后，使用部門應(yīng)及時(shí)向綜合部報(bào)告，并提供相關(guān)資料，如事故報(bào)告、損失清單、證明材料等。2.綜合部組織相關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)損失情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，認(rèn)定損失的性質(zhì)和金額。7.2損失