某公司貨幣資金管理制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金的管理和使用，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效益，防范貨幣資金管理風(fēng)險，保障公司正常運營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理活動，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等行為。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.不相容職務(wù)分離原則：貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)相互分離，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位，包括出納、會計、資金管理專員等。出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、空白支票和收據(jù)等。會計人員負責(zé)審核貨幣資金收付憑證，編制記賬憑證，登記總賬和明細賬，定期進行賬賬核對、賬實核對等。資金管理專員負責(zé)資金的統(tǒng)籌安排、資金預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控、資金風(fēng)險分析等工作。2.不相容職務(wù)分離出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.授權(quán)批準(zhǔn)制度公司應(yīng)建立貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。2.審批流程貨幣資金支付業(yè)務(wù)的一般審批流程為：業(yè)務(wù)部門提出申請→部門負責(zé)人審核→財務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審批（根據(jù)金額大小確定是否需要總經(jīng)理審批）。對于重大資金支出，還應(yīng)經(jīng)過公司董事會或類似決策機構(gòu)的審批。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，并對審批意見負責(zé)。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3.支付程序支付申請：業(yè)務(wù)部門或個人需要支付貨幣資金時，應(yīng)填寫支付申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。支付審批：按照上述審批流程進行審批。支付復(fù)核：財務(wù)部門對批準(zhǔn)后的支付申請進行復(fù)核，復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付：出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的收付范圍1.現(xiàn)金收入范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金。從銀行提取的現(xiàn)金。職工交回的差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款等。其他零星收入。2.現(xiàn)金支出范圍職工工資、津貼、獎金。個人勞務(wù)報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.核定后的現(xiàn)金庫存限額，由公司財務(wù)部門報開戶銀行批準(zhǔn)，并嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。（三）現(xiàn)金收付的規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進行。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行坐支。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并由財務(wù)部門核定坐支范圍和限額。4.出納人員應(yīng)每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。如屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，計入管理費用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.銀行賬戶開立公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時，由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代理人批準(zhǔn)后，按照銀行規(guī)定的程序辦理開戶手續(xù)。開立銀行賬戶應(yīng)選擇信譽良好、服務(wù)規(guī)范、結(jié)算便捷的銀行，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理確定賬戶類型，如基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管銀行開戶資料，包括開戶申請書、印鑒卡片、賬戶管理協(xié)議等，并建立銀行賬戶檔案。2.銀行賬戶變更公司銀行賬戶信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式等，應(yīng)及時通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)在變更后的規(guī)定時間內(nèi)，將變更情況書面報告公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并更新銀行賬戶檔案。3.銀行賬戶撤銷公司因業(yè)務(wù)調(diào)整、機構(gòu)撤銷等原因需要撤銷銀行賬戶時，由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代理人批準(zhǔn)后，按照銀行規(guī)定的程序辦理銷戶手續(xù)。銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)的資金已全部結(jié)清，相關(guān)票據(jù)已全部交回銀行，并完成賬戶余額的核對和賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管銷戶證明等資料，并及時更新銀行賬戶檔案。（二）銀行存款的收付1.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定辦理。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。2.公司應(yīng)加強銀行對賬單的核對工作。每月末，出納人員應(yīng)及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行存款賬戶進行檢查，重點檢查銀行賬戶的開立、使用、銷戶情況，銀行存款余額的真實性、準(zhǔn)確性，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性等。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）銀行預(yù)留印鑒管理1.公司銀行預(yù)留印鑒應(yīng)包括財務(wù)專用章、法定代表人章（或授權(quán)代理人章）。2.銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由不同人員分別保管。財務(wù)專用章由財務(wù)部門負責(zé)人指定專人保管，法定代表人章（或授權(quán)代理人章）由法定代表人（或授權(quán)代理人）本人或其授權(quán)的專人保管。3.嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。保管印章的人員不得同時保管空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。4.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用或帶出公司。如因工作需要臨時交接印章的，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并進行登記。五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)的購買工作。購買票據(jù)時，應(yīng)按照銀行或稅務(wù)部門的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保票據(jù)來源合法、合規(guī)。購買的票據(jù)應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管，防止丟失、被盜。3.票據(jù)使用票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序使用票據(jù)，確保票據(jù)填寫規(guī)范、內(nèi)容真實、印章齊全。開具票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照順序號依次使用，不得跳號、錯號。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起保存，不得隨意銷毀。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。財務(wù)部門應(yīng)對票據(jù)的使用情況進行定期檢查和核對，確保票據(jù)使用的真實性、合法性和完整性。4.票據(jù)保管票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，由專人負責(zé)保管。保管人員應(yīng)設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、作廢情況等信息。對于空白支票，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進行保管，不得隨意亂放?？瞻字钡馁徺I、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)應(yīng)進行嚴(yán)格登記和審批。（二）有關(guān)印章的管理1.印章種類公司印章主要包括公章、財務(wù)專用章、法定代表人章、合同專用章、發(fā)票專用章等。2.印章刻制公司印章的刻制必須按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，由具有資質(zhì)的印章刻制單位刻制。印章刻制完成后，應(yīng)及時登記印章啟用日期、保管人等信息，并將印章交由專人保管。3.印章使用印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人、使用日期等內(nèi)容，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，印章保管人員應(yīng)在印章使用申請表上加蓋印章，并對印章使用情況進行登記。嚴(yán)禁在空白紙張、空白合同、空白支票等上面加蓋印章。如因特殊情況需要在空白紙張上加蓋印章的，應(yīng)經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代理人批準(zhǔn)，并注明用途、有效期等內(nèi)容。4.印章保管印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。不得將印章隨意交他人代管或帶出公司。印章保管人員如因工作變動等原因需要交接印章的，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)，并進行登記。交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金管理監(jiān)督檢查制度，定期對貨幣資金管理情況進行檢查和評價。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金和銀行存款的管理情況、票據(jù)及有關(guān)印章的管理情況等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行內(nèi)部審計，檢查貨幣資金業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和安全性。審計人員應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。4.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對貨幣資金管理情況進行專項審計，重點檢查貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、資金使用效益等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改情況。（二）責(zé)任追究1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職等處分。