小公司整體財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范小公司的財務管理行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，進行預算分析和考核。開展財務分析，為公司決策提供財務依據(jù)和建議。負責稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。管理公司財務檔案，確保檔案的完整和安全。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和目標，確保財務工作有序開展。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。審核重要財務報表和報告，對公司財務狀況進行分析和評價。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調。會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供相關財務信息。協(xié)助財務經理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責財務檔案的整理和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目，確保會計核算的規(guī)范性和一致性。根據(jù)公司實際業(yè)務情況，可對會計科目進行適當調整和補充，但需報財務經理批準。3.記賬方法采用借貸記賬法進行賬務處理，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素，確保記賬憑證的完整性和準確性。4.財務報表編制每月末，會計應及時編制資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時，經財務經理審核后報公司管理層。定期對財務報表進行分析，為公司決策提供財務信息支持。四、資金管理1.資金預算管理每年末，各部門應根據(jù)公司經營計劃和業(yè)務需求，編制下一年度資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等內容。財務部門對各部門提交的資金預算進行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。經批準的資金預算作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整。2.資金籌集管理根據(jù)公司資金需求和經營狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資等。申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款申請的順利審批。進行股權融資時，應遵循相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，辦理必要的手續(xù)。加強與金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系。3.資金使用管理公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調配。各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用申請，注明用途、金額、預計支付時間等。財務部門對資金使用申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。資金支付應嚴格按照審批后的申請執(zhí)行，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.現(xiàn)金及銀行存款管理公司庫存現(xiàn)金應嚴格按照國家規(guī)定的限額進行管理，不得超限額存放現(xiàn)金。設置現(xiàn)金日記賬，由出納逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結，賬款相符。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，嚴禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。公司銀行存款應按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，確保銀行賬戶的安全和正常使用。每月末，出納應及時與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，核對銀行存款賬目，確保賬實相符。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分成本費用的受益期間。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性等原則，確保成本費用核算的準確性和可靠性。2.成本費用分類及核算方法生產成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際消耗數(shù)量和采購價格進行核算；直接人工按照實際發(fā)生的工資、獎金等進行核算；制造費用按照一定的分配方法分攤到產品成本中。銷售費用：包括廣告費、業(yè)務招待費、運輸費、裝卸費等。銷售費用按照實際發(fā)生額進行核算。管理費用：包括辦公費、差旅費、折舊費、無形資產攤銷等。管理費用按照實際發(fā)生額進行核算。財務費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。財務費用按照實際發(fā)生額進行核算。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，對成本費用控制不力的部門和個人進行問責。六、資產管理1.固定資產管理固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、原值、折舊等信息。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.無形資產管理無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照取得時的成本進行初始計量，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。對使用壽命有限的無形資產，應按照預計使用壽命進行攤銷；對使用壽命不確定的無形資產，不應攤銷，但應每年進行減值測試。加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和有效使用。3.存貨管理存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨應按照實際成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行清查盤點，采用實地盤點法確定存貨的實際數(shù)量。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。按照先進先出法、加權平均法等方法計算發(fā)出存貨的成本，確保存貨成本計算的準確性。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。每月末，財務部門應根據(jù)公司實際經營情況，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。依法繳納各項稅費，不得拖欠或偷逃稅款。2.稅務籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的合法性和有效性。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策的執(zhí)行情況，爭取稅務機關的支持和理解。八、財務分析與報告1.財務分析定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供財務依據(jù)和建議。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法進行財務分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應內容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行，為公司管理層提供有價值的決策參考。2.財務報告每月末，財務部門應及時編制月度財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及財務情況說明書等。季度末和年度終了，財務部門應編制季度和年度財務報告，全面反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。九、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、財務審計報告、財務管理制度等。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應及時對財務憑證、賬簿等資料進行整理、裝訂，確保資料的整齊和完整。按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類、編號，建立檔案目錄。定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案的安全和可查性。3.財務檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案