濰坊市醫(yī)院財務管理制度總則1.制定目的本財務管理制度旨在規(guī)范濰坊市醫(yī)院財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務。2.適用范圍本制度適用于濰坊市各級各類醫(yī)院，包括公立醫(yī)院、民營醫(yī)院等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法組織財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋醫(yī)院財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務報告等各個方面。效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運營成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益和社會效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保財務活動合法合規(guī)、安全有序。預算管理1.預算編制編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、醫(yī)療業(yè)務特點及財務狀況等因素，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行編制。編制方法：采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法，對各項收入、支出進行詳細測算。收入預算應充分考慮市場需求、醫(yī)療服務價格政策等因素；支出預算應堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保障人員經(jīng)費、基本醫(yī)療業(yè)務支出和重點項目建設資金需求。編制流程：每年[具體時間]前，各科室應根據(jù)本科室業(yè)務計劃和工作安排，提出本科室年度預算建議數(shù)，報財務部門審核匯總。財務部門會同相關職能部門對各科室預算建議數(shù)進行審核、平衡，提出醫(yī)院年度預算草案，報醫(yī)院管理層審議通過后，提交職工代表大會審議。經(jīng)職工代表大會審議通過后的預算草案，報上級主管部門備案。2.預算執(zhí)行責任落實：醫(yī)院各科室是預算執(zhí)行的責任主體，科室負責人對本科室預算執(zhí)行情況負責。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算調(diào)整：預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，需要對預算進行調(diào)整的，應按照規(guī)定的程序進行。由科室提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核、醫(yī)院管理層審批后，報上級主管部門備案。3.預算考核考核指標：建立健全預算考核指標體系，對各科室預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜酥饕A算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、資產(chǎn)負債率等。考核方式：定期對各科室預算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與科室績效掛鉤。對預算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的科室進行通報批評，并責令限期整改。收入管理1.醫(yī)療收入管理收費標準：嚴格執(zhí)行國家和地方物價部門規(guī)定的醫(yī)療服務價格標準，不得擅自提高或降低收費標準。新增醫(yī)療服務項目或調(diào)整收費標準的，應按照規(guī)定程序報物價部門審批后執(zhí)行。收費票據(jù)管理：加強收費票據(jù)管理，建立健全收費票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度。收費票據(jù)應專人負責，專柜存放，確保票據(jù)安全。收費票據(jù)使用應規(guī)范、準確，不得虛開、多開、少開收費票據(jù)。收入確認與核算：按照權(quán)責發(fā)生制原則確認醫(yī)療收入，確保收入核算準確、及時。財務部門應定期與各科室核對收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。2.其他收入管理來源渠道：醫(yī)院其他收入主要包括財政補助收入、科教項目收入、租金收入、捐贈收入等。管理要求：嚴格按照相關規(guī)定管理其他收入，確保收入來源合法、合規(guī)。財政補助收入應?？顚Ｓ茫凑肇斦块T規(guī)定的用途使用；科教項目收入應按照科研項目合同或協(xié)議規(guī)定進行管理和核算；租金收入、捐贈收入等應按照相關法律法規(guī)和合同約定進行管理，及時足額入賬。成本管理1.成本核算對象科室成本核算：以科室為核算對象，核算科室直接成本和間接成本。直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務活動而直接發(fā)生的各項費用，如人員經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費等；間接成本是指醫(yī)院為組織和管理醫(yī)療服務活動而發(fā)生的各項費用，如管理費用、后勤保障費用等。醫(yī)療服務項目成本核算：在科室成本核算的基礎上，逐步開展醫(yī)療服務項目成本核算，為制定合理的醫(yī)療服務價格提供依據(jù)。病種成本核算：選擇部分病種進行成本核算，分析病種成本構(gòu)成，為控制醫(yī)療成本、優(yōu)化診療方案提供參考。2.成本控制措施成本預算控制：將成本控制目標納入預算管理體系，通過編制成本預算，明確各科室成本控制指標，并嚴格執(zhí)行預算，確保成本控制在預算范圍內(nèi)。成本核算分析：定期開展成本核算分析工作，分析成本變動原因，找出成本控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。成本考核評價：建立成本考核評價制度，將成本控制指標納入科室績效考核體系，對成本控制效果好的科室給予獎勵，對成本控制不力的科室進行懲罰。成本控制方法：采用目標成本法、標準成本法、作業(yè)成本法等先進的成本控制方法，加強成本管理，降低醫(yī)療成本。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定程序進行，確?，F(xiàn)金安全；銀行存款應定期核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。存貨管理：加強存貨管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等制度。存貨采購應按照規(guī)定的程序進行，確保采購物資質(zhì)量合格、價格合理；存貨應妥善保管，定期盤點，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實際需要，合理安排固定資產(chǎn)購置資金。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度，確保購置資產(chǎn)質(zhì)量合格、價格合理。固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應計入相關成本費用，確保成本核算準確。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應及時上報，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認與計量：醫(yī)院無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照相關會計準則進行確認和計量，確保賬面價值準確。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應計入相關成本費用，確保成本核算準確。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應按照規(guī)定的程序進行，確保轉(zhuǎn)讓與處置行為合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到充分體現(xiàn)。財務報告與分析1.財務報告編制報告種類：醫(yī)院財務報告主要包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關附表、會計報表附注和財務情況說明書等。編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。審核與報送：財務報告編制完成后，應經(jīng)財務部門負責人審核、醫(yī)院管理層審批后，按照規(guī)定的時間和渠道報送上級主管部門、財政部門等相關部門。2.財務分析分析內(nèi)容：財務分析主要包括醫(yī)院財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，揭示醫(yī)院財務活動的規(guī)律和存在的問題，為醫(yī)院管理層決策提供依據(jù)。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對醫(yī)院財務數(shù)據(jù)進行深入分析。分析報告：定期撰寫財務分析報告，提交醫(yī)院管理層。財務分析報告應內(nèi)容詳實、分析透徹、建議可行，為醫(yī)院管理層提供有價值的決策參考。財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督機構(gòu)：醫(yī)院應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，成立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對醫(yī)院財務活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計機構(gòu)應定期對醫(yī)院財務預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況等進行審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督接受財政監(jiān)督：醫(yī)院應自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時報送財務報表和相關資料，如實反映醫(yī)院財務狀