財務(wù)部財務(wù)憑證管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)憑證管理，規(guī)范財務(wù)憑證的填制、審核、傳遞、保管等行為，保證財務(wù)憑證的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法，提高財務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的財務(wù)憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)憑證的填制、審核、使用等必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財務(wù)憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛假記載。3.完整性原則：財務(wù)憑證應(yīng)具備的各項(xiàng)要素齊全，不得遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)憑證的內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)字計算正確。5.及時性原則：財務(wù)憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時填制、審核和傳遞。二、財務(wù)憑證的種類及基本要求（一）種類1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單、報銷單、借款單等。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（二）基本要求1.原始憑證內(nèi)容完整：應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。簽章齊全：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。書寫規(guī)范：原始憑證的文字、數(shù)字書寫應(yīng)清晰、工整，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角、分，無角、分的，寫“00”或符號“—”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“—”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。不得涂改、挖補(bǔ)：原始憑證如有錯誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。2.記賬憑證內(nèi)容完整：應(yīng)具備憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等要素。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。編號連續(xù)：記賬憑證應(yīng)按照順序編號，不得跳號、重號。摘要準(zhǔn)確：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要應(yīng)簡潔明了，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。會計科目使用正確：應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目進(jìn)行設(shè)置和使用，不得隨意變更。金額計算準(zhǔn)確：記賬憑證的金額應(yīng)與原始憑證的金額一致，借貸方金額平衡。附件齊全：記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。原始憑證張數(shù)的計算，一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，應(yīng)把所附原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一并計入附件張數(shù)之內(nèi)。但報銷差旅費(fèi)等零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張?jiān)紤{證。一張?jiān)紤{證如涉及到幾張記賬憑證的，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附上該原始憑證的復(fù)印件。三、財務(wù)憑證的填制（一）原始憑證的填制1.發(fā)票的填制發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.收據(jù)的填制收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，注明收款日期、收款單位、收款人、付款單位、付款人、收款事由、金額等信息，并加蓋收款單位財務(wù)專用章。收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。3.入庫單、出庫單的填制入庫單應(yīng)注明入庫日期、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、供應(yīng)商名稱等信息，并由倉庫保管人員和驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。出庫單應(yīng)注明出庫日期、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，并由倉庫保管人員和領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。4.報銷單、借款單的填制報銷單應(yīng)注明報銷日期、報銷部門、報銷人、報銷事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。借款單應(yīng)注明借款日期、借款部門、借款人、借款事由、金額、預(yù)計還款日期等信息，并由借款人簽字確認(rèn)。（二）記賬憑證的填制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2.記賬憑證的摘要應(yīng)簡潔明了，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。3.記賬憑證應(yīng)按照會計分錄的格式填寫，借貸方科目應(yīng)填寫全稱，不得簡化。4.記賬憑證的金額應(yīng)與原始憑證的金額一致，借貸方金額平衡。5.記賬憑證應(yīng)注明所附原始憑證的張數(shù)，并在原始憑證上加蓋“附件”章。6.記賬憑證填制完成后，應(yīng)由填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。四、財務(wù)憑證的審核（一）原始憑證的審核1.審核原始憑證的真實(shí)性：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，憑證上的日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)等是否真實(shí)可靠。2.審核原始憑證的合法性：審核原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，是否有違規(guī)違紀(jì)行為。3.審核原始憑證的完整性：審核原始憑證的各項(xiàng)要素是否齊全，簽章是否完備。4.審核原始憑證的準(zhǔn)確性：審核原始憑證的文字、數(shù)字書寫是否清晰、工整，大小寫金額是否相符。5.審核原始憑證的及時性：審核原始憑證是否在規(guī)定的時間內(nèi)填制和傳遞。（二）記賬憑證的審核1.審核記賬憑證的內(nèi)容是否完整：審核記賬憑證的編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等要素是否齊全。2.審核記賬憑證的編號是否連續(xù)：審核記賬憑證是否按照順序編號，有無跳號、重號現(xiàn)象。3.審核記賬憑證的摘要是否準(zhǔn)確：審核記賬憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否簡潔明了，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。4.審核記賬憑證的會計科目使用是否正確：審核記賬憑證是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目進(jìn)行設(shè)置和使用，借貸方科目是否正確。5.審核記賬憑證的金額計算是否準(zhǔn)確：審核記賬憑證的金額是否與原始憑證的金額一致，借貸方金額是否平衡。6.審核記賬憑證的附件是否齊全：審核記賬憑證所附原始憑證是否齊全，是否與記賬憑證內(nèi)容相符。五、財務(wù)憑證的傳遞（一）傳遞流程1.原始憑證傳遞流程經(jīng)辦人取得原始憑證后，應(yīng)及時進(jìn)行整理、粘貼，并在規(guī)定的時間內(nèi)將原始憑證傳遞給會計人員。會計人員收到原始憑證后，應(yīng)按照審核要求進(jìn)行審核，審核無誤后，在原始憑證上加蓋“審核”章，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證編制完成后，應(yīng)及時傳遞給記賬人員進(jìn)行記賬。記賬人員記賬后，應(yīng)將記賬憑證傳遞給會計檔案管理人員進(jìn)行保管。2.記賬憑證傳遞流程會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證后，應(yīng)及時傳遞給稽核人員進(jìn)行稽核。稽核人員稽核無誤后，在記賬憑證上加蓋“稽核”章，并將記賬憑證傳遞給記賬人員進(jìn)行記賬。記賬人員記賬后，應(yīng)將記賬憑證傳遞給會計檔案管理人員進(jìn)行保管。（二）傳遞時間要求1.原始憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后[X]個工作日內(nèi)傳遞給會計人員。2.會計人員應(yīng)在收到原始憑證后[X]個工作日內(nèi)完成審核，并編制記賬憑證。3.記賬憑證應(yīng)在編制完成后[X]個工作日內(nèi)傳遞給記賬人員進(jìn)行記賬。4.記賬人員應(yīng)在收到記賬憑證后[X]個工作日內(nèi)完成記賬，并將記賬憑證傳遞給會計檔案管理人員進(jìn)行保管。（三）傳遞責(zé)任1.經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)原始憑證的及時收集、整理、粘貼，并按照規(guī)定的時間和流程傳遞給會計人員。2.會計人員應(yīng)負(fù)責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的編制，并按照規(guī)定的時間和流程傳遞給稽核人員、記賬人員和會計檔案管理人員。3.稽核人員應(yīng)負(fù)責(zé)記賬憑證的稽核，并按照規(guī)定的時間和流程傳遞給記賬人員。4.記賬人員應(yīng)負(fù)責(zé)記賬憑證的記賬，并按照規(guī)定的時間和流程傳遞給會計檔案管理人員。5.會計檔案管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的保管，并按照規(guī)定的時間和流程進(jìn)行查閱、借閱等工作。六、財務(wù)憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證、記賬憑證的保管期限為[X]年。2.總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助性賬簿的保管期限為[X]年。3.固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管[X]年。4.月度、季度、半年度財務(wù)會計報告的保管期限為[X]年。5.年度財務(wù)會計報告的保管期限為永久。（二）保管方式1.財務(wù)憑證應(yīng)按照類別、年度、月份進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并在封面上注明憑證種類、年度、月份、起止日期、憑證張數(shù)、保管期限等信息。2.財務(wù)憑證應(yīng)存放在專門的檔案室或文件柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。檔案室或文件柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能。3.財務(wù)憑證應(yīng)建立電子檔案，進(jìn)行備份存儲，以便于查閱和使用。電子檔案應(yīng)按照規(guī)定的格式和命名規(guī)則進(jìn)行存儲，并定期進(jìn)行維護(hù)和檢查。（三）查閱與借閱1.內(nèi)部查閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)憑證的，應(yīng)填寫《財務(wù)憑證查閱申請表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱財務(wù)憑證時，應(yīng)在指定的地點(diǎn)進(jìn)行，不得將財務(wù)憑證帶出檔案室或文件柜。查閱人員不得在財務(wù)憑證上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、損壞。查閱完畢后，應(yīng)及時將財務(wù)憑證歸還保管人員，并在《財務(wù)憑證查閱登記表》上簽字確認(rèn)。2.外部查閱外部單位因工作需要查閱財務(wù)憑證的，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱財務(wù)憑證時，應(yīng)在公司指定的地點(diǎn)進(jìn)行，由公司財務(wù)人員陪同查閱。查閱人員不得將財務(wù)憑證帶出公司，不得在財務(wù)憑證上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、損壞。查閱完畢后，應(yīng)及時將財務(wù)憑證歸還保管人員，并在《財務(wù)憑證查閱登記表》上簽字確認(rèn)。3.借閱公司內(nèi)部人員因工作需要借閱財務(wù)憑證的，應(yīng)填寫《財務(wù)憑證借閱申請表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱財務(wù)憑證的期限一般不得超過[X]個工作日，如需延長借閱期限，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管財務(wù)憑證，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在財務(wù)憑證上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、損壞。借閱完畢后，應(yīng)及時將財務(wù)憑證歸還保管人員，并在《財務(wù)憑證借閱登記表》上簽字確認(rèn)。七、財務(wù)憑證的銷毀（一）銷毀條件財務(wù)憑證保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.由財務(wù)部門提出銷毀申請，填寫《財務(wù)憑證銷毀申請表》，注明銷毀憑證的種類、年度、月份、起止日期、憑證張數(shù)、保管期限等信息，并附上需要銷毀的財務(wù)憑證清單。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對銷毀申請進(jìn)行審核，簽署意見后，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門會同審計部門、檔案管理部門等組成銷毀小組，對需要銷毀的財務(wù)憑證進(jìn)行清點(diǎn)、核對，并編制《財務(wù)憑證銷毀清單》。4.銷毀小組應(yīng)在指定的地點(diǎn)對財務(wù)憑證進(jìn)行銷毀，銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由銷毀小組成員簽字確認(rèn)。5.銷毀完畢后，應(yīng)將《財務(wù)憑證銷毀清單》、《財務(wù)憑證銷毀申請表》等相關(guān)資料存檔保管。（二）銷毀程序1.編制銷毀清單：由財務(wù)部門會同審計部門、檔案管理部門等組成銷毀小組，對需要銷毀的財務(wù)憑證進(jìn)行清點(diǎn)、核對，并編制《財務(wù)憑證銷毀清單》。2.審批：《財務(wù)憑證銷毀清單》經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計部門負(fù)責(zé)人、檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽字后，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.銷毀：公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由銷毀小