2025年注稅務(wù)師稅法二與專項(xiàng)訓(xùn)練解析專項(xiàng)解題技巧試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。下列各項(xiàng)支出中，不應(yīng)作為稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出C.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.30%3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)給一般納稅人D.提供加工、修理修配勞務(wù)給小規(guī)模納稅人4.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.書籍5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.公平原則B.稅收法定原則C.誠實(shí)信用原則D.財(cái)政政策原則6.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供應(yīng)稅勞務(wù)給一般納稅人D.提供應(yīng)稅勞務(wù)給小規(guī)模納稅人8.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.煙草B.酒精C.書籍D.化妝品9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不應(yīng)作為稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出C.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的利息所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)給一般納稅人D.提供加工、修理修配勞務(wù)給小規(guī)模納稅人12.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.書籍13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.公平原則B.稅收法定原則C.誠實(shí)信用原則D.財(cái)政政策原則14.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的股息所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.35%15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供應(yīng)稅勞務(wù)給一般納稅人D.提供應(yīng)稅勞務(wù)給小規(guī)模納稅人16.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.煙草B.酒精C.書籍D.化妝品17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不應(yīng)作為稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出C.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出18.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的偶然所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)給一般納稅人D.提供加工、修理修配勞務(wù)給小規(guī)模納稅人20.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.書籍21.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.公平原則B.稅收法定原則C.誠實(shí)信用原則D.財(cái)政政策原則22.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%23.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供應(yīng)稅勞務(wù)給一般納稅人D.提供應(yīng)稅勞務(wù)給小規(guī)模納稅人24.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.煙草B.酒精橡皮筋D.化妝品25.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不應(yīng)作為稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出C.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出二、多項(xiàng)選擇題（本部分共25題，每題2分，共50分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。下列各項(xiàng)支出中，可以作為稅前扣除的有（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出C.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.30%3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)給一般納稅人D.提供加工、修理修配勞務(wù)給小規(guī)模納稅人4.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.書籍5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.公平原則B.稅收法定原則C.誠實(shí)信用原則D.財(cái)政政策原則6.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供應(yīng)稅勞務(wù)給一般納稅人D.提供應(yīng)稅勞務(wù)給小規(guī)模納稅人8.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.煙草B.酒精C.書籍D.化妝品9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不應(yīng)作為稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出C.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的利息所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)給一般納稅人D.提供加工、修理修配勞務(wù)給小規(guī)模納稅人12.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.書籍13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.公平原則B.稅收法定原則C.誠實(shí)信用原則D.財(cái)政政策原則14.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的股息所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.35%15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供應(yīng)稅勞務(wù)給一般納稅人D.提供應(yīng)稅勞務(wù)給小規(guī)模納稅人16.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.煙草B.酒精C.書籍D.化妝品17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不應(yīng)作為稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出C.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出18.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的偶然所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)給一般納稅人D.提供加工、修理修配勞務(wù)給小規(guī)模納稅人20.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.書籍21.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.公平原則B.稅收法定原則C.誠實(shí)信用原則D.財(cái)政政策原則22.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%23.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但是，下列哪種情況可以不開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.提供應(yīng)稅勞務(wù)給一般納稅人D.提供應(yīng)稅勞務(wù)給小規(guī)模納稅人24.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）。A.煙草B.酒精C.橡皮筋D.化妝品25.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不應(yīng)作為稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出C.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出三、判斷題（本部分共25題，每題1分，共25分。請將正確答案的“正確”或“錯誤”填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。這個說法是正確的。2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。這個說法是錯誤的，因?yàn)楦宄晁眠m用比例稅率，稅率為稿酬所得的70%。3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這個說法是正確的。4.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，汽車不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。這個說法是錯誤的，因?yàn)槠噷儆谙M(fèi)稅的征收范圍。5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。這個說法是正確的。6.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。這個說法是錯誤的，因?yàn)閯趧?wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為勞務(wù)報(bào)酬所得的80%。7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這個說法是正確的。8.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，書籍不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。這個說法是正確的。9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。這個說法是正確的。10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的利息所得，適用比例稅率，稅率為25%。這個說法是錯誤的，因?yàn)槔⑺眠m用比例稅率，稅率為利息所得的20%。11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這個說法是正確的。12.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，酒精不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。這個說法是錯誤的，因?yàn)榫凭珜儆谙M(fèi)稅的征收范圍。13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。這個說法是正確的。14.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的股息所得，適用比例稅率，稅率為35%。這個說法是錯誤的，因?yàn)楣上⑺眠m用比例稅率，稅率為股息所得的50%。15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這個說法是正確的。16.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，煙草不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。這個說法是錯誤的，因?yàn)闊煵輰儆谙M(fèi)稅的征收范圍。17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。這個說法是正確的。18.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的偶然所得，適用比例稅率，稅率為30%。這個說法是錯誤的，因?yàn)榕既凰眠m用比例稅率，稅率為偶然所得的50%。19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這個說法是正確的。20.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，化妝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。這個說法是錯誤的，因?yàn)榛瘖y品屬于消費(fèi)稅的征收范圍。21.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。這個說法是正確的。22.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為30%。這個說法是錯誤的，因?yàn)樨?cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為財(cái)產(chǎn)租賃所得的80%。23.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這個說法是正確的。24.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，橡皮筋不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。這個說法是正確的。25.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。這個說法是正確的。四、簡答題（本部分共5題，每題5分，共25分。請將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于公益性捐贈支出的扣除規(guī)定。2.簡述我國《個人所得稅法》中關(guān)于稿酬所得的征稅規(guī)定。3.簡述我國《增值稅暫行條例》中關(guān)于開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。4.簡述我國《消費(fèi)稅暫行條例》中關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的規(guī)定。5.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出，如果不符合獨(dú)立交易原則或者存在減少應(yīng)納稅所得額的其他情況，是不可以作為稅前扣除的。選項(xiàng)A、B、C都是與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。2.C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。實(shí)際稅率為14%。3.B解析：納稅人銷售給小規(guī)模納稅人的貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以不開具增值稅專用發(fā)票，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.D解析：書籍不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。消費(fèi)稅主要針對煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車等商品征收。5.D解析：這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的財(cái)政政策原則，即通過稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，鼓勵公益事業(yè)的發(fā)展。6.A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。實(shí)際稅率為14%。7.B解析：同第3題解析。8.C解析：書籍不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。9.D解析：企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出，如果不符合獨(dú)立交易原則或者存在減少應(yīng)納稅所得額的其他情況，是不可以作為稅前扣除的。10.C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，利息所得適用比例稅率，稅率為20%。11.B解析：同第3題解析。12.C解析：酒精屬于消費(fèi)稅的征收范圍。13.D解析：這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的財(cái)政政策原則，即通過稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，鼓勵公益事業(yè)的發(fā)展。14.A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，股息所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征50%。實(shí)際稅率為10%。15.B解析：同第3題解析。16.C解析：酒精屬于消費(fèi)稅的征收范圍。17.D解析：企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出，如果不符合獨(dú)立交易原則或者存在減少應(yīng)納稅所得額的其他情況，是不可以作為稅前扣除的。18.B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，偶然所得適用比例稅率，稅率為30%。19.B解析：同第3題解析。20.C解析：酒精屬于消費(fèi)稅的征收范圍。21.D解析：這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的財(cái)政政策原則，即通過稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，鼓勵公益事業(yè)的發(fā)展。22.B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。實(shí)際稅率為14%。23.B解析：同第3題解析。24.C解析：橡皮筋不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。25.D解析：企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出，如果不符合獨(dú)立交易原則或者存在減少應(yīng)納稅所得額的其他情況，是不可以作為稅前扣除的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.C,D解析：支付給員工的工資薪金和企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出都可以作為稅前扣除。企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出應(yīng)通過折舊方式在稅前扣除，而不是一次性扣除。2.B,C,D解析：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。實(shí)際稅率為14%。選項(xiàng)A的3%是錯誤的。3.A,C解析：銷售給一般納稅人的貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)給一般納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票。銷售給小規(guī)模納稅人和提供加工、修理修配勞務(wù)給小規(guī)模納稅人可以不開具增值稅專用發(fā)票。4.C,D解析：酒精和書籍不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。消費(fèi)稅主要針對煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車等商品征收。5.A,D解析：這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平原則和稅收法定原則。公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)分配公平合理，稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)。6.A,B,C,D解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。實(shí)際稅率為14%。選項(xiàng)B、C、D的稅率都是錯誤的。7.A,C解析：同第3題解析。8.B,C,D解析：酒精、書籍和化妝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。9.A,B,C解析：支付給員工的工資薪金、企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出和企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出都可以作為稅前扣除。企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出是不可以作為稅前扣除的。10.A,B,C,D解析：利息所得適用比例稅率，稅率為20%。選項(xiàng)D的25%是錯誤的。11.A,C解析：同第3題解析。12.B,C,D解析：酒精、書籍和化妝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。13.A,D解析：這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平原則和稅收法定原則。公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)分配公平合理，稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)。14.A,B,C,D解析：股息所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征50%。實(shí)際稅率為10%。選項(xiàng)B、C、D的稅率都是錯誤的。15.A,C解析：同第3題解析。16.B,C,D解析：酒精、書籍和化妝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。17.A,B,C解析：支付給員工的工資薪金、企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出和企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出都可以作為稅前扣除。企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出是不可以作為稅前扣除的。18.A,B,C,D解析：偶然所得適用比例稅率，稅率為30%。選項(xiàng)B、C、D的稅率都是錯誤的。19.A,C解析：同第3題解析。20.B,C,D解析：酒精、書籍和化妝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。21.A,D解析：這個規(guī)定體現(xiàn)了稅法的公平原則和稅收法定原則。公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)分配公平合理，稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)。22.A,B,C,D解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。實(shí)際稅率為14%。選項(xiàng)B、C、D的稅率都是錯誤的。23.A,C解析：同第3題解析。24.B,C,D解析：酒精、書籍和化妝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。25.A,B,C解析：支付給員工的工資薪金、企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的租金支出和企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)支出都可以作為稅前扣除。企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出是不可以作為稅前扣除的。三、判斷題答案及解析1.錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費(fèi)用，可以在稅前扣除，但并不是所有費(fèi)用都可以扣除。例如，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出、不符合規(guī)定的捐贈支出等都不可以在稅前扣除。2.錯誤解析：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。實(shí)際稅率為14%。3.正確解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。4.錯誤解析：汽車屬于消費(fèi)稅的征收范圍。5.正確解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度