國(guó)資委國(guó)企資金管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)國(guó)資委監(jiān)管?chē)?guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)企”）資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，保障資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合國(guó)企實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)資委監(jiān)管的所有國(guó)有企業(yè)及其下屬各級(jí)全資、控股子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金運(yùn)作合法合規(guī)。2.安全性原則：將資金安全放在首位，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，防止資金損失。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.集中管理原則：對(duì)國(guó)企資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，提高資金集中度，增強(qiáng)資金調(diào)控能力。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各企業(yè)應(yīng)按照國(guó)資委及本企業(yè)年度發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合上年度資金預(yù)算執(zhí)行情況及本年度資金需求預(yù)測(cè)，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等各項(xiàng)資金收支活動(dòng)，包括但不限于銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用、采購(gòu)支出、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、貸款還本付息等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門(mén)根據(jù)職責(zé)分工提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核匯總，報(bào)企業(yè)管理層審批后，提交國(guó)資委備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.國(guó)資委將對(duì)企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核掛鉤。2.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)和所屬子企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、資金籌集管理（一）籌資決策1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，科學(xué)合理地確定籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式。2.籌資決策應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用效益等因素，進(jìn)行可行性分析和論證。3.重大籌資決策應(yīng)報(bào)國(guó)資委審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自實(shí)施。（二）籌資方式1.企業(yè)可通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.銀行貸款應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的金融機(jī)構(gòu)，合理確定貸款利率和貸款期限，確保貸款資金的及時(shí)足額到位。3.發(fā)行債券應(yīng)符合國(guó)家債券發(fā)行相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行審批程序，確保債券發(fā)行的合法性和安全性。4.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，通過(guò)合法途徑進(jìn)行，不得擅自向社會(huì)公眾募集資金。（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注籌資市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排籌資期限和籌資結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債和短貸長(zhǎng)用，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)籌資資金使用的監(jiān)督管理，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。四、資金使用管理（一）資金支付審批1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程、審批權(quán)限和審批責(zé)任。2.資金支付應(yīng)按照“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由經(jīng)辦人填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核、企業(yè)管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.重大資金支付應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。（二）資金使用范圍1.企業(yè)資金應(yīng)主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括采購(gòu)原材料、支付工資、償還債務(wù)、繳納稅費(fèi)等。2.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)禁超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。3.企業(yè)對(duì)外投資、捐贈(zèng)等重大資金支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資金使用符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和利益。（三）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.國(guó)資委將不定期對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反本制度規(guī)定的行為依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.積極推廣使用電子支付方式，提高資金結(jié)算效率，降低結(jié)算成本。3.加強(qiáng)對(duì)結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具、背書(shū)、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等操作，確保票據(jù)安全。（二）賬戶(hù)管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁多頭開(kāi)戶(hù)和違規(guī)開(kāi)戶(hù)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的日常管理，定期核對(duì)賬戶(hù)余額，及時(shí)清理長(zhǎng)期閑置賬戶(hù)。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶(hù)資金的收付，確保資金收支合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）資金清算1.企業(yè)應(yīng)建立資金清算制度，明確資金清算流程和清算責(zé)任。2.每日營(yíng)業(yè)終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資金清算，確保資金賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)資金清算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.企業(yè)應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置資金管理相關(guān)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資金管理業(yè)務(wù)的相互制約和監(jiān)督。2.資金管理崗位主要包括資金預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、資金結(jié)算、資金核算、資金監(jiān)督等崗位，各崗位應(yīng)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的人員。3.嚴(yán)禁一人兼任不相容崗位，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理資金業(yè)務(wù)。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1.企業(yè)應(yīng)建立資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。2.按照規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序辦理資金業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁越權(quán)審批和違規(guī)審批。3.對(duì)重大資金業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金業(yè)務(wù)的決策和執(zhí)行合法合規(guī)、科學(xué)合理。（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)資金管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展資金審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度，定期向國(guó)資委報(bào)送資金審計(jì)報(bào)告，及時(shí)反映資金管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)應(yīng)針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的防控措施。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如避免過(guò)度負(fù)債、謹(jǐn)慎進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資等；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)資金預(yù)算管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。3.積極探索風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，如通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式轉(zhuǎn)移資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。2.設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)率等，當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息。3.針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和惡化。八、信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向社會(huì)公眾披露資金管理相關(guān)信息，提高信息透明度。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金籌集情況、資金使用情況、資金結(jié)算情況、資金內(nèi)部控制情況、資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況等。3.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得隱瞞或虛假披露信息。（二）報(bào)告制度1.企業(yè)應(yīng)建立資金報(bào)告制度，定期向國(guó)資委報(bào)送資金管理相關(guān)報(bào)告，包括年度資金預(yù)算報(bào)告、年度資