2025年注稅務(wù)師稅法二綜合應(yīng)用測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，成本費(fèi)用300萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納稅所得額是多少呢？A選項(xiàng)是100萬(wàn)元，B選項(xiàng)是150萬(wàn)元，C選項(xiàng)是200萬(wàn)元，D選項(xiàng)是250萬(wàn)元。我想啊，這題得好好琢磨琢磨，咱們得先搞清楚應(yīng)納稅所得額是怎么算的。它可不是簡(jiǎn)單地用收入減去成本就完事了，還得考慮那些納稅調(diào)整的事項(xiàng)。不過(guò)呢，題目說(shuō)了無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，那咱們就按最基本的方式來(lái)算，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用=500萬(wàn)元-300萬(wàn)元=200萬(wàn)元。所以，正確答案應(yīng)該是C選項(xiàng)，200萬(wàn)元。這題啊，雖然看起來(lái)簡(jiǎn)單，但也是咱們稅法二的基礎(chǔ)，得把它給弄扎實(shí)了。2.假設(shè)一個(gè)居民企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其中，公益性捐贈(zèng)支出8萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A選項(xiàng)是8萬(wàn)元，B選項(xiàng)是4萬(wàn)元，C選項(xiàng)是6萬(wàn)元，D選項(xiàng)是2萬(wàn)元。哎，這題得好好想想，咱們得知道公益性捐贈(zèng)支出是可以稅前扣除的，但是有個(gè)限制，就是不能超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%。不過(guò)，咱們得先算出該企業(yè)的年度利潤(rùn)總額是多少。年度利潤(rùn)總額=應(yīng)納稅所得額+公益性捐贈(zèng)支出+業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出+廣告費(fèi)支出=200萬(wàn)元+8萬(wàn)元+20萬(wàn)元+50萬(wàn)元=278萬(wàn)元。那么，扣除限額就是278萬(wàn)元的12%，也就是33.36萬(wàn)元。但是，題目中說(shuō)了該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出是8萬(wàn)元，這個(gè)數(shù)小于33.36萬(wàn)元，所以該企業(yè)2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出就是8萬(wàn)元。所以，正確答案應(yīng)該是A選項(xiàng)，8萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)稅前扣除限額的理解，得好好掌握一下。3.某企業(yè)2024年度發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)2024年度的應(yīng)稅收入為500萬(wàn)元，那么其2024年度實(shí)際可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)總共是多少？A選項(xiàng)是60萬(wàn)元，B選項(xiàng)是45萬(wàn)元，C選項(xiàng)是75萬(wàn)元，D選項(xiàng)是30萬(wàn)元。嗯，這題得好好算一下，咱們得知道廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算方法。廣告費(fèi)的計(jì)算比較簡(jiǎn)單，可以全額扣除，但是有個(gè)限制，就是不能超過(guò)年度利潤(rùn)總額的15%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算就比較復(fù)雜了，它需要分兩種情況來(lái)考慮：第一，如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，那么可以扣除50%；第二，如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，那么可以扣除前50%，超過(guò)部分不能扣除。咱們先來(lái)算一下廣告費(fèi)的可扣除限額。年度利潤(rùn)總額=應(yīng)納稅所得額+公益性捐贈(zèng)支出+業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出+廣告費(fèi)支出=500萬(wàn)元-15萬(wàn)元-60萬(wàn)元=425萬(wàn)元。廣告費(fèi)的可扣除限額就是425萬(wàn)元的15%，也就是63.75萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出是60萬(wàn)元，小于63.75萬(wàn)元，所以可以全額扣除，也就是60萬(wàn)元。接下來(lái)，咱們?cè)賮?lái)算一下業(yè)務(wù)招待費(fèi)的可扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)是應(yīng)稅收入，也就是500萬(wàn)元。500萬(wàn)元的5‰等于2.5萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是15萬(wàn)元，大于2.5萬(wàn)元，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2.5萬(wàn)元×50%+2.5萬(wàn)元=3.75萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度實(shí)際可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)總共是60萬(wàn)元+3.75萬(wàn)元=63.75萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有63.75萬(wàn)元，最接近的是60萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是A選項(xiàng)，60萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的計(jì)算方法的理解，得好好掌握一下。4.假設(shè)一個(gè)企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入100萬(wàn)元，成本費(fèi)用80萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A選項(xiàng)是10萬(wàn)元，B選項(xiàng)是20萬(wàn)元，C選項(xiàng)是25萬(wàn)元，D選項(xiàng)是30萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚企業(yè)所得稅是怎么計(jì)算的。企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。而應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。題目中說(shuō)了無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，所以應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用=100萬(wàn)元-80萬(wàn)元=20萬(wàn)元。那么，應(yīng)納企業(yè)所得稅=20萬(wàn)元×25%=5萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有5萬(wàn)元，最接近的是10萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是A選項(xiàng)，10萬(wàn)元。這題啊，雖然看起來(lái)簡(jiǎn)單，但也是咱們稅法二的基礎(chǔ)，得把它給弄扎實(shí)了。5.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入200萬(wàn)元，成本費(fèi)用150萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)納稅所得額是多少？A選項(xiàng)是95萬(wàn)元，B選項(xiàng)是105萬(wàn)元，C選項(xiàng)是115萬(wàn)元，D選項(xiàng)是125萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納稅所得額是怎么計(jì)算的。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=200萬(wàn)元-150萬(wàn)元-5萬(wàn)元-10萬(wàn)元=35萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有35萬(wàn)元，最接近的是95萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是A選項(xiàng)，95萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)納稅調(diào)整事項(xiàng)的理解，得好好掌握一下。6.假設(shè)一個(gè)企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入300萬(wàn)元，成本費(fèi)用200萬(wàn)元，罰款支出10萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？A選項(xiàng)是35萬(wàn)元，B選項(xiàng)是45萬(wàn)元，C選項(xiàng)是55萬(wàn)元，D選項(xiàng)是65萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納企業(yè)所得稅是怎么計(jì)算的。應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。而應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=300萬(wàn)元-200萬(wàn)元-10萬(wàn)元-20萬(wàn)元=70萬(wàn)元。那么，應(yīng)納企業(yè)所得稅=70萬(wàn)元×25%=17.5萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有17.5萬(wàn)元，最接近的是35萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是A選項(xiàng)，35萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)納稅調(diào)整事項(xiàng)和企業(yè)所得稅計(jì)算的理解，得好好掌握一下。7.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入400萬(wàn)元，成本費(fèi)用300萬(wàn)元，罰款支出20萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A選項(xiàng)是30萬(wàn)元，B選項(xiàng)是20萬(wàn)元，C選項(xiàng)是10萬(wàn)元，D選項(xiàng)是5萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額。公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%。年度利潤(rùn)總額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=400萬(wàn)元-300萬(wàn)元-20萬(wàn)元-30萬(wàn)元=50萬(wàn)元。那么，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=50萬(wàn)元×12%=6萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出是30萬(wàn)元，大于6萬(wàn)元，所以只能扣除6萬(wàn)元。所以，正確答案應(yīng)該是D選項(xiàng)，5萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額的理解，得好好掌握一下。8.假設(shè)一個(gè)企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，成本費(fèi)用400萬(wàn)元，罰款支出30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)納稅所得額是多少？A選項(xiàng)是120萬(wàn)元，B選項(xiàng)是140萬(wàn)元，C選項(xiàng)是160萬(wàn)元，D選項(xiàng)是180萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納稅所得額是怎么計(jì)算的。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=500萬(wàn)元-400萬(wàn)元-30萬(wàn)元-40萬(wàn)元=30萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有30萬(wàn)元，最接近的是120萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是A選項(xiàng)，120萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)納稅調(diào)整事項(xiàng)和應(yīng)納稅所得額計(jì)算的理解，得好好掌握一下。9.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入600萬(wàn)元，成本費(fèi)用450萬(wàn)元，罰款支出40萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？A選項(xiàng)是55萬(wàn)元，B選項(xiàng)是65萬(wàn)元，C選項(xiàng)是75萬(wàn)元，D選項(xiàng)是85萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納企業(yè)所得稅是怎么計(jì)算的。應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。而應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=600萬(wàn)元-450萬(wàn)元-40萬(wàn)元-50萬(wàn)元=60萬(wàn)元。那么，應(yīng)納企業(yè)所得稅=60萬(wàn)元×25%=15萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有15萬(wàn)元，最接近的是55萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是A選項(xiàng)，55萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)納稅調(diào)整事項(xiàng)和企業(yè)所得稅計(jì)算的理解，得好好掌握一下。10.假設(shè)一個(gè)企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入700萬(wàn)元，成本費(fèi)用550萬(wàn)元，罰款支出50萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A選項(xiàng)是60萬(wàn)元，B選項(xiàng)是50萬(wàn)元，C選項(xiàng)是40萬(wàn)元，D選項(xiàng)是30萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額。公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%。年度利潤(rùn)總額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=700萬(wàn)元-550萬(wàn)元-50萬(wàn)元-60萬(wàn)元=40萬(wàn)元。那么，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=40萬(wàn)元×12%=4.8萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出是60萬(wàn)元，大于4.8萬(wàn)元，所以只能扣除4.8萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有4.8萬(wàn)元，最接近的是30萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是D選項(xiàng)，30萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額的理解，得好好掌握一下。11.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入800萬(wàn)元，成本費(fèi)用600萬(wàn)元，罰款支出60萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出70萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)納稅所得額是多少？A選項(xiàng)是170萬(wàn)元，B選項(xiàng)是190萬(wàn)元，C選項(xiàng)是210萬(wàn)元，D選項(xiàng)是230萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納稅所得額是怎么計(jì)算的。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=800萬(wàn)元-600萬(wàn)元-60萬(wàn)元-70萬(wàn)元=10萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有10萬(wàn)元，最接近的是170萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是A選項(xiàng)，170萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)納稅調(diào)整事項(xiàng)和應(yīng)納稅所得額計(jì)算的理解，得好好掌握一下。12.假設(shè)一個(gè)企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入900萬(wàn)元，成本費(fèi)用650萬(wàn)元，罰款支出70萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？A選項(xiàng)是220萬(wàn)元，B選項(xiàng)是240萬(wàn)元，C選項(xiàng)是260萬(wàn)元，D選項(xiàng)是280萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納企業(yè)所得稅是怎么計(jì)算的。應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。而應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=900萬(wàn)元-650萬(wàn)元-70萬(wàn)元-80萬(wàn)元=0萬(wàn)元。那么，應(yīng)納企業(yè)所得稅=0萬(wàn)元×25%=0萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有0萬(wàn)元，最接近的是220萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是A選項(xiàng)，220萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)納稅調(diào)整事項(xiàng)和企業(yè)所得稅計(jì)算的理解，得好好掌握一下。13.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用700萬(wàn)元，罰款支出80萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出90萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A選項(xiàng)是90萬(wàn)元，B選項(xiàng)是80萬(wàn)元，C選項(xiàng)是70萬(wàn)元，D選項(xiàng)是60萬(wàn)元。這題啊，得好好算一下，咱們得先搞清楚公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額。公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%。年度利潤(rùn)總額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=1000萬(wàn)元-700萬(wàn)元-80萬(wàn)元-90萬(wàn)元=40萬(wàn)元。那么，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=40萬(wàn)元×12%=4.8萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出是90萬(wàn)元，大于4.8萬(wàn)元，所以只能扣除4.8萬(wàn)元。但是，選項(xiàng)中沒有4.8萬(wàn)元，最接近的是60萬(wàn)元，所以正確答案應(yīng)該是D選項(xiàng)，60萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額的理解，得好好掌握一下。14.假設(shè)一個(gè)企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入1100萬(wàn)元，成本費(fèi)用750萬(wàn)元，罰款支出90萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)納稅所得額是多少？A選項(xiàng)三、多項(xiàng)選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為所有合適的答案。每小題所有答案選擇正確的得分；少選，不得分；多選或錯(cuò)選，本小題不得分。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在其裝運(yùn)日或交付日確認(rèn)；B選項(xiàng)是提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在其完成日確認(rèn)；C選項(xiàng)是讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)當(dāng)在其實(shí)現(xiàn)日確認(rèn)；D選項(xiàng)是建造合同收入應(yīng)當(dāng)在其完工百分比法確認(rèn)。哎呀，這題得好好看看，咱們得知道不同類型收入的確認(rèn)時(shí)間點(diǎn)。銷售商品收入確實(shí)是在裝運(yùn)日或交付日確認(rèn)，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。提供勞務(wù)收入啊，也得看情況，如果是持續(xù)時(shí)間較短的，那在完成時(shí)確認(rèn)，但如果持續(xù)時(shí)間很長(zhǎng)，那得按完工百分比法或者完成進(jìn)度確認(rèn)，所以B選項(xiàng)不是絕對(duì)對(duì)的。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，比如利息收入、使用費(fèi)收入，那是在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，也就是在取得時(shí)確認(rèn)，所以C選項(xiàng)是對(duì)的。建造合同收入，這個(gè)得按完工百分比法來(lái)確認(rèn)，所以D選項(xiàng)是對(duì)的。所以，正確答案應(yīng)該是ACD選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)收入確認(rèn)原則的理解，得好好掌握一下。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是企業(yè)的實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予扣除；B選項(xiàng)是企業(yè)的工資薪金支出，只要履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，就可以稅前全額扣除；C選項(xiàng)是企業(yè)的職工福利費(fèi)支出，不得超過(guò)工資薪金總額的14%；D選項(xiàng)是企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。嗯，這題得好好分析一下，咱們得知道哪些支出可以稅前扣除，以及扣除的比例限制。首先，A選項(xiàng)說(shuō)的是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，這個(gè)是基本原則，所以是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是工資薪金支出，確實(shí)只要履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，就可以稅前扣除，但是呢，還得滿足實(shí)際發(fā)生、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)、合理這些條件，而且還得是合理的工資薪金，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是職工福利費(fèi)支出，這個(gè)確實(shí)是不得超過(guò)工資薪金總額的14%，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，這個(gè)確實(shí)有比例限制，但是是當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，而不是之前的30%，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABC選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)稅前扣除原則和具體項(xiàng)目的理解，得好好掌握一下。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整；B選項(xiàng)是企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整；C選項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)提供關(guān)聯(lián)方交易同期資料；D選項(xiàng)是企業(yè)應(yīng)當(dāng)自向關(guān)聯(lián)方支付款項(xiàng)之日起30日內(nèi)，準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)方交易同期資料。哎，這題得好好想想，咱們得知道特別納稅調(diào)整的適用范圍和稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。首先，A選項(xiàng)說(shuō)的是關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，如果不符合獨(dú)立交易原則，導(dǎo)致企業(yè)少交稅了，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)然有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是企業(yè)搞那些不具有合理商業(yè)目的的安排，比如人為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，減少應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)也有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)提供關(guān)聯(lián)方交易同期資料，這個(gè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管手段，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是企業(yè)應(yīng)當(dāng)在支付款項(xiàng)后30日內(nèi)準(zhǔn)備同期資料，這個(gè)時(shí)間點(diǎn)不對(duì)，應(yīng)該是自向關(guān)聯(lián)方支付款項(xiàng)之日起60日內(nèi)準(zhǔn)備，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABC選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)特別納稅調(diào)整的理解，得好好掌握一下。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是企業(yè)的綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入；B選項(xiàng)是企業(yè)的安置殘疾人員就業(yè)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照實(shí)際安置的人數(shù)，在規(guī)定的期限內(nèi)減半征收企業(yè)所得稅；C選項(xiàng)是企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定比例加計(jì)扣除；D選項(xiàng)是企業(yè)的符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。嗯，這題得好好分析一下，咱們得知道不同稅收優(yōu)惠的具體內(nèi)容。A選項(xiàng)說(shuō)的是綜合利用資源，生產(chǎn)環(huán)保產(chǎn)品，可以減計(jì)收入，這個(gè)是正確的，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是安置殘疾人員就業(yè)，可以減半征收企業(yè)所得稅，這個(gè)是錯(cuò)的，應(yīng)該是按照實(shí)際安置的人數(shù)，在規(guī)定的期限內(nèi)減半征收企業(yè)所得稅，而不是減半征收，所以B選項(xiàng)是錯(cuò)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，這個(gè)是正確的，企業(yè)可以按照規(guī)定比例加計(jì)扣除，所以C選項(xiàng)是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率，這個(gè)是正確的，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。所以，正確答案應(yīng)該是ACD選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)稅收優(yōu)惠政策的理解，得好好掌握一下。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以貨幣為主要計(jì)量單位；B選項(xiàng)是企業(yè)的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；C選項(xiàng)是企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；D選項(xiàng)是企業(yè)的關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)資料備案。哎，這題得好好看看，咱們得知道企業(yè)所得稅征收管理的一些基本規(guī)定。A選項(xiàng)說(shuō)的是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以貨幣為主要計(jì)量單位，這個(gè)是正確的，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是納稅年度的起止時(shí)間，確實(shí)是自公歷1月1日起至12月31日止，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后的匯算清繳時(shí)間，這個(gè)是錯(cuò)的，應(yīng)該是自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，而不是60日內(nèi)，所以C選項(xiàng)是錯(cuò)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)資料備案，這個(gè)是正確的，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABD選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)征收管理規(guī)定的理解，得好好掌握一下。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是工資薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等；B選項(xiàng)是勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、技術(shù)服務(wù)等項(xiàng)勞務(wù)取得的所得；C選項(xiàng)是稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得；D選項(xiàng)是財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及投資收益等取得的所得。嗯，這題得好好分析一下，咱們得知道個(gè)人所得稅的各個(gè)應(yīng)稅所得項(xiàng)目具體包括哪些內(nèi)容。A選項(xiàng)說(shuō)的是工資薪金所得，這個(gè)確實(shí)是個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是勞務(wù)報(bào)酬所得，這個(gè)確實(shí)是個(gè)人從事各種勞務(wù)取得的所得，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是稿酬所得，這個(gè)確實(shí)是個(gè)人因其作品出版、發(fā)表而取得的所得，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是財(cái)產(chǎn)租賃所得，這個(gè)確實(shí)是個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船等取得的所得，但是投資收益不屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABC選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的理解，得好好掌握一下。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是子女教育扣除，是指納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出；B選項(xiàng)是繼續(xù)教育扣除，是指納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的相關(guān)支出；C選項(xiàng)是大病醫(yī)療扣除，是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系人相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出；D選項(xiàng)是住房貸款利息扣除，是指納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同購(gòu)房時(shí)發(fā)生的住房貸款利息支出。哎，這題得好好看看，咱們得知道個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容。A選項(xiàng)說(shuō)的是子女教育扣除，這個(gè)確實(shí)是納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是繼續(xù)教育扣除，這個(gè)確實(shí)是納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的相關(guān)支出，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是大病醫(yī)療扣除，這個(gè)確實(shí)是納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系人相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，但是這個(gè)支出得超過(guò)醫(yī)保報(bào)銷限額的部分才能扣除，而且有上限，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是住房貸款利息扣除，這個(gè)確實(shí)是納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同購(gòu)房時(shí)發(fā)生的住房貸款利息支出，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABCD選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的理解，得好好掌握一下。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額；B選項(xiàng)是居民個(gè)人的工資薪金所得，適用綜合所得稅率表，按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額；C選項(xiàng)是居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后，再適用綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額；D選項(xiàng)是居民個(gè)人的稿酬所得，可以減除70%后，再適用綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。嗯，這題得好好分析一下，咱們得知道個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的具體計(jì)算方法。A選項(xiàng)說(shuō)的是綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，這個(gè)是正確的，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是工資薪金所得的應(yīng)納稅額計(jì)算，這個(gè)也是正確的，適用綜合所得稅率表，按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算，這個(gè)是錯(cuò)的，勞務(wù)報(bào)酬所得可以減除20%的費(fèi)用后，再適用綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，但是不是直接減除20%，而是先減除20%的費(fèi)用，所以C選項(xiàng)是錯(cuò)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算，這個(gè)也是錯(cuò)的，稿酬所得可以減除70%后，再適用綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，但是不是直接減除70%，而是先減除70%，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。所以，正確答案應(yīng)該是AB選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的理解，得好好掌握一下。9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳；B選項(xiàng)是個(gè)人所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；C選項(xiàng)是納稅人申請(qǐng)退稅的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理退稅手續(xù)；D選項(xiàng)是個(gè)人所得稅的征收管理，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。哎，這題得好好看看，咱們得知道個(gè)人所得稅征收管理的一些基本規(guī)定。A選項(xiàng)說(shuō)的是個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式，確實(shí)包括自行申報(bào)和代扣代繳，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是納稅年度的起止時(shí)間，確實(shí)是自公歷1月1日起至12月31日止，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是納稅人申請(qǐng)退稅的程序，這個(gè)是正確的，納稅人需要提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理退稅手續(xù)，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是個(gè)人所得稅的征收管理歸屬，確實(shí)由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABCD選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)征收管理規(guī)定的理解，得好好掌握一下。10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是居民個(gè)人的綜合所得，可以享受基本減除費(fèi)用六萬(wàn)元/年的扣除；B選項(xiàng)是居民個(gè)人的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人依法繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金；C選項(xiàng)是居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等；D選項(xiàng)是居民個(gè)人稿酬所得，可以享受70%的扣除優(yōu)惠。嗯，這題得好好分析一下，咱們得知道個(gè)人所得稅的不同稅收優(yōu)惠的具體內(nèi)容。A選項(xiàng)說(shuō)的是基本減除費(fèi)用，這個(gè)確實(shí)是居民個(gè)人的綜合所得可以享受基本減除費(fèi)用六萬(wàn)元/年的扣除，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是專項(xiàng)扣除，這個(gè)確實(shí)是居民個(gè)人依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是專項(xiàng)附加扣除，這個(gè)確實(shí)是居民個(gè)人的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是稿酬所得的扣除優(yōu)惠，這個(gè)是錯(cuò)的，稿酬所得可以減除70%后，再適用綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，但是不是直接享受70%的扣除優(yōu)惠，而是先減除70%，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABC選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)稅收優(yōu)惠政策的理解，得好好掌握一下。11.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率；B選項(xiàng)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出；C選項(xiàng)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅；D選項(xiàng)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。哎，這題得好好看看，咱們得知道個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的一些基本規(guī)定。A選項(xiàng)說(shuō)的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的稅率，這個(gè)是正確的，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的扣除，這個(gè)也是正確的，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是納稅申報(bào)所在地，這個(gè)是正確的，應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是個(gè)人所得稅的代扣代繳，這個(gè)是錯(cuò)的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)不負(fù)責(zé)代扣代繳，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABC選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的理解，得好好掌握一下。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；B選項(xiàng)是企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從完工月份的次月起計(jì)提折舊；C選項(xiàng)是企業(yè)的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，不得低于使用年限的最短年限；D選項(xiàng)是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起分期攤銷，攤銷年限不得低于10年。嗯，這題得好好分析一下，咱們得知道企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的一些具體規(guī)定。A選項(xiàng)說(shuō)的是購(gòu)入固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提時(shí)間，這個(gè)是正確的，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是自行建造固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提時(shí)間，這個(gè)是錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)從完工月份的次月起計(jì)提折舊，所以B選項(xiàng)是錯(cuò)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的最短年限，這個(gè)是正確的，不得低于使用年限的最短年限，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限，這個(gè)是錯(cuò)的，攤銷年限不得低于10年，但是這個(gè)規(guī)定是針對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不得攤銷，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。所以，正確答案應(yīng)該是AC選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的理解，得好好掌握一下。13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生并且符合稅法規(guī)定時(shí)才能扣除；B選項(xiàng)是企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；C選項(xiàng)是企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，需要提供相關(guān)證據(jù)材料；D選項(xiàng)是企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易中發(fā)生的資產(chǎn)損失，不得稅前扣除。哎，這題得好好看看，咱們得知道企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除的一些基本規(guī)定。A選項(xiàng)說(shuō)的是資產(chǎn)損失扣除的時(shí)間條件，這個(gè)是正確的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生并且符合稅法規(guī)定時(shí)才能扣除，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是資產(chǎn)損失申報(bào)的時(shí)間，這個(gè)也是正確的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是資產(chǎn)損失扣除的證據(jù)材料，這個(gè)是正確的，需要提供相關(guān)證據(jù)材料，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是關(guān)聯(lián)方交易中發(fā)生的資產(chǎn)損失，這個(gè)是錯(cuò)的，關(guān)聯(lián)方交易中發(fā)生的資產(chǎn)損失，如果符合稅法規(guī)定，也可以稅前扣除，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABC選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除的理解，得好好掌握一下。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整中轉(zhuǎn)讓定價(jià)的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)，是指沒有合理商業(yè)目的的定價(jià)；B選項(xiàng)是關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)，應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則；C選項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)整；D選項(xiàng)是關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)，需要準(zhǔn)備同期資料。嗯，這題得好好分析一下，咱們得知道企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整中轉(zhuǎn)讓定價(jià)的一些具體規(guī)定。A選項(xiàng)說(shuō)的是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的性質(zhì)，這個(gè)是錯(cuò)的，轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指關(guān)聯(lián)方之間不符合獨(dú)立交易原則的定價(jià)，而不是沒有合理商業(yè)目的的定價(jià)，所以A選項(xiàng)是錯(cuò)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的原則，這個(gè)是正確的，應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則，所以B選項(xiàng)是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力，這個(gè)也是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)整，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的同期資料準(zhǔn)備，這個(gè)是正確的，需要準(zhǔn)備同期資料，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。所以，正確答案應(yīng)該是BCD選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整中轉(zhuǎn)讓定價(jià)的理解，得好好掌握一下。15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中高新技術(shù)企業(yè)的表述，正確的有（）。A選項(xiàng)是高新技術(shù)企業(yè)，是指在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)；B選項(xiàng)是高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率；C選項(xiàng)是高新技術(shù)企業(yè)，需要滿足一定的研發(fā)費(fèi)用投入比例；D選項(xiàng)是高新技術(shù)企業(yè)，需要通過(guò)認(rèn)定才能享受稅收優(yōu)惠。哎，這題得好好看看，咱們得知道企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中高新技術(shù)企業(yè)的具體內(nèi)容。A選項(xiàng)說(shuō)的是高新技術(shù)企業(yè)的定義，這個(gè)是正確的，是指在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。B選項(xiàng)說(shuō)的是高新技術(shù)企業(yè)的稅率優(yōu)惠，這個(gè)是正確的，可以享受15%的優(yōu)惠稅率，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。C選項(xiàng)說(shuō)的是高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用投入比例，這個(gè)是正確的，需要滿足一定的研發(fā)費(fèi)用投入比例，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。D選項(xiàng)說(shuō)的是高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，這個(gè)是正確的，需要通過(guò)認(rèn)定才能享受稅收優(yōu)惠，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。所以，正確答案應(yīng)該是ABCD選項(xiàng)。這題啊，考察的是咱們對(duì)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中高新技術(shù)企業(yè)的理解，得好好掌握一下。四、計(jì)算題（本題型共4小題，每小題6分，共24分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得相應(yīng)分?jǐn)?shù)，結(jié)果正確得全分。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，成本費(fèi)用300萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅分別是多少？哎呀，這題得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納稅所得額是怎么算的。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=500萬(wàn)元-300萬(wàn)元-5萬(wàn)元-10萬(wàn)元=185萬(wàn)元。那么，應(yīng)納企業(yè)所得稅=185萬(wàn)元×25%=46.25萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是185萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅是46.25萬(wàn)元。這題啊，雖然看起來(lái)簡(jiǎn)單，但也是咱們稅法二的基礎(chǔ)，得把它給弄扎實(shí)了。2.假設(shè)一個(gè)企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入600萬(wàn)元，成本費(fèi)用400萬(wàn)元，罰款支出10萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？哎，這題得好好算一下，咱們得先搞清楚公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額。公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%。年度利潤(rùn)總額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=600萬(wàn)元-400萬(wàn)元-10萬(wàn)元-20萬(wàn)元=170萬(wàn)元。那么，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=170萬(wàn)元×12%=20.4萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出是20萬(wàn)元，小于20.4萬(wàn)元，所以可以扣除20萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是20萬(wàn)元。那么，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=600萬(wàn)元-400萬(wàn)元-10萬(wàn)元-20萬(wàn)元=170萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=170萬(wàn)元×25%=42.5萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅是42.5萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額和企業(yè)所得稅計(jì)算的理解，得好好掌握一下。3.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入700萬(wàn)元，成本費(fèi)用500萬(wàn)元，罰款支出15萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅分別是多少？哎，這題得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納稅所得額是怎么算的。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=700萬(wàn)元-500萬(wàn)元-15萬(wàn)元-30萬(wàn)元=155萬(wàn)元。那么，應(yīng)納企業(yè)所得稅=155萬(wàn)元×25%=38.75萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是155萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅是38.75萬(wàn)元。這題啊，雖然看起來(lái)簡(jiǎn)單，但也是咱們稅法二的基礎(chǔ)，得把它給弄扎實(shí)了。4.假設(shè)一個(gè)企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入800萬(wàn)元，成本費(fèi)用600萬(wàn)元，罰款支出20萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？哎，這題得好好算一下，咱們得先搞清楚公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額。公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%。年度利潤(rùn)總額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=800萬(wàn)元-600萬(wàn)元-20萬(wàn)元-40萬(wàn)元=140萬(wàn)元。那么，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=140萬(wàn)元×12%=16.8萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出是40萬(wàn)元，大于16.8萬(wàn)元，所以只能扣除16.8萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是16.8萬(wàn)元。那么，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=800萬(wàn)元-600萬(wàn)元-20萬(wàn)元-16.8萬(wàn)元=163.2萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=163.2萬(wàn)元×25%=40.8萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅是40.8萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額和企業(yè)所得稅計(jì)算的理解，得好好掌握一下。五、綜合題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。要求結(jié)合稅法相關(guān)理論知識(shí)，分步驟作答，每步驟得相應(yīng)分?jǐn)?shù)。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用700萬(wàn)元，罰款支出30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，并且該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠條件。那么其2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅分別是多少？哎，這題得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納稅所得額是怎么算的。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=1000萬(wàn)元-700萬(wàn)元-30萬(wàn)元-50萬(wàn)元=220萬(wàn)元。但是，該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。所以，應(yīng)納企業(yè)所得稅=220萬(wàn)元×15%=33萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是220萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅是33萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和企業(yè)所得稅計(jì)算的理解，得好好掌握一下。2.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入1500萬(wàn)元，成本費(fèi)用1000萬(wàn)元，罰款支出40萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，并且該企業(yè)2024年度發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。那么其2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅分別是多少？哎，這題得好好算一下，咱們得先搞清楚應(yīng)納稅所得額是怎么算的。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目。但是，題目中說(shuō)了有罰款支出和公益性捐贈(zèng)支出，這兩個(gè)項(xiàng)目都是不允許稅前扣除的。所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=1500萬(wàn)元-1000萬(wàn)元-40萬(wàn)元-60萬(wàn)元=400萬(wàn)元。接下來(lái)，咱們得算一下廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額。廣告費(fèi)的可扣除限額=年度利潤(rùn)總額×15%=400萬(wàn)元×15%=60萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出是100萬(wàn)元，大于60萬(wàn)元，所以只能扣除60萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的可扣除限額有兩種計(jì)算方法：第一，如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，那么可以扣除50%；第二，如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，那么可以扣除前50%，超過(guò)部分不能扣除。該企業(yè)2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1500萬(wàn)元，5‰為7.5萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是50萬(wàn)元，小于7.5萬(wàn)元，所以可以扣除50萬(wàn)元。那么，總共可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬(wàn)元+50萬(wàn)元=110萬(wàn)元。所以，應(yīng)納稅所得額=400萬(wàn)元+40萬(wàn)元+60萬(wàn)元-110萬(wàn)元=390萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=390萬(wàn)元×25%=97.5萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是390萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅是97.5萬(wàn)元。這題啊，考察的是咱們對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額和企業(yè)所得稅計(jì)算的理解，得好好掌握一下。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=500萬(wàn)元-300萬(wàn)元-5萬(wàn)元-10萬(wàn)元=185萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=185萬(wàn)元×25%=46.25萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是185萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅是46.25萬(wàn)元。2.答案：B解析：公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%。年度利潤(rùn)總額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=600萬(wàn)元-400萬(wàn)元-10萬(wàn)元-20萬(wàn)元=170萬(wàn)元。那么，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=170萬(wàn)元×12%=20.4萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出是20萬(wàn)元，小于20.4萬(wàn)元，所以可以扣除20萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是20萬(wàn)元。那么，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=600萬(wàn)元-400萬(wàn)元-10萬(wàn)元-20萬(wàn)元=170萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=170萬(wàn)元×25%=42.5萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅是42.5萬(wàn)元。3.答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=700萬(wàn)元-500萬(wàn)元-15萬(wàn)元-30萬(wàn)元=155萬(wàn)元。那么，應(yīng)納企業(yè)所得稅=155萬(wàn)元×25%=38.75萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是155萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅是38.75萬(wàn)元。4.答案：D解析：公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%。年度利潤(rùn)總額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=800萬(wàn)元-600萬(wàn)元-20萬(wàn)元-40萬(wàn)元=140萬(wàn)元。那么，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額=140萬(wàn)元×12%=16.8萬(wàn)元。因?yàn)樵撈髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出是40萬(wàn)元，大于16.8萬(wàn)元，所以只能扣除16.8萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出是16.8萬(wàn)元。那么，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-罰款支出-公益性捐贈(zèng)支出=800萬(wàn)元-600萬(wàn)元-20萬(wàn)元-16.8萬(wàn)元=163.2萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=163.2萬(wàn)元×25%=40.8萬(wàn)元。所以，該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅是40.8萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ACD解析：銷售商品收入在其裝運(yùn)日或交付日確認(rèn)，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。提供勞務(wù)收入如果是持續(xù)時(shí)間較短的，在完成時(shí)確認(rèn)，持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)的按完工百分比法或完成進(jìn)度確認(rèn)，所以B選項(xiàng)不是絕對(duì)對(duì)的。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入在取得時(shí)確認(rèn)，也就是在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，所以C選項(xiàng)是對(duì)的。建造合同收入按完工百分比法確認(rèn)，所以D選項(xiàng)是對(duì)的。2.答案：ABC解析：企業(yè)的實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予扣除，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。企業(yè)的工資薪金支出，只要履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，就可以稅前全額扣除，所以B選項(xiàng)是對(duì)的。企業(yè)的職工福利費(fèi)支出，不得超過(guò)工資薪金總額的14%，所以C選項(xiàng)是對(duì)的。企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，而不是30%，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。3.答案：ABC解析：關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整，所以B選項(xiàng)是對(duì)的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)提供關(guān)聯(lián)方交易同期資料，所以C選項(xiàng)是對(duì)的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自向關(guān)聯(lián)方支付款項(xiàng)之日起30日內(nèi)，準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)方交易同期資料，不是60日內(nèi)，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。4.答案：ABD解析：企業(yè)的綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。企業(yè)的安置殘疾人員就業(yè)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照實(shí)際安置的人數(shù)，在規(guī)定的期限內(nèi)減半征收企業(yè)所得稅，所以B選項(xiàng)是對(duì)的。企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定比例加計(jì)扣除，所以C選項(xiàng)是對(duì)的。企業(yè)的符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。5.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。個(gè)人所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。納稅人申請(qǐng)退稅的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理退稅手續(xù)，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。個(gè)人所得稅的征收管理，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。6.答案：ABC解析：工資薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、技術(shù)服務(wù)等項(xiàng)勞務(wù)取得的所得，所以B選項(xiàng)是對(duì)的。稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及投資收益等取得的所得，但是投資收益不屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。7.答案：ABCD解析：子女教育扣除，是指納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。繼續(xù)教育扣除，是指納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的相關(guān)支出，所以B選項(xiàng)是對(duì)的。大病醫(yī)療扣除，是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系人相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，但是這個(gè)支出得超過(guò)醫(yī)保報(bào)銷限額的部分才能扣除，而且有上限，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。住房貸款利息扣除，是指納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同購(gòu)房時(shí)發(fā)生的住房貸款利息支出，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。8.答案：ABC解析：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。居民個(gè)人的工資薪金所得，適用綜合所得稅率表，按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后，再適用綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，所以C選項(xiàng)是對(duì)的。居民個(gè)人的稿酬所得，可以減除70%后，再適用綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。9.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。個(gè)人所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。納稅人申請(qǐng)退稅的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理退稅手續(xù)，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。個(gè)人所得稅的征收管理，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。10.答案：ABCD解析：居民個(gè)人的綜合所得，可以享受基本減除費(fèi)用六萬(wàn)元/年的扣除，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。居民個(gè)人的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人依法繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。居民個(gè)人稿酬所得，可以享受70%的扣除優(yōu)惠，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。11.答案：ABC解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳，這個(gè)是錯(cuò)的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)不負(fù)責(zé)代扣代繳，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。12.納稅人申請(qǐng)退稅的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理退稅手續(xù)，所以C選項(xiàng)是對(duì)的。關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)資料備案，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。但是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自向關(guān)聯(lián)方支付款項(xiàng)之日起60日內(nèi)，準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)方交易同期資料，不是30日內(nèi)，所以A選項(xiàng)是錯(cuò)的。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生并且符合稅法規(guī)定時(shí)才能扣除，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。13.答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生并且符合稅法規(guī)定時(shí)才能扣除，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，需要提供相關(guān)證據(jù)材料，所以C選項(xiàng)也是對(duì)的。企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易中發(fā)生的資產(chǎn)損失，如果符合稅法規(guī)定，也可以稅前扣除，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)的。14.答案：BCD解析：關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)，是指關(guān)聯(lián)方之間不符合獨(dú)立交易原則的定價(jià)，所以A選項(xiàng)是錯(cuò)的。關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)，應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則，所以B選項(xiàng)是對(duì)的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)整，所以C選項(xiàng)是對(duì)的。關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)，需要準(zhǔn)備同期資料，所以D選項(xiàng)也是對(duì)的。15.答案：ABCD解析：高新技術(shù)企業(yè)，是指在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，所以A選項(xiàng)是對(duì)的。高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率，所以B選項(xiàng)也是對(duì)的。高新技術(shù)企業(yè)，需要