非上市公司財務管理制度一、總則（一）制定目的本財務管理制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，實現可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務核算體系和財務管理制度，確保財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司/組織的財務狀況和經營成果。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，追求經濟效益與社會效益的統(tǒng)一。5.制衡性原則：明確各部門在財務管理中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責公司/組織的財務管理工作。財務部門應根據工作需要，合理設置會計核算、財務管理、資金管理等崗位。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經法規(guī)和政策，負責全面領導財務部門工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，參與公司/組織重大決策。2.會計人員：具備會計從業(yè)資格證書，熟悉會計核算業(yè)務，負責財務核算、賬務處理、財務報表編制等工作。3.財務管理人員：具備財務管理專業(yè)知識，負責財務分析、預算管理、成本控制等工作。4.資金管理人員：具備資金管理專業(yè)知識，負責資金籌集、資金調度、資金結算等工作。（三）財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和政策，組織制定公司/組織財務管理制度和財務戰(zhàn)略。領導財務部門工作，組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告。參與公司/組織重大決策，提供財務決策支持。負責資金籌集、資金調度和資金管理，確保資金安全和正常運轉。組織財務審計和內部監(jiān)督，防范財務風險。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務核算的日常管理工作，包括賬務處理、費用報銷審核、固定資產核算等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.財務管理人員職責負責財務分析工作，定期編制財務分析報告，為公司/組織決策提供依據。參與財務預算的編制、執(zhí)行和控制，分析預算執(zhí)行情況，提出改進建議。負責成本控制工作，制定成本控制目標和措施，進行成本核算和分析。參與公司/組織的投資決策、融資決策等，提供財務風險評估和建議。4.資金管理人員職責負責資金籌集工作，根據公司/組織資金需求，制定資金籌集計劃，選擇合適的融資渠道和方式。負責資金調度工作，合理安排資金，確保資金的安全和正常運轉。負責資金結算工作，辦理銀行存款、現金收付等業(yè)務，及時準確地記錄資金收支情況。負責資金風險管理工作，監(jiān)控資金流動情況，防范資金風險。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司/組織應根據國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合自身實際情況，制定會計政策和會計估計，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。（二）會計核算方法1.公司/組織應采用借貸記賬法進行會計核算，按照權責發(fā)生制原則確認收入和費用。2.會計憑證、會計賬簿和財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行設置、登記和編制。3.財務部門應定期對會計憑證、會計賬簿和財務報表進行審核和檢查，確保財務數據的真實性、準確性和完整性。（三）財務報表編制1.公司/組織應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況、經營成果和現金流量情況，并按照規(guī)定的時間和方式報送相關部門和單位。3.財務部門應定期對財務報表進行分析，為公司/組織決策提供依據。四、預算管理（一）預算編制1.公司/組織應建立健全預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和責任。2.預算編制應根據公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和年度工作計劃，結合市場環(huán)境和歷史數據，采用零基預算、滾動預算等方法進行編制。3.預算編制應涵蓋公司/組織的各項收入、成本、費用和資金收支等，確保預算的全面性和準確性。4.預算編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和審批，確保預算的合理性和可行性。（二）預算執(zhí)行1.公司/組織應嚴格執(zhí)行預算，確保預算的嚴肅性和權威性。2.各部門應按照預算安排組織生產經營活動，嚴格控制各項費用支出，確保預算目標的實現。3.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進建議。4.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批和調整。（三）預算考核1.公司/組織應建立健全預算考核制度，明確預算考核的指標、方法和程序。2.預算考核應與各部門的績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行處罰。3.預算考核結果應作為公司/組織決策和資源配置的重要依據。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司/組織應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和程序。2.成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本費用的準確核算。3.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議。（二）成本費用控制1.公司/組織應建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、措施和責任。2.成本費用控制應貫穿于公司/組織生產經營活動的全過程，從采購、生產、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，降低成本費用。3.各部門應加強對成本費用的管理，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用控制目標的實現。（三）成本費用分析1.公司/組織應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢。2.成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行，為公司/組織決策提供依據。3.財務部門應根據成本費用分析結果，提出改進建議，促進公司/組織成本費用管理水平的提高。六、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應根據自身發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性的原則，選擇合適的融資渠道和方式，降低融資成本和融資風險。3.公司/組織應建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的程序和責任，確保資金籌集工作的順利進行。（二）資金使用1.公司/組織應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的范圍、審批程序和責任。2.資金使用應遵循安全性、效益性的原則，合理安排資金，確保資金的安全和正常運轉。3.各部門應按照資金使用計劃使用資金，嚴格控制資金支出，確保資金使用的合理性和有效性。（三）資金結算1.公司/組織應建立健全資金結算管理制度，明確資金結算的方式、程序和責任。2.資金結算應遵循及時性、準確性的原則，確保資金結算的安全和高效。3.財務部門應加強對資金結算的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時處理資金結算業(yè)務。（四）資金風險管理1.公司/組織應建立健全資金風險管理制度，明確資金風險管理的目標、措施和責任。2.資金風險管理應貫穿于公司/組織資金籌集、資金使用、資金結算等各個環(huán)節(jié)，采取有效的風險控制措施，防范資金風險。3.財務部門應加強對資金風險的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進建議。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司/組織應建立健全貨幣資金管理制度，明確貨幣資金的收付、保管、核算等程序和責任。貨幣資金應實行限額管理，超過限額的貨幣資金應及時存入銀行。財務部門應定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收賬款公司/組織應建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的信用政策、催收措施和責任。應收賬款應進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。財務部門應定期對應收賬款進行核對，確保賬賬相符。3.存貨公司/組織應建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、核算等程序和責任。存貨應進行分類管理，定期盤點，確保賬實相符。財務部門應加強對存貨成本的核算和管理，合理確定存貨計價方法，降低存貨成本。（二）固定資產1.公司/組織應建立健全固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等程序和責任。2.固定資產應進行分類管理，建立固定資產卡片，定期進行清查盤點，確保賬實相符。3.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。4.固定資產的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產處置的合法性和合理性。（三）無形資產1.公司/組織應建立健全無形資產管理制度，明確無形資產的取得、攤銷、處置等程序和責任。2.無形資產應進行分類管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。3.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，計提無形資產攤銷，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限。4.無形資產的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產處置的合法性和合理性。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司/組織的利潤分配應遵循以下原則：1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.公平性原則：兼顧股東利益和公司/組織發(fā)展需要，公平分配利潤。3.合理性原則：根據公司/組織的盈利情況和財務狀況，合理確定利潤分配比例。4.可持續(xù)性原則：確保利潤分配不影響公司/組織的可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序公司/組織的利潤分配順序如下：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配決策公司/組織的利潤分配方案應經董事會審議通過，并報股東會或股東大會批準。利潤分配方案應明確利潤分配的比例、金額、方式等內容。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。2.保證資產的安全和完整。3.保證財務活動的合法性和合規(guī)性。4.提高資金使用效益，防范財務風險。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司/組織財務活動的全過程。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據公司/組織內外部環(huán)境的變化，及時調整內部控制制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務管理制度。4.財產保護控制：加強對資產的保管和維護，定期進行清查盤點。5.預算控制：建立健全預算管理制度，加強對預算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的控制。6.運營分析控制：定期對公司/組織的運營情況進行分析，及時發(fā)現問題并提出改進建議。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和崗位的工作績效進行考核評價。（四）內部監(jiān)督1.公司/組織應建立健全內部監(jiān)督制度，定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.內部監(jiān)督應包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，及時發(fā)現內部控制制度存在的問題并提出改進建議。3.財務部門應定期對財務內部控制制度進行自我評價，并將評價結果報告公司/組織管理層。十、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司/組織應建立健全內部審計制度，設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。2.內部審計機構應定期對公司/組織的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現問題并提出改進建議。3.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。（二）外部審計1.公司/組織應按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，定期聘請具有資質的外部審計機構對公司/組織的財務報表進行審計。2.外部審計機構應按照審計準則的要求，對公司/組織的財務報表進行審計，并出具審計報告。3.財務部門應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進行。（三