高爾夫公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范高爾夫公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，為公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于高爾夫公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法納稅，依法維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本控制、利潤分配等，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：在確保公司財(cái)務(wù)安全的前提下，合理配置資源，提高資金使用效率，追求公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)舞弊和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金籌集、資金調(diào)度和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效率。加強(qiáng)成本控制和費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)工作，合理降低公司稅負(fù)。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和成本費(fèi)用計(jì)劃，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)工作，提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資金等各個(gè)方面，確保預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，充分考慮公司的實(shí)際情況和資源狀況，確保預(yù)算能夠得到有效執(zhí)行。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使預(yù)算更加符合實(shí)際情況。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和具體格式等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交審議：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善。5.預(yù)算批準(zhǔn)與下達(dá)：公司年度預(yù)算經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并采取有效措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定比例時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、公司戰(zhàn)略等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、來源和用途等，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定履行審批程序。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本，確保公司資金需求得到及時(shí)滿足。4.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金安全，按照規(guī)定用途使用資金，不得擅自改變資金用途。（二）資金運(yùn)營管理1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和資金狀況，制定資金收支計(jì)劃，確保資金收支平衡。2.優(yōu)化資金配置，合理確定現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等各類資金的比例，降低資金占用成本。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和考核機(jī)制，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，及時(shí)收回賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨庫存水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，減少存貨積壓，降低存貨成本。建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。5.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大資金風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取有效措施加以應(yīng)對(duì)。（三）資金結(jié)算管理1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)支付結(jié)算法律法規(guī)和公司內(nèi)部資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期進(jìn)行銀行賬戶清理和核對(duì)，確保銀行賬戶信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)資金支付審批管理，明確資金支付的審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金支付的合規(guī)性和合理性。4.加強(qiáng)資金結(jié)算票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定購買、保管、使用和核銷支票、匯票、本票等資金結(jié)算票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的分類：固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。3.固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)的折舊與攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。折舊方法和攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)：建立固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)費(fèi)用按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。6.固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（除貨幣資金外）管理1.應(yīng)收賬款管理建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并采取有效措施進(jìn)行處理。2.存貨管理制定存貨采購計(jì)劃，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)存貨的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)算存貨成本，確保存貨成本核算的準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照收入與成本費(fèi)用相匹配的原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的界限，不得將應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出計(jì)入其他期間，也不得將不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出計(jì)入本期。（二）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.對(duì)于成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并定期進(jìn)行考核。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低產(chǎn)品或服務(wù)的成本。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限等。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照規(guī)定粘貼相關(guān)票據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合法性和報(bào)銷手續(xù)的完整性。對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷單，應(yīng)退回報(bào)銷人并說明原因。4.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的費(fèi)用報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷付款手續(xù)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。3.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的[規(guī)定比例]提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的[規(guī)定比例]時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。公司在彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案的制定與審批1.公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配政策，提出利潤分配預(yù)案，報(bào)公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后的利潤分配預(yù)案，提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后的利潤分配方案，由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告，按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，撰寫