小規(guī)模公司稅務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的本稅務(wù)管理制度旨在規(guī)范小規(guī)模公司的稅務(wù)管理工作，確保公司依法履行納稅義務(wù)，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司等具有獨(dú)立核算資格的小規(guī)模納稅人主體。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法計(jì)算、申報(bào)和繳納稅款。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.成本效益原則：在確保稅務(wù)合規(guī)的前提下，合理控制稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同配合原則：財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門密切協(xié)作，形成稅務(wù)管理合力，共同做好稅務(wù)管理工作。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款的計(jì)算、申報(bào)、繳納及稅務(wù)資料的整理、歸檔工作。3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，辦理涉稅事項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)組織開(kāi)展公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查。5.負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門稅務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)性審核，確保業(yè)務(wù)操作符合稅收法律法規(guī)要求。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。3.配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和應(yīng)對(duì)工作，落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。（三）其他部門職責(zé)公司其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理相關(guān)工作，確保公司整體稅務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司設(shè)立后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持相關(guān)證明文件到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息與實(shí)際情況一致。（二）稅務(wù)登記證件管理1.妥善保管稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件。2.稅務(wù)登記證件遺失時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)補(bǔ)辦。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料，確保領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符。（二）發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。2.取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。2.按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，建立發(fā)票登記簿，如實(shí)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷等情況。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（五）發(fā)票繳銷1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停用等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。五、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。2.納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。3.采用電子申報(bào)方式的，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的安全傳輸和準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進(jìn)行，確保稅款繳納的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)公司稅務(wù)管理情況進(jìn)行全面梳理，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管要求以及公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分級(jí)管理，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的跟蹤反饋機(jī)制，及時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（四）內(nèi)部控制1.建立健全公司稅務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門在稅務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范稅務(wù)管理流程。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。3.定期對(duì)公司稅務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票存根聯(lián)、納稅申報(bào)表、完稅憑證、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)咨詢記錄等與稅務(wù)管理相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理1.按照稅務(wù)檔案的形成時(shí)間、類別等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對(duì)檔案資料進(jìn)行編號(hào)、裝訂，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案資料的安全存放。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場(chǎng)所，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。八、稅務(wù)培訓(xùn)與咨詢（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)管理實(shí)務(wù)等。（二）稅務(wù)咨詢1.為公司