集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范集團(tuán)分公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障分公司及集團(tuán)的合法權(quán)益，促進(jìn)分公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)下屬各分公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)分公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）管理體制1.集團(tuán)對(duì)分公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)體制。集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策、制度和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)分公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。2.分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部和分公司管理層的雙重領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提名，分公司管理層任免，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等職能。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.分公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變動(dòng)時(shí)，應(yīng)提前報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案，并做好工作交接。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度。制定分公司財(cái)務(wù)管理制度和辦法，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與分公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部及外部相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，登記賬簿，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供資金收支等相關(guān)財(cái)務(wù)信息。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正，保守財(cái)務(wù)秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁泄露公司財(cái)務(wù)信息和商業(yè)機(jī)密。三、會(huì)計(jì)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.分公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2.會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)保持一致性，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等六大類(lèi)。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，經(jīng)審核簽字后據(jù)以登記賬簿。3.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)及時(shí)裝訂成冊(cè)，妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）賬簿登記與管理1.分公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋分公司公章后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。2.資金預(yù)算經(jīng)分公司管理層審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。審批后的資金預(yù)算作為分公司資金管理的依據(jù)。3.分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、內(nèi)部融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)政策，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.分公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（三）資金使用管理1.分公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)分公司管理層集體決策。3.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和控制，防止資金浪費(fèi)和挪用。對(duì)資金使用情況進(jìn)行定期檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）資金結(jié)算管理1.分公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、快捷。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶。3.加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握銀行賬戶資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.分公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。2.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等的管理，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置分公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得分公司無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)來(lái)源合法、合規(guī)。對(duì)取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入賬核算，合理確定其價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。（四）資產(chǎn)處置1.分公司資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。3.對(duì)資產(chǎn)處置情況應(yīng)進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)，定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列或不列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低單位成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)程序。2.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核簽字后予以報(bào)銷(xiāo)。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核和監(jiān)督，防止虛假報(bào)銷(xiāo)和不合理支出。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)意見(jiàn)。2.年度預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等；專門(mén)決策預(yù)算主要包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表等。3.預(yù)算編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、指標(biāo)合理，具有可操作性。（二）預(yù)算審批1.分公司年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)分公司實(shí)際情況和集團(tuán)整體戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整。2.經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后的預(yù)算報(bào)集團(tuán)管理層審批。審批后的預(yù)算作為分公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施加以糾正。3.加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整管理，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析和改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算目標(biāo)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.分公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保稅款足額、及時(shí)繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告，并采取有效措施加以解決。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.分公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)分公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。3.內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部審計(jì)1.分公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)分公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對(duì)外部審計(jì)