茅臺(tái)酒公司財(cái)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)茅臺(tái)酒公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。適用范圍本制度適用于茅臺(tái)酒公司及其下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和子公司?；驹瓌t1.合法性原則：公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.全面性原則：財(cái)務(wù)管理應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位的管理。3.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)下設(shè)會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)：全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和實(shí)施公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督和檢查公司的財(cái)務(wù)收支情況，協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.出納：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金的安全與完整。4.預(yù)算專員：負(fù)責(zé)公司的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整建議，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.成本會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)公司的成本核算和成本控制工作，制定成本核算方法和成本控制標(biāo)準(zhǔn)，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。6.財(cái)務(wù)分析師：負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)分析工作，定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)決策機(jī)制公司實(shí)行集體決策和分級(jí)審批相結(jié)合的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。重大財(cái)務(wù)決策由公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議決定，日常財(cái)務(wù)決策由公司管理層按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批。會(huì)計(jì)核算管理會(huì)計(jì)核算原則公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等基本原則，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，明確各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法。會(huì)計(jì)憑證管理1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據(jù)。公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制會(huì)計(jì)憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，歸檔保存。會(huì)計(jì)賬簿管理1.公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，確保賬簿記錄的清晰、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不得隨意調(diào)整或隱瞞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層、股東和其他有關(guān)方面。資金管理資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算和月度資金計(jì)劃，合理安排資金收支，確保資金的平衡和安全。2.資金預(yù)算和資金計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算和資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)調(diào)整資金安排，確保資金預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，合理確定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金收支管理制度，明確現(xiàn)金收支的審批權(quán)限和程序，確保現(xiàn)金收支的合法性和合理性。3.公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金的賬實(shí)相符。銀行存款管理1.公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用銀行賬戶。2.公司應(yīng)建立健全銀行存款收支管理制度，明確銀行存款收支的審批權(quán)限和程序，確保銀行存款收支的合法性和合理性。3.公司應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款的賬實(shí)相符。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性的管理，確保公司在任何情況下都有足夠的資金支付到期債務(wù)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)采用上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的方法，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)和員工的積極性和主動(dòng)性。預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，明確各部門(mén)和各崗位的預(yù)算責(zé)任。2.各部門(mén)和各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的執(zhí)行。3.公司應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制的基礎(chǔ)發(fā)生改變，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的行為。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循實(shí)事求是、合理合法的原則，確保預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性。預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的指標(biāo)、方法和程序。2.預(yù)算考核應(yīng)與各部門(mén)和各崗位的績(jī)效考核掛鉤，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)和各崗位的積極性和主動(dòng)性。3.公司應(yīng)定期對(duì)預(yù)算考核結(jié)果進(jìn)行公布和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高預(yù)算管理水平。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象、核算方法和核算程序。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、方法和措施。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.公司應(yīng)將成本費(fèi)用分析結(jié)果及時(shí)反饋給公司管理層和各部門(mén)，為公司管理層的決策提供支持。利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配原則公司的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。利潤(rùn)分配順序公司的利潤(rùn)應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配決策公司的利潤(rùn)分配方案應(yīng)由公司董事會(huì)制定，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。公司在制定利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)狀況、資金需求等因素，合理確定利潤(rùn)分配的比例和方式。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.公司應(yīng)