閔行區(qū)公司稅務(wù)管理制度總則目的為了加強閔行區(qū)公司稅務(wù)管理工作，規(guī)范稅務(wù)管理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險，合理降低稅務(wù)成本，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、有序開展，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于閔行區(qū)公司及下屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理原則1.合法性原則：公司稅務(wù)管理活動必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，依法納稅，確保稅務(wù)處理的合法性。2.規(guī)范性原則：建立健全稅務(wù)管理制度和流程，規(guī)范稅務(wù)核算、納稅申報、發(fā)票管理等各項工作，保證稅務(wù)工作的規(guī)范性和準確性。3.風(fēng)險防范原則：樹立稅務(wù)風(fēng)險意識，加強稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。4.成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)方案，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。稅務(wù)管理組織與職責(zé)稅務(wù)管理組織架構(gòu)公司設(shè)立稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)部、法務(wù)部、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門負責(zé)人。稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)稅務(wù)管理辦公室，設(shè)在財務(wù)部，負責(zé)日常稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)1.制定公司稅務(wù)管理戰(zhàn)略和目標，審議稅務(wù)管理制度和重大稅務(wù)事項。2.指導(dǎo)和監(jiān)督公司稅務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)管理中的重大問題。3.定期聽取稅務(wù)管理工作匯報，評估稅務(wù)管理工作效果。稅務(wù)管理辦公室職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，制定和完善公司稅務(wù)管理制度和流程。2.負責(zé)公司稅務(wù)核算工作，準確計算各項稅費，及時進行賬務(wù)處理。3.按時辦理納稅申報和稅款繳納手續(xù)，確保納稅申報的準確性和及時性。4.負責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和核銷工作，確保發(fā)票使用的合法性和規(guī)范性。5.開展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化稅務(wù)方案，降低稅務(wù)成本。6.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。7.組織開展稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和控制工作，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施。8.整理和保管稅務(wù)檔案，確保稅務(wù)資料的完整性和安全性。各部門職責(zé)1.財務(wù)部：負責(zé)公司稅務(wù)核算、納稅申報、稅款繳納等具體工作，配合稅務(wù)管理辦公室開展稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險防控工作。2.法務(wù)部：負責(zé)對公司稅務(wù)管理活動中的法律問題進行審查和指導(dǎo)，提供法律咨詢和支持。3.業(yè)務(wù)部門：在業(yè)務(wù)活動中遵守稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，及時向稅務(wù)管理辦公室提供稅務(wù)相關(guān)信息，配合稅務(wù)管理工作。稅務(wù)核算管理稅務(wù)核算的基本要求1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，進行稅務(wù)核算。2.稅務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確計算各項收入、成本、費用和損失，確保稅務(wù)核算的準確性和真實性。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)核算情況進行檢查和核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)核算中的錯誤和問題。主要稅種的核算增值稅1.公司應(yīng)按照增值稅相關(guān)規(guī)定，準確計算銷項稅額和進項稅額，及時進行增值稅納稅申報。2.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行認證和抵扣，確保進項稅額的合法性和準確性。3.對于視同銷售行為、混合銷售行為和兼營行為，應(yīng)按照規(guī)定進行稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅1.公司應(yīng)按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準確計算應(yīng)納稅所得額，及時進行企業(yè)所得稅納稅申報。2.對于各項成本、費用和損失的扣除，應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行審核和處理，確?？鄢椖康暮戏ㄐ院秃侠硇?。3.對于稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)及時了解和掌握，按照規(guī)定申請享受稅收優(yōu)惠。其他稅種公司應(yīng)按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算和繳納其他稅種，如消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。納稅申報管理納稅申報的基本要求1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，按時、如實進行納稅申報。2.納稅申報期限應(yīng)嚴格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行，如有特殊情況需要延期申報的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期申報手續(xù)。3.納稅申報資料應(yīng)真實、準確、完整，包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票等相關(guān)資料。納稅申報流程1.每月末，稅務(wù)管理辦公室根據(jù)公司的稅務(wù)核算情況，編制納稅申報表。2.納稅申報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽字，報公司總經(jīng)理審批。3.審批通過后，稅務(wù)管理辦公室在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)或到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行納稅申報。4.納稅申報完成后，稅務(wù)管理辦公室及時繳納稅款，并取得完稅憑證。納稅申報的監(jiān)督與檢查1.稅務(wù)管理辦公室應(yīng)定期對納稅申報情況進行自查，確保納稅申報的準確性和及時性。2.財務(wù)部應(yīng)加強對納稅申報工作的監(jiān)督和檢查，定期對納稅申報資料進行審核。3.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的納稅檢查工作，如實提供納稅申報資料和相關(guān)信息。發(fā)票管理發(fā)票的領(lǐng)購1.稅務(wù)管理辦公室應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需要，及時向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理領(lǐng)購手續(xù)。發(fā)票的開具1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。2.發(fā)票的開具應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。3.發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的保管1.公司應(yīng)建立發(fā)票管理制度，加強對發(fā)票的保管。2.發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，由專人負責(zé)保管。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的安全和完整。發(fā)票的核銷1.公司使用完的發(fā)票，應(yīng)及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。2.發(fā)票核銷時，應(yīng)攜帶發(fā)票領(lǐng)購簿、已使用完的發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。稅務(wù)籌劃管理稅務(wù)籌劃的基本原則1.合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的允許范圍內(nèi)進行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性，提前規(guī)劃和安排公司的經(jīng)營活動，以達到降低稅務(wù)成本的目的。3.綜合性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司的整體利益，不能只關(guān)注稅務(wù)成本的降低，而忽視了其他因素的影響。4.風(fēng)險可控原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和安全性。稅務(wù)籌劃的方法和途徑1.合理利用稅收優(yōu)惠政策：及時了解和掌握國家稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司的實際情況，合理申請享受稅收優(yōu)惠。2.優(yōu)化公司組織架構(gòu)：通過合理設(shè)置公司的組織架構(gòu)，如設(shè)立子公司、分公司等，實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。3.合理安排經(jīng)營活動：通過合理安排公司的經(jīng)營活動，如采購、銷售、投資等，優(yōu)化稅務(wù)方案，降低稅務(wù)成本。4.利用稅收協(xié)定：對于有境外業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)充分利用稅收協(xié)定，避免雙重征稅，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃的實施與管理1.稅務(wù)管理辦公室應(yīng)定期開展稅務(wù)籌劃工作，制定稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案制定完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、公司總經(jīng)理審批后實施。3.在稅務(wù)籌劃方案實施過程中，應(yīng)加強對方案實施情況的跟蹤和監(jiān)控，及時調(diào)整和完善方案。稅務(wù)風(fēng)險管理稅務(wù)風(fēng)險的識別與評估1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險識別機制，定期對稅務(wù)風(fēng)險進行識別和評估。2.稅務(wù)風(fēng)險識別的方法包括問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析等。3.稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，對稅務(wù)風(fēng)險進行分級分類。稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施1.對于高風(fēng)險的稅務(wù)事項，應(yīng)制定專項風(fēng)險應(yīng)對措施，明確責(zé)任人和時間節(jié)點，確保風(fēng)險得到有效控制。2.對于中風(fēng)險的稅務(wù)事項，應(yīng)加強日常監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.對于低風(fēng)險的稅務(wù)事項，應(yīng)進行定期檢查和評估，確保風(fēng)險處于可控范圍內(nèi)。稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對稅務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)控和預(yù)警。2.稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控的指標包括稅負率、納稅申報準確率、發(fā)票管理情況等。3.當稅務(wù)風(fēng)險指標出現(xiàn)異常時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。稅務(wù)檔案管理稅務(wù)檔案的范圍稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票、完稅憑證、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)籌劃方案等與稅務(wù)管理相關(guān)的文件和資料。稅務(wù)檔案的整理與保管1.稅務(wù)管理辦公室應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進行整理和歸檔，按照時間順序和類別進行分類存放。2.稅務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜或檔案室中，由專人負責(zé)保管。3.稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。稅務(wù)檔案的查閱與借閱