電視劇公司賬目管理制度一、總則1.目的本賬目管理制度旨在規(guī)范電視劇公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效率，保障公司的穩(wěn)健運營，為電視劇制作、發(fā)行等業(yè)務活動提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于[電視劇公司具體名稱]及其下屬各部門、分支機構和子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：賬目記錄應真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應準確無誤，避免差錯。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務收支和經(jīng)濟業(yè)務，不得遺漏。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。二、會計機構與人員職責1.會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備足夠數(shù)量的專業(yè)會計人員，明確各崗位的職責分工。2.會計人員職責會計主管：全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度，審核重要財務事項，協(xié)調(diào)與其他部門的關系，對財務工作的質(zhì)量和效率負責?？傎~會計：負責公司總賬的登記、核算和報表編制工作，定期進行財務分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。明細賬會計：負責各類明細賬的登記和核算，確保明細賬目準確無誤，及時與相關部門核對賬目。出納：負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，保證資金安全。三、會計核算1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務特點，設置合理的會計科目體系。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務部門負責人批準，并在財務報表附注中說明。3.賬務處理流程經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的程序進行審核。審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證，記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、金額、會計科目等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿記錄應清晰、準確、完整，定期進行核對和結賬。期末，按照規(guī)定的會計報表格式和編制方法編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進行財務分析。4.財務報表編制與報送財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法進行編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務部門負責人、公司負責人審核簽字，并加蓋公司公章。按照規(guī)定的時間和要求，及時向股東、稅務機關、監(jiān)管部門等報送財務報表。四、資金管理1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，每年末根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和財務狀況，編制下一年度的資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結余等內(nèi)容，并進行詳細的分析和預測。資金預算經(jīng)公司管理層審核批準后，作為公司資金管理的依據(jù)。財務部門應嚴格按照資金預算控制資金收支，確保資金的合理使用。定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保資金預算的順利執(zhí)行。2.資金收入管理公司的資金收入主要包括電視劇銷售收入、廣告收入、投資收益等。各項資金收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。加強對銷售合同的管理，確保合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。財務部門應與銷售部門密切配合，及時跟蹤款項回收情況，對逾期未收回的款項進行催收。對于投資收益，應按照投資協(xié)議和相關規(guī)定及時確認收入，確保投資收益的準確核算。3.資金支出管理公司的資金支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出的合理性、合法性和必要性。建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。報銷人員應提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負責人、財務審核、公司負責人審批后，方可報銷。對于重大資金支出，如電視劇制作成本、投資項目等，應進行專項審批，并進行可行性研究和風險評估。加強對資金支出的監(jiān)控，定期對資金支出情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。4.現(xiàn)金及銀行存款管理公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結。加強銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴格執(zhí)行銀行結算制度，規(guī)范支票、匯票等票據(jù)的使用和管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制和配比原則進行成本費用核算，將與電視劇制作、發(fā)行等業(yè)務相關的成本費用準確計入相應的會計期間。2.成本費用分類與核算電視劇制作成本：包括劇本創(chuàng)作費、演員薪酬、場地租賃、道具服裝、后期制作等費用。制作成本應按照具體項目進行明細核算，確保成本的準確歸集。發(fā)行費用：包括宣傳推廣費、發(fā)行代理費等。發(fā)行費用應與相應的發(fā)行收入進行配比核算。管理費用：包括公司管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。銷售費用：包括銷售人員薪酬、市場推廣費等。銷售費用應與銷售收入進行配比核算。3.成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，對各項成本費用進行預算控制。在預算執(zhí)行過程中，嚴格控制費用支出，確保不超預算。加強對成本費用的分析和監(jiān)控，定期對成本費用的構成和變動情況進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施進行降低。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，減少不必要的成本支出。例如，合理安排拍攝計劃，降低拍攝成本；優(yōu)化發(fā)行渠道，提高發(fā)行效率，降低發(fā)行費用。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收公司根據(jù)業(yè)務需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，由相關部門組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務部門負責人批準，并在財務報表附注中說明。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行攤銷。攤銷方法和年限應符合國家相關規(guī)定。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。對于不再使用或已報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、往來賬款管理1.應收賬款管理加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡、催收情況等信息。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時進行催收。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。對于長期拖欠的賬款，應采取法律手段進行追討。建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定的比例計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。2.應付賬款管理嚴格按照合同約定支付應付賬款，確保公司的信用。對于應付賬款的支付，應經(jīng)過相關部門審核和公司負責人審批。定期與供應商核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問題。如發(fā)現(xiàn)應付賬款存在爭議，應及時與供應商溝通協(xié)商，妥善處理。加強對應付賬款的分析和監(jiān)控，合理安排資金支付，避免因資金緊張導致逾期付款。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時申報繳納各項稅款。稅務申報應準確、完整，不得漏報、錯報。2.稅務核算與繳納財務部門應按照稅收法規(guī)的要求，正確進行稅務核算，確保稅款計算準確無誤。按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.稅務籌劃與風險管理在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，優(yōu)化公司稅務結構，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和財務狀況，避免稅務風險。加強對稅務政策變化的研究和學習，及時調(diào)整公司的稅務管理策略，防范稅務風險。如遇重大稅務問題，應及時咨詢專業(yè)稅務顧問或向稅務機關尋求幫助。九、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，確保審計工作的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。審計工作結束后，應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構對公司進行年度財務審計。外部審計報告應作為公司財務信息披露的重要依據(jù)。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對于外部審計提出的問題，應及時進行整改，并將整改情況反饋給外部審計機構。3.財務監(jiān)督與檢查財務部門應加強對公司財務活動的日常監(jiān)督和檢查，確保財務制度的執(zhí)行和財務數(shù)據(jù)的真實準確。定期對公司的財務狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，并提出防范措施。接受公司內(nèi)部其他部門和外部監(jiān)管機構的監(jiān)督